信息化环境下内部控制方式变革——基于中兴通讯企业案例研究

本文认为内部控制将由传统的基于科层等级制度的权力制衡体系,转向以信息及信息责任为基础的强调协调合作和自我管理的行为优化系统。以此为基础。结合中兴通讯企业实践案例,探讨了信息化环境下内部控制方式的变革;包括由嵌入式控制转向内生性控制;由场所内控制转向远程控制;由刚性控制转向柔性控制：由单向控制转向互动式控制;由单一企业控制转向联盟控制。     

民营企业内部控制环境案例分析

本文以深圳市名骏和五金制品有限公司为案例,从内部控制环境内容,即治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制进行了分析,发现公司治理和反舞弊机制是影响内部控制环境实施好坏的重要因素。认为加强和完善内部控制环境,能促进内部控制的有效实施,保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行,对促进我国经济的快速发展具有重要意义。     

嘉宝实业财务控制案例研究

本文以上市公司嘉宝实业(600622)为对象,进行实地调研。深入嘉宝实业,通过直接访谈、观察、分析等方法了解嘉宝实业(母公司)对子公司的2002年6月实施新的财务控制体系的背景和内容,并用统计数据检验案例公司财务控制体系实施取得的成效。最后结合国内外研究成果,指出嘉宝实业现行财务控制体系存在的问题,有待于进一步提高。本文旨在通过案例研究为中国上市集团公司加强母公司对于公司的财务控制提供成功的范例和实施指南。     

泸天化内部控制案例研究

本文从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素来分析泸天化在2012-2014年度内部控制存在的问题及产生的原因,并针对这些原因提出相应的解决措施与建议。     

内部控制缺陷识别标准:理论框架和案例分析

内部控制缺陷识别标准是判断特定事项是否属于内部控制缺陷的依据,包括内部控制偏差识别标准、内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准、风险承受度标准。内部控制偏差识别标准包括内部控制设计偏差识别标准和执行偏差识别标准。前者有四种情形:相关法律法规或强制性规范——强制标准;行业内部控制规范——相对标准;通用内部控制规范——参考标准;控制与风险的匹配性——绝对标准。内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准主要基于成本效益原则。风险承受度标准需要按控制主体和各个控制目标联合考虑,形成一个体系。     

基于AHP的内部控制评价案例索引结构设计

内部控制评价影响因素权重的确定是内控评价案例索引结构设计的核心问题之一。本文将重点分析如何运用层次分析法确定内部控制评价影响因素的权重，以有效解决各影响因素重要性难以量化的问题。     

企业内部控制失败案例

无论是成功的公司还是失败的企业．可以相信：成功的企业、内部控制有效的企业,其”秘诀”是共同的;而失败的企业．尽管各有各的不幸．但有一点也是共同的,那就是内部控制失效。对任何企业来说,再完美的制度,如果得不到严格执行,就是一种摆设。     

近10年我国企业集团重大失败案例的财务控制问题总结——基于铁本等重大案例的分析

本文从我国企业集团近十年间发生的经营失效事件出发,分析这些事件背后存在的财务控制问题。发现我国企业在财务控制上存在着财务控制目标与公司目标的背离,对成长率风险认识不足并且缺乏配套财务控制机制,以及财务决策失控等三大问题。     

三鹿集团内部控制案例分析

三鹿集团破产,引发中国奶业的"大地震",其内部控制到底扮演了什么样的角色?鉴于《企业内部控制基本规范》体现了国内内部控制的最新观念,本文运用其五目标法对三鹿集团进行内部控制案例分析,发现三鹿事件背后所隐藏的内部控制问题,并提出相应的规避措施,以求对其他奶制品企业提供一些借鉴.     

有关商誉确认的案例剖析

非同一控制下的企业合并产生两种商誉:一是合并报表商誉,二是入账核算商誉。后一种商誉是在非同一控制下企业吸收合并(被合并方独立法人资格注销)时产生。企业在非合并方式下和同一控制下合并不产生商誉也不核算商誉。本文用实例说明了上述两种商誉的确认方法,以期对实务工作者有所启示。     

关于固定资产内部控制典型案例分析

本文介绍了长安福特汽车有限公司和仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制制度，并通过对两公司固定资产内部控制具体规范实施情况的比较与分析，从中发现内部控制设计和运行的一般规律，以寻求具有可操作性的经验和意见，为进一步完善《内部会计控制规范》提供佐证。     

关于X钢铁股份有限公司内部控制的案例分析

内部控制的主要方式包括组织规划控制、预算控制和实物控制。内部控制的完善对一个企业的健康发展来说特别重要。文中阐述了X钢铁在内部控制方面存在的问题,并针对X钢铁的内部控制自我评价报告的适当性发表意见,最终通过实践经历,分析内部控制对企业发展的重要性。     

科研事业单位内部控制体系构建及信息化案例分析北大核心

完整、有效的内部控制体系可以有力支撑科研管理工作,提升科研事业的科学化、规范化、制度化。以A科研事业单位为例,将内部控制手册中的流程及制度以标准化的形式嵌入信息系统,以项目库、指标库和资产库为基础,包括财务预算、核算到决算的全流程,涵盖内部控制制度的预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目和合同管理六大业务,做到业务流程标准化、审批工作规范化、过程管理精细化、科研服务智能化。构建合适的科研事业单位内部控制体系,有利于控制科研资金流向及成本费用支出,从而提升财务综合服务能力,提高科研资金使用的安全性、规范性和有效性。     

医院资产管理内部控制案例研究

随着医疗体制改革的深入和公立医院改革的不断深化,医院在未来发展过程中将面临着更多的经营风险。建立健全内部控制体系,抓好内部控制建设,对于提高医院的运营管理水平和资源利用效率具有重要意义。2012年发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》为医院开展内部控制体系建设提供了明确指引,如何建立并完善符合行业实际和医院自身实际的内部控制体系,是公立医院需要不断探索的课题。文章对大连医科大学附属第二医院近年来资产管理内部控制层面的工作经验进行了回顾,阐述了内部控制总体设计和应用过程,对取得成效和经验进行总结。     

中小企业内部控制案例分析及对策

随着市场经济的日臻完善,中小企业对于促进经济增长、增加就业、增加政府财政收入的作用越来越突出.但从中小企业发展现状来看,中小企业的寿命普遍较短,仅有2.9年,这不得不引起我们的深思.究其原因,内部控制机制薄弱是其重要因素之一.因此,分析中小企业内部控制存在的问题及成因,据此提出相应的对策具有重要意义.本文首先从三个方面阐述了中小企业在内部控制方面存在的问题,并据此提出了三个具体建议.     

成本费用内部控制操作指引与典型案例研究

《成本费用内部控制操作指引与典型案例研究》是2008年财政部重点系列课题之一。本课题的研究以相关理论为指导,吸收国内外最新研究成果,认真总结我国企业成本费用内部控制的实践经验,通过剖析典型企业的内部控制制度,运用理论分析和案例研究的方法,探求企业成本费用内部控制设计和运行中的一般性规律,指导企业建立健全成本费用内部控制制度,回答理论研究和实务发展申有待解决的相关问题,为在上市公司精心组织实施内部控制规范提供理论准备和方法参考,为进一步建立和完善我国企业的内部控制制度规范提供科学的依据。     

公立医院大型工程全过程造价控制案例研究

公立医院作为我国医疗服务体系的主体,是实施健康中国战略的主力军。随着公立医院的不断扩张,医院的基建工程项目逐渐增多,本文以案例的方式阐述了医院工程项目全过程造价控制的实施路径,即建立管理机制、完善内部控制、强化过程管理、重视审计监督等,为公立医院基本建设工程全过程造价控制管理实践提供参考。     

成本费用内部控制操作指引与典型案例研究

《成本费用内部控制操作指引与典型案例研究》是2008年财政部重点系列课题之一。本课题的研究以相关理论为指导,吸收国内外最新研究成果,认真总结我国企业成本费用内部控制的实践经验,通过剖析典型企业的内部控制制度,运用理论分析和案例研究的方法,探求企业成本费用内部控制设计和运行中的一般性规律,指导企业建立健全成本费用内部控制制度,回答理论研究和实务发展中有待解决的相关问题,为在上市公司精心组织实施内部控制规范提供理论准备和方法参考,为进一步建立和完善我国企业的内部控制制度规范提供科学的依据。     

存货控制 不容小觑——贵糖股份内控审计案例分析

文章以贵糖股份内控审计分析为例,深入探究导致存货控制缺陷的原因及表现,并从县标控制、责任归属、流程控制、风险识别等方面得出启示,提出防范存货控制缺陷的具体措施。     

设计阶段工程造价控制的措施分析与案例说明

设计阶段工程造价控制对整个工程投资影响最大。文章提出的主要控制措施有:设计招标制度、设计奖罚制度、限额设计、标准设计和施工图审核,并且结合具体工程案例说明了控制措施的实施效果,以期对其他工程起到借鉴作用。