论我国增值税的转型问题与对策

一、我国现行的生产型增值税存在缺陷 目前，世界上采取增值税的130个国家中，采用消费型的占90％以上，而采用生产型的只有中国和印度尼西亚。我国当时之所以选择生产型增值税主要是基于两方面的考虑：一是保证财政收入的稳定；二是抑制当时的投资过热。然而，经过十多年的增值税实践以及经济的发展变化，生产型增值税已不再适应我国经济的发展状况与发展要求，逐渐暴露出一些缺陷，主要表现在以下几个方面：     

从固定资产投资的视角看增值税转型

美国次贷危机引发全球经济增长出现明显放缓势头,对外依存度较高的中国经济受到出口需求下降、金融风险增加、经济增速放缓等严重的冲击。同时,在扩大内需政策背景的指导下,税务总局颁布修订后的《增值税暂行条例》,规定自2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。这是继企业所得税两税合并以来,税制改革的一个新的阶段性突破,客观上也是国家为应对快速回落的工业增加值、改善微观经济体经营状况和提高经济效率而出台的措施之一。因此,正确认识增值税转型给社会经济带来的影响,对今后我国经济的可持续发展具有深远的影响。     

增值税转型改革对企业的影响及对策

我国一直实行的生产型增值税制度．对企业增加投资,进行产业结构的调整和产业升级有抑制作用。2004年我国开始在东北地区进行增值税转型改革试点．2009年1月1日起在全国实施增值税转型改革．这意味着我国增值税开始由生产型向消费型过渡。本文从理论上分析了增值税转型对税负和固定资产投资的影响,再采用试点企业实际数据对理论分析结果进行实证验证．     

增值税转型改革存在的问题及完善建议

为进一步完善增值税税制,促进国民经济平稳较快发展,积极应对国际金融危机对我国经济的影响,国务院及财政部、国家税务总局修订了《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。此次改革有利于充分发挥增值税中性的优越性,促进企业技术改造,但改革还存在一些问题,需要进一步完善。     

浅议我国增值税的转型

本文分析了我国实行生产型增值税的原因以及存在的问题，提出了我国由生产型增值税转变为消费型增值税的几点建议及与之相关的理论问题。     

增值税转型改革政策浅析

一、什么是增值税转型 增值税，是以商品和劳务为课税对象，以增值额为税基的新型商品和劳务税。该税被称为多环节间接税的现代形式。按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。     

我国现行增值税制转型分析

我国目前实行的生产型增值税，是我国经济发展特定阶段的选择，随着经济形势的发展变化，其弊端日益显露，需要加以改革和完善，由生产型向消费型转变。本文对生产型增值税的实行动因、效果和缺陷进行了分析。并针对现有文献对转型本身研究不够的现实，着重分析了增值税转型中的难点问题和对策。     

增值税转型改革对经济发展若干影响分析

十一五规划明确提出，2006年到2010年期间，将在全国范围内实现增值税由生产型转为消费型。所谓增值税转型，就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。自2004年7月1日起，先后在东北、中部等部分地区实行了四批改革试点。东北地区试点之初存在两大疑虑：一是怕对财政收入产生较人影响，导致财政“入不敷出”：二是担心加剧投资冲动，使已经过热的投资再被拉高。增值税转型改革对经济发展具有一定影响，     

增值税转型对企业的影响

我国在1994年税制改革，确立了生产型增值税制度。如今，我国现行生产型增值税已经暴露出神种弊端。国家也已经制定了生产型增值税向消费型增值税转型分步实施、逐步扩大征税范围的策略。由于增值税在经济中举足轻重的地位．扩大增值税抵扣范围不仅提高了企业在市场经济环境下的竞争能力，而且更有利于促进我国经济健康、持久的发展．所以实行消费型增值税是我国增值税改革的必然选择。     

增值税转型

温总理在说明政府出台的扩大内需的十项措施里，提到了“增值税转型”。按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。我国原来除试点外大部分地区的增值税类型为“生产型”，即不允许扣除外购固定资产已征的进项增值税。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税，其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。     

增值税转型对我国微观经济的影响

增值税的全面转型是振兴经济的一大利好消息,力度大、范围广,对企业来说,不仅能够直接减轻税收负担,改善生存环境,更能够增加流动资金,扩大企业固定资产投资需求,因而有利于促进企业的设备更新改造和高新技术企业的发展,促进利润的提升和产业升级。在这种经济背景下,文章论述了增值税转型后给企业带来的一系列影响以及应采取的相应对策。     

浅析增值税转型改革及其对企业的影响

2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,因此本文在对增值税类型及改革实践进行回顾的基础上,对我国增值税转型背景进行了分析,并指出增值税转型的全面实施对不同类型企业的影响。     

关于我国增值税由生产型向消费型转型的思考

国家税收政策应符合国家的经济情况,由于我国经济的迅猛发展,增值税税制的相应调整势在必行.本文通过对生产性和消费型增值税的特性分析,揭示消费型增值税的优势及增值税转型的现实意义.此外,本文还对转型过程中可能面临的困难及其应对方法进行了讨论.     

关于我国增值税由生产型向消费型转型的思考

国家税收政策应符合国家的经济情况,由于我国经济的迅猛发展,增值税税制的相应调整势在必行。本文通过对生产性和消费型增值税的特性分析,揭示消费型增值税的优势及增值税转型的现实意义。此外,本文还对转型过程中可能面临的困难及其应对方法进行了讨论。     

对增值税转型的思考

本文对增值税转型进行了可行性分析，并分析了消费型增值税对经济、对财政收入、对企业的影响。据此做出长远分析，认为增值税转型是必要的、可行的结论。     

关于我国现阶段增值税转型改革的思考

2009年1月1日起实施的《增值税暂行条例》允许纳税人抵扣符合条件的购进固定资产进项税额,实现了增值税由生产型向消费型的转换,这一变化给企业核算带来新的影响。作为中国第一大税种,如何通过进一步改革充分发挥增值税的特有优势,是目前一个重大任务。本文就增值税转型的若干问题进行讨论,以求更全面、更准确地认识我国增值税转型。