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本文首先结合COSO内部控制框架分析基层央行内控情况,其次通过分析基层央行近几年发生的内控案件揭示其在内部控制上存在的薄弱环节,最后通过构造函数关系式发现舞弊预防的关键是加强内部控制,并从四个方面对基层央行内部控制建设给出建议. 相似文献
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《中国集体经济》2015,(34)
内部控制的发展经历了内部牵制阶段、内部控制阶段、会计控制与管理控制阶段、结构阶段、整体框架阶段到现在的风险管理阶段。作为标准制定者的COSO委员会,从起初的八要素分析,发展到现在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察的五要素框架,它在内控发展的进程中发挥了关键作用。我国财政部颁发的《内部控制基本规范》整合了八要素分析的内容,提出了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督的五要素框架,它兼具了COSO报告八要素内容的实质和五要素框架的形式。与内部控制不断完善发展的同时,内部控制审计也经历了一次大的洗礼,文章就是建立在这个大的框架背景之上,着力解决内部控制审计过程中内控审计风险的识别与防范。 相似文献
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基层央行内部控制存在问题及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
近年来,基层央行在加强内部控制,健全内控机制方面做了许多有益的探索,已经初步建立了一套比较完善的内部控制体系,对规范中央银行业务运作,提高中央银行工作效率,防范和化解金融风险起到了十分重要的作用,但是,目前基层央行在内部 相似文献
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继“COSO报告”和《萨班斯一奥克斯利法案》之后,在大多数企业内部基本形成了以COSO为基准的内部控制框架。然而,随着企业内部控制失败的现象屡屡发生,使内部控制再次成为理论界和实务界关注的焦点,COSO的内部控制框架执行效果也受到怀疑。本文在分析了现阶段内部控制现状的基础上,提出了共同治理型内部控制——即共同治理模式下的内部控制。 相似文献
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信息技术不断地参与到企业运营中来的大环境下,本文在分析我国烟草企业现行内部控制体系发展和现状的基础上,从内控构成要素、烟草业务环节两个角度分析了现行内控体系可能存在的缺陷。结合行业内实际经营和管理需求,提出了"超越COSO的全面内控"等改进措施。 相似文献
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国有企业内部控制制度的完善——基于COSO内部控制整体框架的启示 总被引:1,自引:0,他引:1
内部控制是企业内部管理的一个重要组成部分,对企业的生存和发展具有重要的意义.COSO报告的提出了内部控制整体框架理论给理论界、实务界以深刻的启示.文章基于COSO报告的内部控制整体框架理论从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督5个方面对我国国有企业如何完善内部控制制度问题提出了相应的建议. 相似文献
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一、引言 内部控制是一个广受国内外各界关注的问题,从国际范围来看,1992年COSO委员会发布<内部控制--整体框架>的报告,COSO报告提出:"内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程,同时提出内部控制框架包括五个相互联系的要素."2004年9月29日COSO委员会正式发布<企业风险管理--整体框架>. 相似文献
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本文从研究内部控制的概念入手,引入国际上具有权威性、运用最为广泛的美国COSO内部控制框架.介绍了COSO的诞生历程.并分析COSO的重大现实意义以及内部控制的五个构成要素:内部控制制度的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。与西方先进、发达的内部控制制度相比.我国企业内部控制制度长尚处于发展阶段。还存在有许多问题。针对这些问题.要积极采取措施.完善企业内部控制。 相似文献
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加强内部审计是基层央行有效履职的需要,正确认识风险管理和内部审计质量的关系,在强化风险管理的基础上,提升内部审计质量,对于做好基层央行内部审计工作具有重要现实意义。本文从风险管理的角度,从内部审计风险管理意识、质量评估标准、审计报告质量、审计技术方法等方面,分析了当前基层央行内部审计质量控制的不足,提出了进一步提升内部审计质量控制水平的相关对策。 相似文献
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随着行政事业单位内部控制工作的推进,高校内控工作有了一定的完善和提高,但是在很多方面还存在不足。本文基于COSO五要素分析,对高校内控建设中存在的问题进行梳理,并提出针对性的改善建议。 相似文献
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COSO是内部控制的基本框架,框架包括控制活动因素在内的五个因素,各因素又分别受各层子因素的影响.文章就影响控制活动因素进行分类,提出了包括控制方式、业务环节控制、计划与决策、员工激励与约束等4个因素.对各子因素进一步划分了若干子因素.运用AHP方法进行判定,并在判定的基础上进一步提出内部控制报告中控制活动因素的报告模式. 相似文献
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随着我国医疗卫生事业改革的不断深化,建立健全基层医疗卫生机构内控制度,并将其有效的落实到实处,充分发挥内控管理职能,是确保基层医疗卫生机构改革顺利实施以及内部管理能力提升的基础。本文阐述了当前基层医疗卫生机构内部控制过程中存在的问题,并在此基础上就如何加强基层医疗卫生机构内控制度建设,谈一下自己的观点和认识,以供参考。 相似文献
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加强内控环境建设,提高内控监督能力,是基层央行正确履职的重要保证。内控环境作为一种氛围和条件,决定着风险评估、内控活动、内控信息及沟通、内控监督等其他要素,决定着基层央行职能的发挥。 相似文献
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本文按照COSO内部控制框架五要素,从地市级烟草商业企业内部控制的现状入手,分析了地市级烟草商业企业内部控制建设中存在的问题,并提出了完善和改进的建议,以进一步加强地市级烟草商业企业的内部管理和风险控制。 相似文献
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做好基层人民银行内审工作是保证各项工作安全有效稳健运行的前提和基础,是履行基层央行职责的重要保证。建立一套有效的内部控制评价模式,对于加强内部管理,完善内控机制,保证人民银行各职能部门依法、高效、公证地履行中央银行职责具有十分重要的意义。 相似文献
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对现代企业风险管理的探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
2004年,COSO正式发布了企业风险管理框架(ERM),这是继1992年其发布内部控制整合框架后的又一突破.在目睹了众多触目惊心的公司丑闻和破产之后,企业风险管理的重要性和必要性正日益明显地呈现在世人面前.文章首先简单概述企业风险管理的发展概况;其次对COSO及其由内部控制整合框架到企业风险管理框架的发展尤其对后者进行了介绍,并分析了新框架的突破和进步,由此引出该框架对我国企业风险管理发展的启示;最后介绍了在企业风险管理过程中可能用到的一些应用技术,以期完善对该框架的介绍. 相似文献