基层人民银行开展计算机辅助审计的难点及对策

一、基层人民银行开展计算机辅助审计的难点(一)业务系统审计缺乏有效的链接。随着人民银行内审功能定位的清晰,内审工作的审计领域逐步拓宽,审计内容逐步涵盖各个业务领域。目前,针对所有业务系统领域的审计,内审部门尚未建立起一个畅通的信息沟通渠道或信息交流平台,几乎所有业务系统都没有预置审计接口与审计用户,就连简单的数据查询都需要通过被审计对象才能获得。同时,大量数     

计算机辅助审计技术在基层央行内部审计中的应用研究

近年来,人民银行业务信息化发展迅速,传统的手工抽样审计方式已无法适应信息化环境下的审计需要,计算机辅助审计技术的应用具有重要意义.本文对常用的计算机辅助审计技术进行了介绍和比较,结合国库业务审计说明了计算机辅助审计技术在人民银行分支行内部审计中的应用,总结了当前遇到的难点并提出建议.     

基层央行内审工作存在的问题及对策

自2000年人民银行设立内审部门以来，通过开展有效的内部审计监督，基层人民银行各职能部门增强了自我约束机制，完善了内控制度，确保了基层人民银行职责的有效履行，促进了各项工作的开展。但同时必须清醒地看到，内审工作仍然存在体制及人员素质等问题。笔者结合基层内审工作实践，谈几点内审工作存在的问题及建议。     

基层央行内部审计开展风险评估的必要性与建议

国际内部审计协会将内部审计定义为"一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标"。可以看出,通过开展确认或咨询活动,评价和改善风险管理是内部审计的重要职能之一。近年来,人民银行系统内审工作正处于由传统的财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变的内审转型阶段。内审转型过程     

关于做好基层央行绩效审计工作的思考

基层央行绩效审计是指人民银行各级内审部门依据一定的标准,采取一定的程序和方法,对人民银行各分支机构贯彻执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务,以及促进内部控制、加强资源管理等各项业务活动、管理活动、     

如何改进基层央行内审工作的现状

近年来,虽然人民银行基层行内审部门按照上级行和支行内审工作要求,组织实施了对同级人民银行各部门及其工作人员履行职责、执行制度等方面的多种形式的内部审计工作,在督促加强和完善内控制度、规范业务操作、认真履行岗位职责、提高金融监督和金融服务水平等方面,起到了积极有效的促进作用,但是,人民银行基层行内部审计监督的有效性和独立性仍然没有得到充分的发挥,基层央行内审工作仍安于现状,还存在着一些不容忽视的问题。     

基层央行计算机辅助审计的思考

正随着信息技术的迅猛发展,计算机应用已经深入到各业务领域。较好的信息技术环境为内部审计(以下简称"审计")发展提供了良好的基础,然而就基层央行目前审计工作而言,大部分工作仍然处于传统的手工状态,影响审计工作效率,增加审计风险。因此,基层央行应大力推广计算机辅助审计。一、计算机辅助审计的内涵计算机辅助审计主要是以计算机技术为基础,结合会计、审计、信息技术等知识,运用数据处理技术对     

基层央行开展计算机辅助审计工作建议

<正>目前人民银行总行在用的业务系统和技术支撑系统达100余个,基层人民银行广泛使用的业务系统有40余个,为各项职能的发展奠定了技术基础,伴随而来的是业务处理高度电子化、控制隐性化、数据大集中、数据海量化。然而传统的内部审计技术手段与业务信息化程度不相匹配,难以有效揭示海量数据隐藏的舞弊和违规信息,为此,人民银行总行内审司大力推动计算机辅助审计工作,通过计算机提高审计工作规范性和工作效率,利用辅助审计软件进行数     

基层央行内部审计工作中存在的问题与建议

中央银行内审机制的建立,对于中央银行各项职能的充分发挥和各项职责的依法履行有着不可替代的重要作用。但基层央行内部审计工作中仍存在一些问题,影响了其作用的有效发挥,亟待研究解决。     

提高基层央行内审工作有效性探析

<正>内部审计作为基层人行自我约束机制的重要组成部分,其重要性不言而喻。但是,目前基层央行内审工作存在的一些问题,影响了内审效用的发挥。因此,基层央行内审如何改革现状,从合规性监督为主,转向强化内部控制、内部管理,更好地发挥内审的服务职能,提高中央银行内审工作的有效性,是当前央行内部审计发展值得探讨的一个重要课题。一、主要问题     

基层央行内审转型存在的问题与建议

为了推进内审工作的全面转型和深化发展,人民银行制订了《内审工作转型2011-2013年规划》,目标是使人民银行内审工作在由传统的财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变。虽然说内审工作转型是内部审计发展的必然趋势,然而在基层央行推进内部审计转型,确实存在着一些亟待解决的问题。     

基层央行内部审计的风险与防范

近年来,央行内审部门开始尝试开展风险管理方面审计,将央行自身风险管理和控制的有效性作为内部审计的重要内容,这一做法得到了各方面的普遍认可,也是未来央行内审工作发展的方向。目前,在央行内部审计中全面推行风险管理审计,在理论和实务方面还存在诸多问题值得深入探讨和研究。     

央行风险导向审计新模式的思考与建议

近年来,我国中央银行内部审计工作进入了全面转型与深化发展的新阶段。所谓内部审计转型,就是要使内部审计由传统模式向现代模式转变,以更好地适应组织治理的需要。2011年出台的《人民银行内审工作转型2011。2013年规划》,明确了转型的总体要求是构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式。在审计手段上,也在由手工审计手段向更多运用计算机辅助审计手段转变。     

改进基层央行后续审计工作的思考

后续审计作为重要的审计类型,在促进审计整改、落实审计成果、实现审计目标等方面发挥着重要作用.本文结合基层央行后续审计工作实践,分析目前后续审计工作存在的难点及问题,并围绕制度建设、项目管理、审计方式方法、审计成果运用等方面提出工作建议.     

基层央行内审工作浅议

由于人行内审机制不完善等因素的制约，影响着内审工作水平的提高，突出表现在： 1．机构设置不合理，再监督：正作难以发挥应有作用。内审再监督缺乏必要的制裁手段。《中国人民银行内审工作制度》只规定了内审的监督、建议权，而对违规的工作人员和部门缺乏行之有效的制裁、约束手段。因此，内审检查报告的问题和建议得不到有关科室的足够重视，久而久之，易造成被监督部门对内审……     

对推进基层央行内审信息化建设的思考

人民银行机构改革后，其职能主要转向宏观调控、维护金融稳定和金融服务，因而内审部门在调整工作重点的同时也在改变传统的审计方式，积极探讨内审工作新思路，尽快掌握人民银行的各项业务系统最新发展状况。最大程度满足对资金安全负责的要求，加大审计工作深度。     

基层央行信息技术审计存在问题及建议

本文主要通过调查指出了基层人行信息技术审计工作中存在重视不够、范围狭窄、手段落后、难度较大和人才缺乏等问题,并针对存在的问题提出了全面提高对信息技术审计的认识、搞好部门协作配合、丰富审计手段和技术、选择合理的审计方式和加强内审人员培训等相关建议。     

新形势下基层央行审计工作探讨

随着央行会计集中核算系统和现代化支付系统的推广和应用，极大地改变了基层央行的会计国库核算方式和管理体赳，基层内审工作环境随之也发生了极大的改变，因而，基层央行内审部门应积极采取应对措施。     

基层央行内审转型的路径探索

从国际发展潮流看,内部审计在近百年的时间里转型的趋势十分显著。至少有三种趋势值得关注:一是由仅仅关注财务收支合规性逐步转向更多地关注风险管理和组织治理;二是由单纯的查账方法逐步转向更多地采用调查、评估、分析和研究等方法;三是由简单的查错纠弊功能逐步转向发挥确认与咨询作用、为组织增加价值的功能。从近几