商业银行内审专业化的关键是审计人员专家化

商业银行内部审计专业化,其关键是审计人员专家化,即审计队伍的职业化建设。内审职业化一是建立准入和退出机制,完善人员交流渠道;二是统筹兼顾,合理确定审计人员的专业化发展方向;三是拓展多种形式培训及后续教育渠道,尽快提高审计人员专业素质和综合能力;四是多层次、多渠道培养核心审计人员。做到这四点,才能落实审计人员专家化,尽早完成商业银行内部审计专业化建设,提升内部审计质量。     

对商业银行内部审计专业化建设的探析

现代商业银行的业务及产品极其丰富,为提高经营管理能力及服务水平,实行条线化管理(事业部制)已成为各商业银行的发展方向,同时,专业专注也成为现代商业银行经营管理的重要特征.作为监督服务的内部审计,必须走专业化的发展道路,培养出一批术业有专攻、专业钻研有深度的专长型审计机构和专家型审计人员,以使审计系统整体专业水平适应业务发展的需要.     

对商业银行内部审计专业化建设的探析

现代商业银行的业务及产品极其丰富,为提高经营管理能力及服务水平,实行条线化管理（事业部制）已成为各商业银行的发展方向,同时,“专业专注”也成为现代商业银行经营管理的重要特征。作为监督服务的内部审计,必须走专业化的发展道路,培养出一批术业有专攻、专业钻研有深度的专长型审计机构和专家型审计人员,以使审计系统整体专业水平适应业务发展的需要。     

对商业银行审计专业化管理的若干思考

实行商业银行内部审计专业化管理,有利于更好地发挥审计的监督、评价和咨询职能作用。专业化审计管理模式的内容主要包括:专业化审计行政管理组织体系、产品审计专家制度体系和专业化审计监督责任制度体系等三个方面。要从落实风险导向审计原则的高度充分认识审计专业化管理,建立专业化管理,建立专业化审计技术职务序列,实行专业和产品多高审计制度。     

商业银行内部审计专业化建设构想

随着近年来商业银行业务产品的不断创新,操作流程、规章制度也不断随之变化,现有审计人员数量、专业素质以及审计方式、方法已与业务发展需要不相匹配。走审计专业化之路,明确各级审计机构专业领域发展方向,培养出一批术业有专攻,专业钻研有深度的专长型审计机构和专家型审计人员,以使审计系统整体专业水平适应业务创新发展是一种现实选择。本文从商业银行审计专业分类、专业方向打造、专家库建设、培训、常态运行机制的建立等方面对商业银行内部审计专业化建设进行了探索。     

商业银行内部审计项目专门化管理策略

商业银行内部审计专业化,其实现目的的过程是建立科学化和标准化的审计工作程序和文件范例,即实行审计项目专门化管理,具体是需要做好定型审计项目、完善立项模式和加强审计项目风险管理三个方面的工作。只有做好以上三方面工作,才能实现审计项目专门化,才能提高审计工作效率,才能改进审计工作质量。     

内部审计人员对雇员舞弊的审计

舞弊问题一直是会计、审计职业界、法律界等共同关心的问题，由于管理舞弊能对社会公众造成最恶劣性的影响，已受到包括注册会计师在内的社会各界的广泛关注，关于管理舞弊审计的研究也纷至沓来，但忽略了对舞弊另一方面———雇员舞弊审计的研究。笔者认为雇员舞弊有其自身的特点和形式，加强对雇员舞弊审计的研究将有助于防范、治理雇员舞弊行为，同时，也有利于完善舞弊审计研究的理论体系。因此，本文试图从内部审计人员的角度对雇员舞弊审计做出探讨。一、雇员舞弊的根源、形式（一）雇员舞弊的三大根源：动机、机会、成本关于舞弊根源…     

风险导向审计在人民银行内审工作中的应用

所谓风险导向审计，是指审计人员以对审计风险的分析、评价和控制为基础，综合运用各种审计技术，搜集审计证据，最终形成审计意见。     

对内审人员专业胜任能力的思考

面对我国加入WTO带来的各种挑战，如何发挥人民银行内审部门审计的保证和咨询作用，实现促进加强内部管理，强化内控机制的工作目标，已成为普遍关心的一个重要问题。加强内审部门职能建设，认真履行监督职责是重要方面，但内审人员具备应有的对金融风险的分析、识别、判断、化解、评价、控制能力和较强的专业胜任能力，具有扎实的理论功底和丰富的实践经验，是实现内审工作目标的重要前提。     

浅谈审计机构专业化建设工作

随着建设银行上市和审计体制改革的逐步深入，各总审计室机构大集中的步伐越来越快，建设银行的内部审计体制改革进入了关键时期。2007年下半年，建设银行总行提出了关于推进审计专业化建设的实施方案，为建设银行内审部门今后的发展指明了方向。专业化建设，旨在通过组建专业机构群、建设专业审计人才库，组建审计专业团队等措施，达到建设银行内部审计机构专长化和审计人员专家化的目标，从而为全面实现内部审计专业化提供组织保证和人力资源保证。     

如何加强商业银行内部审计的服务职能

商业银行内部审计改革的出路是实行以分支行行长任期经济责任审计为主、分支行行长离任经济责任审计为辅、专项审计为必要补充。国有商业银行的内部审计体制改革、新的审计机构下的审计人才结构和业务技能、审计操作的规范性为拓宽国有银行内部审计提供了保证;而另一方面从加强对国有商业银行内部控制、经营效益管理监督以及发挥审计工作的直接效果来说,拓宽内部审计势在必行。     

如何加强商业银行内部审计的服务职能

商业银行内部审计改革的出路是实行以分支行行长任期经济责任审计为主、分支行行长离任经济责任审计为辅、专项审计为必要补充。国有商业银行的内部审计体制改革、新的审计机构下的审计人才结构和业务技能、审计操作的规范性为拓宽国有银行内部审计提供了保证;而另一方面从加强对国有商业银行内部控制、经营效益管理监督以及发挥审计工作的直接效果来说,拓宽内部审计势在必行。     

拓展商业银行内审职能探略

当前银行内审的三大传统职能已渐渐不能满足各方面需求,亟需拓展和延伸审计职能。本文从拓展内审职能的含义和背景出发,提出了目前银行业内审工作应如何正确理解和履行扩大职能,改进传统内审工作的思路和方法,使内审工作更加有效地服务于银行业的发展。     

内审机构开展经济责任审计的探讨

经济责任审计是国家审计的有机组成部分,审计主体是审计机关。那么,内部审计是组织治理的必要要素,企业内部审计机构是否可以作为审计主体开展经济责任审计呢?如何通过经济责任审计促进企业领导人员正确行使权力、履行责任义务、提高企业经营管理水平和经济效益呢?这些问题值得企业领导人员和内部审计从业人员关注和思     

浅谈商业银行基建投资内部审计问题

基建投资内部控制审计,是由相对独立的内部审计机构或内部审计人员依据法律、法规、方针、政策以及企业内部的章程、管理原则和相应的制度,对企业内部基建投资管理体制、基建项目的投资决策与实施的技术经济过程等情况进行的咨询和审计监督.     

提高审计人员整体素质是提高审计工作质量的关键

安徽省分行在结束审计体制改革试点之后，当务之急是建立一支高素质的审计队伍。没有一支高素质的审计队伍，即使提升了审计人员的管理层次，审计的“三性”(权威性、独立性、超脱性)也难以提高。就如何提高审计队伍的整体素质，笔浅谈以下几点。     

试论风险导向审计在商业银行内审工作中的应用

商业银行引入风险导向审计是审计模式发展和经营管理的客观需要,在真实性审计、资产风险审计、经营效益审计等领域具有广阔的应用前景.探索设计商业银行风险导向审计操作流程和运作要领,体现了理论与实践相结合的应用思想.