与产品包装有关的消费税纳税筹划

在不同的包装方式下，企业的消费税税负往往会有明显不同。本文从成套消费品包装、包装物本身和包装物押金三个方面探讨与包装有关的消费税纳税筹划。     

包装物核算中缴纳"两税"会计处理的探讨

在包装物的核算过程中按照税法规定要缴纳增值税、消费税,对于增值税、消费税的会计处理,会计准则、会计制度并没有规范,企业做法不一.文章探讨的是在不违反现行会计准则和会计制度的前提下,将税法规定和会计制度协调一致,通过分析包装物核算方法,得出非酒类产品包装物和酒类产品包装物缴纳增值税、消费税的会计处理.     

包装物税务筹划探讨

包装物是指为包装产品而提供的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品或使得产品美观的材料。包装物在企业生产经营活动中发挥着相当重要的作用，既能够保护商品不受损害，又便于向购买者传递商品的相关信息，还能够吸引消费者购买被包装的产品，同时也有利于保护生产企业的专利权、提高产品的知名度等等。而企业在对产品进行包装的同时，也承担着一定的税收负担。本文拟谈谈与包装物有关的增值税、消费税、营业税和企业所得税等几个税种的筹划。     

包装物押金税务处理与会计核算浅析

税法对包装物押金应缴纳的增值税和消费税规定了不同的条件和时间,会计处理实务中往往容易出错。本文依据税法对酒类、非酒类包装物押金的会计处理进行探讨,并用实例加以说明,以供实务工作者参考。     

包装物的核算及纳税账务处理

按照最新《企业会计准则》之规定,包装物应当归属于周转材料的范畴。本文从包装物的性质和用途出发,将包装物的核算分为不按"包装物"核算的包装物和作为"包装物"核算的包装物两种情况进行讨论。包装物的纳税账务处理按照包装物核算中涉及的增值税、消费税、营业税的账务处理进行阐述。     

包装物的核算

包装物的核算薛敏敬包装物是指为包装本企业的产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、袋等，它包括：生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物，随同产品出售而不单独计价的包装物，随同产品出售单独计价的包装物，出租或出借给购买单位使用的包装物。一、包装...     

消费税计税依据的税收筹划分析

消费税作为我国税收收入的主要来源之一,企业对其进行合理地筹划能使得企业税后利益最大化。本文运用选择合理的加工方式、增设独立核算的销售公司、选择合理的包装物处理方式及销售方式等筹划方法对消费税的计税依据进行税收筹划,以期达到降低企业消费税税负、总体税负,增加税后利润的目的。     

没收包装物押金的会计处理方法

包装物是指销货企业包装本单位货物的各种物品。销货方收取包装物押金的目的是促使购货方及早退回包装物，以便周转使用。对包装物押金如何进行会计处理，实践中存在一些不正确的做法。根据税法规定，纳税人为销售货物而出租，出借包装物收取的押金，要单独记账核算，不并入销售额征税。但因逾期未收回的包装物不再退还和已收取的一年以上的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额和消费税额。一、收取及没收包装物押金时的会计处理例：某企业销售甲产品100件，每件成本550元，售价700元；另外收取包装物押金7020元，包装…     

酒类产品包装物押金的纳税筹划策略

针对税法对生产除了黄酒、啤酒以外的酒类企业收取包装物押金需缴纳增值税和消费税的特别规定,文章结合实践调查掌握的企业对包装物出借收取押金的通行做法和会计处理方式,采用归纳演绎、对比分析和案例分析的方法,介绍了有关包装物的税收制度,分析了以往学术界对包装物押金纳税筹划的观点及其局限性,从实战角度提出了将企业出借包装物收取押金转换为借用周转资金的策略,同时制定了比较周密、细致的操作方案,并通过案例验证了筹划策略和方案的实施效果。     

酒类产品包装物押金收入涉税账务处理

例:某白酒生产企业系增值税一般纳税人,销售粮食白酒20000斤,不含税销售收入10000元,另收取包装物押金1000元。白酒消费税适用定     

循环经济下包装物逆向物流体系构建探析

本文构建了循环经济下的包装物逆向物流体系,指出要保持该体系有效运行,必须引导消费者做好包装废弃物的分类回收工作,同时包装物使用商参与包装设计、生产环节,并规范回收机构,最后建立包装物逆向物流体系中的营销网络,提高相关企业的经济效益.     

消费税纳税筹划管见

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内对企业的经营、投资、理财、交易等各项活动进行事先安排的过程。在现有的消费税纳税筹划实务中,很多理论和实务工作者比较关注消费税生产环节、包装物、连续生产等方面的筹划。但事实上,消费税中部分税目由于同时采用比例税率和定     

纳税别忘包装物

一、税法对包装物及其押金所作的规定包装物是指包装货物的各种物品。企业销售货物时另收取包装物押金,目的是促进购货方及早退回包装物以便周转使用。对包装物及其押金是否计入货物销售额呢?按1993年12月13日国务院颁布的《增值税暂行条例》规定,纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税;但对逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。并有几点作了说明:(1)在将包装物押金并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税价;(2)包装物押金不应混同于包装物租金,包装物租金…     

包装物押金收入交纳流转税的会计处理

企业销售货物时收取的包装物押金逾期应交纳的增值税和消费税记入的借方对应科目是哪些,会计制度中没有明确规定,也没有文章对此进行系统讨论,导致会计工作者在学习、考试和实务处理时倍感疑惑。笔者认为可以将其记入“其他应付款”“、递延税款”“、包装物”“、营业费用”“     

包装物核算的几个界限

包装物是指为包装本企业商品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶、坛、袋等.由于包装物业务事项较多,且又涉及到会计制度和税收制度的不同要求,有些问题容易混淆.因此,在会计核算中应注意分清几个界限:     

逾期未退包装物押金会计处理差异及协调

出租包装物是指企业因销售产品,以出租方式有偿提供给购货单位暂时使用的包装物。出租包装物除收取租金外,还要向使用单位收取押金。出租包装物逾期未退,企业将使用单位的存人保证金予以没收。实务界对于逾期未退包装物押金在会计处理上存在着一定的差异。     

对包装物分期摊销法核算的改进

包装物是指为包装本企业的产品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、袋等,其范围包括：1、生产过程中用于包装产品。作为产品组成部分的包装物2、随同产品销售而且不单独收取价款的包装物3、随同产品销售单独收取价款的包装物4、出租或出借给购买单位使用的包装物。现行工业企业对出租出借包装物的会计核算有以下几种：一次摊销法;分期摊销法;五五摊销法。然而这三种方法不能解决在存货管理及核算过程中“帐”和“物”的相符,如何让“帐”和“物”的相符,如何让“帐”和“物”相符呢？本人就这一问题发表个人的一点见解。     

税收筹划案例分析(四)

利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。     

税收筹划案例分析(三)

利用委托加工方式减轻消费税负担是消费税税收筹划的常用方法。这种方法的基础是委托加工和自行加工的计税依据不同。自行加工的计税依据是产品销售价格,而委托加工的计税依据一般是组成计税价格。而组成计税价格一般总是要低于产品销售价格,这就意味着纳税人采用委托加工方式比自行加工要少纳消费税。此外,对于生产多种应税消费品的企业,先销售后包装,也是减轻消费税负担的常用方法。     

怎样核算包装物应交的税金

怎样核算包装物应交的税金李视友企业包装物的范围包括以下三种：１．生产过程中领用，作为产品组成部分的包装物；２．随同产品出售，单独计价或不单独计价的包装物；３．出租或出借给购买单位使用的包装物。对于生产过程中领用的包装物，可直接按成本转帐，不存在应交税...