浅谈降低煤炭企业增值税的途径

一、实行增值税加重了煤炭企业的税负 1994年,国家税制改革的一项主要内容就是取消产品税,全面推行增值税。国家税制改革的基本原则是总体上不增加企业税负水平、基本上保持企业原有税负水平。实际上,由于不同行业产品生产条件、成本构成和原税负的不同,改革后不同行业的税负水平有升有降。具体到煤炭企业来说,就是将原按产品销售收入3％全额征收产品税,改为按产品销售收入13％的税率计算销项税减去进项税额为应纳增值税额。由于原煤炭产品的产品税率在各行业中最低,因而税制改革给煤炭企业增加的税负也最大。     

我国石油税赋应合理调整

1994年我国税制改革方案付诸实施后,对统一税法、简化税制、保证国家财政收入起到了重要作用。但石油企业在执行新税制过程中也发现一些问题,如:勘探开发被双重课税;固定资产被重复课税;石油企业进项税过低;资源税不仅扩大了征收范围,还提高了征收标准。因此,可以说税制改革后石油企业的税赋加重了,不合理的税赋给石油企业参与平等竞争带来了更多的困难。为此,建议国家对石油税赋进行合理调整:对石油企业实行消费型增值税;降低原油增值税税率;明确勘探开发生产行为不是营业税课征范围;减免资源税;取消矿产资源补偿费,从而形成合理的石油税制结构。     

增值税转型给石化企业带来了什么

自今年1月1日起,我国将在全国范围内实施增值税转型改革,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时实行取消进口设备增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％。这是我国历史上减税力度最大的单项税制改革——增值税转型改革。     

短讯：7月1日起6％和4％的增值税征收率统一调整为3％ 财税[2014]57号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局：为进一步规范税制、公平税负,经国务院批准,决定简并和统一增值税征收率,将6％和4％的增值税征收率统一调整为3％。现将有关事项通知如下：一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税”。     

信息短波

新出台的增值税有哪些变化增值税是以商品生产、流通和加工、修理、修配各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。具体操作上实行逐环节征收,逐环节抵扣,使增值税的税负与税率保持一致。这次新税制出台的增值税和过去的增值税都有哪些变化呢?据税务专家归纳,主要是:从价内税改为价外税;从多档税率简     

90年代后期税制改革的重点

９０年代后期税制改革的重点──主要是扩大增值税的征收范围，对非商品的劳务、服务行业征收增值税。─—在加快增值税征管现代化建设的同时，简化纳税人申报纳税的程序。─—在改革征管模式方面，通过计算机交叉稽核、逻辑分析，加强经常性的税务稽查工作，提高征收管理...     

冶金企业矿山税费不尽合理浅析

1994年国家进行税制改革，实施以新的规范化增值税为核心与资源税等税种相互协调配套的流转税制，目的是公平税负、简化税制，建立公平竞争的市场环境，促进市场经济的健康发展。新税制实施两年多来，从冶金企业矿山总体上看，税负相对下降，但从行业内部的利益分配格局上看，税负结构却发生了较大变化，造成企业之间苦乐不均，使一些有矿山的老企业负担加重，税负不尽合理。一、税负平衡测算不科学在1994年税制改革中，提高铁矿石资源税征收比例，是同降低钢材增值税税负配套进行的。总的来看，增减相抵．冶金矿山总体税负有所下降。这样配…     

石油企业增值税存在的问题及建议

国家对石油企业征收增值税，在理论和实践中尚存在一些问题。从石油企业增值税的实际运行情况看，生产型增值税对石油企业的适用程度低，增值税税负高于国内外水平，增值税与营业税、所得税重复征收等。建议对石油行业增值税的税率由17%下降至13%，对陆上石油行业实行消费型增值税试点，使增值税的征收适合我国的国情和促进经济的发展。     

矿山企业欠税原因分析

纳税是每个公民的义务，国有企业是国民经济的支柱，纳税义不容辞。海南铁矿历年来是海南省的纳税大户，多次被评为纳税先进单位。近几年来，海南铁矿却成了欠税大户，问题越来越严重。原因何在？谈点见解。一、矿山企业税负过重是欠税原因之一1994年我国根据社会主义市场经济体制的要求，按照统一税法、公平税负、简化税种、合理分权等原则，进行了税制改革。矿山企业从原征收产品税改为增值税，提高资源税，开征资源补偿费等。税制改革，企业的税负总体水平保持平衡，但矿山企业税负水平比改制前却增加了3倍。税制改革前，海南铁矿征收产…     

冶金企业税改前后税负变化情况的分析

冶金企业税改前后税负变化情况的分析贾晓方１９９４年以来，在全国范围内实施了税制改革，主要内容是：①中央、地方实行分税制；②对工商企业实行了以增值税为主的流转税改革；③全面统一了企业所得税和个人所得税。新税法简化了税种，统一了税制，使各类企业之间的税负...     

浅议分税制

浅议分税制陈惠明从１９９４年元月１日起，国家对地方实行分税制，中央税和地方税分别征收，共享税由中央税务局征收，然后按核定的份额返回给地方。对企业实行统一税制，税率为３３％。这样一改革，彻底改变了长期以来财政收入占国民收入比例低，中央财政收入占全国财政...     

营业税改征增值税对工程建设项目经济评价的影响

2012年，我国将在部分地区和行业进行深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。由于营业税与增值税征税范围相反，计税依据、计税方法以及税率不同，因此，对工程建设项目经济评价工作必将产生一定的影响。本文针对这次税制改革的内容进行了简要说明，并结合工作实际。以某化工建设项目可行性研究经济评价为例，对营业税改增值税后给建设项目投资估算带来的影响，以及建设投资变化对项目经济评价的变化进行了初步的研究探讨。准确把握税制改革对投资估算和经济评价的影响，对于提高经济评价工作的准确性，有效防范项目投资风险，提升投资效益具有重要的参考价值和指导意义。     

给行业发展“减”压“加”油

增值税改革是税制改革的重要内容,对中国的市场经济影响深刻.自1979年引入增值税种后,在之后的30年里,我国政府针对中国的政治背景、市场环境以及加入WTO后面对的全球市场竞争的局面,不断完善增值税改革,使其更加符合我国社会主义市场经济体制要求,促进中国经济的发展.营业税和增值税在征收对象、税率、归属部门以及所起的作用方面都是不同的. 营业税和增值税的相关内容 营业税和增值税是两个不同的税种,为了加强对这两个税种的认识和理解,有必要从两者的概念、作用和特点来研究.     

我国钢铁企业现行增值税偏重

1984年,全国推行第二步利改税,钢铁行业由原实行的工商税改为增值税、产品税和营业税。新税制条例规定:对钢坯和钢材执行增值税,钢坯税率8％,钢材税率为14％;对钢锭、生铁、铁合金等执行产品税,税率分别为3％和10％。根据条例,我国增值税扣除范围统一规定为:扣除外购原材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品和委托加工费的税金。但对钢材和钢坯却又另外制订了法定扣除项目,只准扣除外购生铁、废钢、钢坯、钢材的税金。这种扣除既不规范也不合理。我国增值税中统一规定的六项扣除,与国际上68个已实行增值税的国家相比,已减     

关于煤炭工业企业增值税的几个问题

关于煤炭工业企业增值税的几个问题安徽省国家税务局戴海先一、煤炭工业的增值税税负问题１９９３年底国家对工商税制进行了改革，取消了产品税，将一些产品由原来征收产品税改为征收增值税，并从１９９４年１月１日起开始实行。具体到煤炭工业企业，就是将原按煤炭产品销...     

增值税免征与企业有无关系?

一、从新旧税制下的税负水平谈起旧税制下的增值税是以产品增值额为课税依据的一种税收，其计算方法有“扣额法”和“扣税法”两种。扣额法是将产品销售收入额扣除购进的原材料、燃料、，动力和包装物等金额后的余额．作为征税的增值额，其计算公式为：应纳增值税金一（产品销售收入金额一扣除额）X税率；扣税法是将产品销售收入金额依税率计算税金．然后扣除购入零配件所负担的已纳税金，作为应纳税1－1．旧税制不扣额法（14％税率）金。其计算公式为：应纳增值税金一产品销售收入金额X税率一购入零配件的已纳税金这两种计征方法都是价内…     

我国将对现行税制进行补充完善

为适应即将加入世贸组织的新形势，我国将按照“统一税法、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想，对现行税制进行补充完善。据财政部有关负责人介绍，今年我国将改进和完善消费税，适当扩大消费税征收品目，将某些高档消费品和不利于环保的产品纳入征税范围；适当调整有关税目的税率，重新确定合理的税率水平。改革和完善烟、酒等产品的消费税计税价格确定办法，完善消费税征管，保护税基，增加收入。 进一步完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统 ,建立分类与综合相结合的新的个人所得税制度…     

众说纷纭 新税制

众说纷纭　新税制温洪税制改革是万众瞩目的焦点问题之一。自今年１月１日起，国家改革以产品税为主要税种的流转税体制，取销产品税，征收增值税、资源税和消费税，并实行新的所得税。现在几个月过去了，记者不断地听到企业反映实行新税制以来出现的一些新问题。究竟新税...     

浅谈现行增值税存在的几个问题

我国的增值税制度是1979年引 进、1984年第二步利改税时正式建立的，但是，一直到1993年，和国际上规范化的增值税相比，我国执行的增值税并不是真正意义上的增值税。为此1994年税制改革时，对原有的增值税进行了全面彻底的改革，引进并遵循了国际通行的增值税普遍征收原则、中性原则和简化原则。经过这次改革，我国增值税开始进入国际通行的规范化的行列，对增加我国财政收入，保证市场对资源优化配置发挥着重要作用。 尽管这样，纵观我国现行的增值税制度，在贯彻和执行过程中，仍表现出一些问题，具体体现在以下几个方面： 1. …     

增值税实施中应注意的问题及其他

增值税实施中应注意的问题及其他金良寿为了建立一个适应社会主义市场经济体制要求的、符合国际惯例的税收制度，国务院决定，从１９９４年元旦起全面进行税制改革，在工业生产领域和商品批发零售环节普遍征收增值税，取消产品税，统一内、外资企业所得税，并全面精减税率...