房地产开发企业土地增值税的税收筹划

土地增值税是房地产开发企业所需缴纳的重要税种之一,对企业经营利润的影响有着举足轻重的作用.所以,土地增值税纳税筹划的开展,对降低房地产开发企业的纳税负担、提高其经营效益具有重要作用.论文不仅浅入深出的详细介绍了土地增值税的理论知识,而且,还依据作者本人在房地产财务管理岗位上多年的工作经验,结合实际的对房地产开发企业土地增值税税收筹划进行了一系列的分析.     

关于土地增值税筹划的若干问题

土地增值税是房地产开发企业的主要税负之一,在企业的整个纳税额中占有较大的比例,是我国唯一采用超率累进制征收的税种。就我国土地增值税的体制来看,企业有一定的筹划空间,从纳税人身份、税率差异、纳税时间等方面进行筹划,能够最大限度地降低企业的土地增值税负担。     

房地产企业土地增值税政策解析

我国房地产企业要缴纳的课税种类繁多,包括了土地增值税和营业税等多个税种,房地产企业的整体税负占到了其营业总额的百分之二十左右,其中,土地增值税是我国房地产企业所缴课税中的重要税种,在我国房产企业营业总额中占有重要比重。在国家税务总局颁布并实施了《关于房地产企业土地增值税清算管理有关问题的通知》后,土地增值税由“清算制”代替了先前的“预征制”。这样,可以通过对我国房地产企业的土地增值税进行纳税筹划来降低我国房地产企业的总体税负,可以明显地提高我国房地产企业的综合竞争能力,并有效地改善我国房地产企业的经营环境。     

顺应时代发展的企业增值税纳税筹划研究

增值税纳税筹划是指纳税主体通过在税法规定的范围内,事先合理安排增值税纳税人身份、税率、销售方式、减免税及出口退税等,实现企业税后利润最大化。本文就企业增值税纳税筹划进行了分析,探讨了中小企业在生产规模、资金、技术上与大企业的不同,对其增值税纳税筹划具有更为重要的意义。     

税改对企业有四大影响

一是税种、税率设计变化较大，行业税负有所调整。此次税制改革，除外商投资企业所得税、印花税等少量税种未变化外，其他各税种均有变化。如增值税不仅改变了征管方法，且在税率设计上改变了原来增值税、产品税以产品类别分别设计税率的老办法。采取了17％的基本税加13%的低税率的模式，     

土地增值税纳税筹划的案例分析

2007年1月16日，国家税务总局发布了国税发[2006]187号《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》．明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围，标志着现有的房地产开发土地增值税从“预征”时代进入了“清算”时代。由于土地增值税税率较高，对房地产开发企业的利润有较大的影响，相关的纳税筹划就很重要。本文通过一个案例分析．指出房地产企业可以从转让房地产收入、房地产开发成本和利息支出三个方面进行纳税筹划，并指出纳税筹划应注意的问题。     

纳税热点问题解答

问:单位出租房屋涉及各税种的纳税期限是怎样规定的?答:单位出租房屋应缴纳的营业税及附加,纳税期限为纳税义务发生后自期满之日的十五日内申报纳税;企业所得税分月或者分季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起十五日内申报纳税;房产税、土地使用税,按年征收,分两期缴纳,上半年在5月份,下半年在11月份;印花税在自期满之日起十五日内申报纳税。依据:1.《关于调整营业税申报期限有关问题的通知》(津地税征[2008]31号)规定:①对营业税,土地增值税,印花税(采取汇总缴纳方式或核定征收方式)的纳税人,以一个月或一个季度为一个纳税期     

试论房产企业土地增值税筹划的方法

房地产企业涉及税种主要有营业税、城建税、企业所得税、土地使用税、土地增值税、印花税等等，其中土地增值税是影响房产企业受益的较大税种之一。对房地产企业来说，如何进行有效的土地增值税纳税筹划、减轻企业的纳税负担、相应增加企业的盈利，势必成为当前及今后企业发展中的重要课题。     

浅议房地产企业土地增值税会计核算

房地产开发企业在整个运营过程中，涉及到十多个税种，税金成本占企业开发成本的比重很大，而土地增值税的税率为30%-60%，是房地产企业的主要税种之一。笔者经分析发现，企业在会计核算方面的规范性往往直接影响到土地增值税清算税款的金额，现拟通过对具体核算点的分析，指导企业通过规范核算，合理降低税负和税收风险。     

增值税对产业的整合和调整

增值税是流转税的一种类型。流转税还包括周转税,销售税,增值税和消费税,这些税种在课税对象、征收范围、计税依据、纳税环节和税率形式方面都是不同的。正是因为各个税种之间存在不同,才可以发挥不同的作用。不管是收入功能还是调节功能,都反映了税收作为国家参与国民经济调节的杠杆作用。不同的税种对于产业的整合和调整作用是不同的。当前在我国,发挥重大作用的就是增值税。它不仅发挥了税后的收入职能,同时也发挥着对产业的整合和调整作用。     

"相关人士"为何总是抵触国外机构的排名

世界银行与普华永道前不久联合公布了一份全球纳税成本的调查报告,中国内地由于"每年872小时的纳税时间、47项需缴纳的税种、77.1%的总税率",在175个受调查国家(地区)中排名第168位,纳税成本高居第8位.     

＂营改增＂企业的三大纪律八项注意

今年8月1日起在全国范围内开展的“营改增”试点工作．对许多试点纳税人来说．不像缴纳营业税那样轻车熟路。相反。由于增值税在计税依据、适用税率、计税方法、计税时间和纳税地点等与营业税存在差异．企业财会人员对增值税相关问题存在许多疑惑和认识误区。因此。研究“营改增”企业的三大纪律八项注意具有十分重要的现实意义。     

微利的报业如何理财

家庭要会理财,机构也要理财。对于身处微利的文化产业,肩负着更多社会公益的报业传媒而言,理财尤其重要。依照税法规定,报业单位应根据生产经营环节适应的不同税率纳税,主要缴纳增值税、关税、营业税、房产税、企业     

房地产企业土地增值税税收筹划及清算技巧

作为影响房地产企业收益最大的税种,土地增值税自实施以来一直备受房地产行业的关注。特别是近十年来,房地产市场步入高速发展阶段,房地产泡沫不断扩大,土地增值税成为政府抑制泡沫的重要宏观调控手段。较营业税,土地增值税税率更高,成为房地产企业面临的最重要税种。如何通过合法、合理的方法与手段降低土地增值税成为房地产企业面临的重要课题。文章梳理了土地增值税的主要内容及其清算的历史沿革,分析土地增值税对房地产企业经营收益、利润与行业格局可能产生的影响。基于以上分析,提出房地产企业土地增值税税收筹划与清算技巧。     

中国将与外资优惠说再见

中国全国人民代表大会拟在未来几天通过一项似乎并不再那么重要的企业税提案，从而象征性地结束实行近30年的外商投资优惠政策。 外资参股企业和近60个经济特区的企业，目前按15％的税率缴纳企业税，不足本土企业33％纳税税率的一半。     

浅析房地产土地增值税税收筹划策略

土地增值税是房地产企业负担的重要税种，对其合理筹划对减轻企业负担有着重要的意义。本文主要从纳税主体的新设分立、开发方式、分解房地产转让收入、减少账面收入或递延纳税时间、借款利息六个方面对土地增值税的筹划作了探讨。     

电力安装企业营业税纳税筹划

对于电力安装企业来说，其应纳营业税税额是按营业额乘以3％税率计算缴纳的；营业额对于我们来说，有很大的节税空间。本文结合新营业税暂行条例实施细则，就营业税的几种纳税筹划做法作一下探讨分析。     

浅议房地产企业土地增值税纳税筹划

税费成本作为房地产企业除了建安成本和土地成本外的第三大成本，越来越引起人们的关注，税务筹划的重要性不言而喻。而房地产企业涉及的税种多，其中土地增值税作为房地产业的重要税种，具有较大的纳税筹划空间，所以对土地增值税进行税收筹划有利于房地产企业降低成本、增加利润、提升企业竞争力、实现企业价值最大化。本文根据房地产企业开发过程不同阶段的特点，针对土地增值税提出了纳税筹划方法，并通过具体实例对纳税筹划方法进行分析，这将有助于房地产企业合理合法地减轻税负。     

银行贷款业务印花税存在的问题与对策

相对于营业税、所得税等主营税种而言，印花税税率小，纳税金额微乎其微，因而金融企业也未加以重视。但银行类金融企业由于贷款业务发生频繁，累计金额大，如对印花税缴纳中存在的问题不加以重视，就不能达到合理避税，节约成本的目的。本文对此进行了原因分析，并针对性的提出了印花税筹划方案。     

纳税热点问题解答

问:符合条件的小型微利企业享受哪些企业所得税优惠? 答:符合条件的小型微利企业,减按20％的税率征收企业所得税.但来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业不享受此优惠税率. 自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50％计入应纳税所得额,按20％的税率缴纳企业所得税.