完善我国个人所得税税制的几点思考

我国现行的个人所得税税制存在的问题日益凸显,改革和完善个人所得税税制已成为我国税制改革的必然,本文针对我国现行个人所得税税制的现状提出了一些具体的改革思路,力求实现我国个人所得税的公平税负原则。     

中、美个人所得税制比较及启示

在世界各国,个人所得税已在财政收入中占有相当大的比重。我国改革开放以来,个人所得税的征管逐步得到完善,但其税制也存在着明显不足。美国的个人所得税制被公认为是发达国家中较为完善的。本文通过对中美两国个人所得税的税基、扣除、课税模式、征管等方面的比较与分析,指出我国个人所得税税制欠合理的根源主要在于分类税制,同时建议从我国国情出发,遵循国际趋势和惯例,寻求合理的个人所得税模式,探讨解决我国个人所得税现存的问题并供商榷。     

论个人所得税改革的政策取向

税制改革是新一轮财税体制改革的三大任务之一,其中个人所得税改革又是税制改革的重要组成部分.按照新一轮财税体制改革的时间表,“十三五”时期,个人所得税改革必须迈出实质性步伐,从而推动现代财政制度的建立.本文从建立现代财政制度、进一步发挥个人所得税的调节功能以及促进税收征管机制转型出发,认为未来我国个人所得税改革的政策取向应是以公平为导向,实行综合所得税制.     

个人所得税分类与综合改革研究:法国税制借鉴

本文着重从法国个人所得税费用扣除、个人所得税归属与比重、近期改革动向等角度进行了分析。研究发现,虽然法国个人所得税税制一直处于不断调整之中,税制的分类特征逐步增强,但其主体税制依然体现了西方国家个人所得税的综合制特点。同时,为了适应国际、国内经济与社会环境的变化,法国个人所得税税制的灵活性显著增加。这一系列经验都是我国个人所得税改革路上的有益参考。     

我国个人所得税在收入分配中的定位思考

调节收入分配被认为是个人所得税的主要功能之一,在中国目前收入分配差距不断扩大、社会矛盾较为突出的转型期,它被寄予厚望。然而,中国的个人所得税制存在重大缺陷,例如我国个人所得税仍然是分类税制,向综合税制改革的步伐十分缓慢,税前扣除额一刀切,征管不力等,导致个人所得税未能在公平收入分配上充分发挥应有功能。因此,对中国个人所得税收入调节的作用不能与西方国家做简单比较。相对于现有的个人所得税,增加对低收入者的财政支出可能效果更加直接和明显。     

我国个人所得税流失的原因及对策研究

随着经济的快速发展,我国个人所得税税收收入逐年攀升,已经成为税收收入的重要组成部分。但是由于税制结构、征管效率低等原因,我国个人所得税流失严重,且规模呈扩大趋势。为此,通过对当前我国个人所得税流失的现状和原因进行分析,提出了改革税制、强化征管、培育公民纳税意识等措施,以期解决个人所得税流失的问题。     

我国个人所得税的完善

个人所得税作为经济运行的“自动稳定器”，在政府对经济的宏观调控过程中发挥着越来越重要的作用。然而，由于我国现行的个人所得税制是在80年代建立起来的，已经不能适应市场经济体制和国民经济发展的要求。对我国个人所得税的完善必须在税制模式、税制本身以及税收征管三方面全方位地进行。     

浅谈防范个人所得税流失的对策

个人所得税是关系到千家万户切身利益和社会稳定发展的重要税种之一，但目前个人所得税的流失相当严重，影响到国家财政收入，扭曲了税收对经济的调节作用。究其原因，主要有公民的纳税意识和法制观念较为淡薄、个人所得税税制不尽完善、税务机关征管水平低下及征管手段落后等。我们应采取有效对策从各方面防范个人所得税流失，包括：加大宣传教育力度，增强公民自觉纳税的意识；通过改革单一的分类征收的税制为综合与分类相结合的混合税制、调整税率结构、重订费用扣除标准等改革来完善个人所得税税制；加强税源监控，加大对偷逃税的打击力度，全面提高征管水平。     

对我国个人所得税未来划归中央税的思考

1994年税制改革之后,针对新税制运行过程中出现的问题,国内财税界专家、学者纷纷撰文,阐述对我国今后税制改革方向的看法与建议。经过几年的探讨,初步勾勒出我国未来税制改革的总体框架。笔者借此小文,就目前作为我国地方税之一的个人所得税,在不远的将来划归为中央税这一改革构想,结合自己几年来的研究与探索,与广大读者共同予以探讨。     

我国个人所得税的改革与完善

个人所得税是国家财政收入的主要来源，也是调整个人收入分配的重要手段，更是一个涉及民生的重要问题。随着社会经济的发展，个人所得税已在税制模式、税率设计、费用扣除、征收管理等方面暴露出一些问题，需引起立法机关的高度重视，逐步建立符合我国国情的具有中国特色的个人所得税制。笔者针对我国个人所得税法存在的缺陷以及产生的原因进行了剖析，提出了改革与完善个人所得税法的一些粗浅的建议。     

当代税制原则演变与我国个人所得税改革

税制原则作为治税思想条理化的高度抽象概括，总是随不同时期社会经济的发展变化而演变。而变化着的税制原则总是体现在具体的税种中。个人所得税对税制的公平与效率原则的体现在不同时期、不同国家，大不相同。现阶段我国个人所得税要遵循效率优先，兼顾公平的税制原则，就必须做到：（1）拓宽税基，降低税率，简化税制；（2）建立和完善与个人所得税相配套的相关税种；（3）重视地区间收入差别对个人所得税效率与公平原则的影响。     

我国税制建设“两个逆转”问题研究——基于税收结构的效率与公平效应的实证分析

目前我国税收结构中直接税比重偏低、间接税比重过高,即所谓的“跛足税制”;就直接税中的所得税来看,个人所得税比重远低于企业所得税的比重,也是我国税制的“特色”之一。直接税的比重过低使其在我国并没有真正发挥调节收入分配的作用,因此文章就直接税与间接税的逆转、个人所得税与企业所得税的逆转问题进行实证分析,发现我国经济增长和直接税之间更易形成良性的循环,直接税比重的提高可以更大程度上促进经济长远发展;个人所得税比重的提高更有利于调节收入分配、缩小贫富差距。     

我国个人所得税的制度缺陷及改革思路

我国的个人所得税制度在税制模式、税率与税制设计、征收管理等方面存在着缺陷和漏洞,一定程度上削弱了税收对收入公平调节的作用.应该从科学优化税制模式、合理调整税率结构和提高税务机关的税收征管水平等方面入手,逐步完善我国个人所得税制度.     

个人所得税的经济分析与改革取向

目前,个人所得税在我国税制结构中的重要作用日益突显,在地方税体系中主体地位逐步确立,但在运行中仍存在问题与不足。本文在分析了个人所得税问题及原因后,提出了相应的改革建议。     

混合税制模式下个人所得税征管问题研究

在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税制改革的关键点设计和前置性征管条件设计的策略。     

利益集团在个人所得税制改革迟滞中的影响分析

现行个人所得税自1994年实施以来,逐渐显露出种种弊端.通过这些年的实践和理论研究,个人所得税改革从理论及实践看时机已成熟,但其实质性改革却迟迟未能出台.其深层次的原因是利益集团的寻租左右了个人所得税的改革.理论界对个人所得税改革已达成诸多共识,我国当前个人所得税利益寻租集团已具有一定的特征;结合国外利益集团理论的研究成果来看,应通过规范税制变迁,抑制利益集团在我国个人所得税改革中的消极作用.     

个人所得税制改革与完善的构想

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也日益增强。但是现行个人所得税制并不完善，存在个人所得税起征点低、税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。     

我国个人所得税存在的问题及解决思路

随着我国经济体制改革进程的不断推进,现行个人所得税运行机制显露出税制模式不科学、税制设计不合理和征管制度不严密等问题,本文对我国个人所得税存在的相关问题进行了分析,并提出了完善个人所得税的几点建议。     

我国个人所得税存在的问题及解决思路

随着我国经济体制改革进程的不断推进,现行个人所得税运行机制显露出税制模式不科学、税制设计不合理和征管制度不严密等问题,本文对我国个人所得税存在的相关问题进行了分析,并提出了完善个人所得税的几点建议。     

关于我国个人所得税制建设的几点思考

我国现行税制具有一定的过渡性 ,随着社会主义市场经济体制的进一步发展和完善 ,这套税制的弊端和不足也日益显露出来。本文针对个人所得税税制存在的问题 ,结合我国的具体情况和国外的先进经验 ,提出我国个人所得税制度的进一步改革和完善的对策。