浅析应收帐款机会成本的计算

应收帐款机会成本，是指企业由于赊销货物而占用资金从而丧失投资盈利机会而付出的代价，它等于应收帐款资金占用额乘以企业的投资报酬率（或资金成本率）。由于应收帐款资全占用额的计算方法各个相同，从而使得应收帐款机会成本也名不相同。关于应收帐款资金占用额的计算，理论上有三种计算方法，现分别讨论如下：１．变动成本法（参见注册会计师考试指定用书有关内容）。该法认为，应收帐款占用的资金只应考虑变动成本，其计算公式为：２．完全成本法。该法认为，应收帐款占用的资金不仅包括变动成本，而且包括固定成本，即销售成本，其计…     

工业企业资金占压的原因分析

资金占压是对资金占用积压的一种描述。工业企业资金占压是对工业企业资金循环周转各个阶段不同程度的停滞或者说资金循环周转各个阶段缺乏有机联系的一种通俗的描述。资金占压有流动资金占压和固定资产闲置两种形式,具体表现为应收帐款、存货的占压和固定资产的闲置。我们可以把工业企业资金占压表述为:工业企业资金循环周转的停滞及循环周转阶段联系程度的下降或联结的失调。 企业资金占压问题一直困扰着我国的社会经济生活,它虽然只是企业经营活动中一个表面的现象,却有着极其深刻的社会影响,必须引起我们的重视。本文将对工业企业资金占压的成因进行理论性的探讨。 工业企业资金占压的成因是多种多样、错综复杂的。各种导致和影响资金占压的因素,就作用程度、作用过程及时序而言有着不同程度的差异,且各种决定及影响因素又存在着一定的相互影响和因果关系。     

谈加强应收帐款的管理工作

谈加强应收帐款的管理工作劳卫应收帐款是企业对外销售货物、提供劳务后，向购货或接受劳务的单位或个人收取的款项，它反映的是企业流动资金的占用。近年来，企业的应收帐款数额普遍增加，在流动资金占用中的比重呈上升趋势，主要原因有：１．销售和收款时间差距。虽然现...     

企业应收票据管理中的风险分析

随着我国金融体制改革的不断深化,票据已成为企业重要的融资渠道。应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票,是企业的应收款项之一。应收票据作为一种债权凭证,是企业流动资产的重要组成部分,已成为企业之间往来款项结算的主要内容。企业之间由于赊销业务而产生的应收票据问题也日益严峻。加强应收票据管理,规避应收票据带来的风险,是企业亟待解决的问题。     

实行定额流动资金目标管理 提高资金使用效率

随着商品经济的不断发展,企业的生产经营方式发生了一系列变化,资金的供需矛盾日益突出,原来的流动资金管理已不完全适应经济发展的需要。作为现代企业,面对激烈的市场竞争,必须探索改革企业流动资金管理的新路子,而实行定额流动资金目标管理,就是在流动资金管理上的一种改革。企业的资金,可以分为定额流动资金和非定额流动资金两大部分。定额流动资金是指那些可以在企业正常生产情况下,规定其最低需要量的流动资金,包括储备资金、生产资金和成品资金;非定额流动资金是指流通过程中的货币资金和结算资金。在企业的流动资金中,定额流动资金占…     

企业应收票据管理中心的风险分析

<正>应收票据是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到或持有的、尚未到期兑现的商业票据,是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证和信用凭证。在市场竞争机制及科学的结算方式下,企业收取的应收票据存在着一定的风险,使用不当将会增加企业的资金成本,管理不善     

浅议施工企业“应收帐款”的管理与控制

“应收帐款”是指施工企业在施工经营活动中,因办理工程价款结算、提供劳务等,向发包单位、劳务使用单位等,应当收取的款项。应收帐款,是企业信用往来的产物,是企业拥有但需经过一段时间才能兑现的债权。 在市场经济条件下,为保证双方交易的顺利进行,应收帐款的存在有其必然性和合理性,因为很多交易不可能都做到“一手交钱,一手交货”,先提货后付款的交易方式必然会     

新峰矿务局压减"应收款项"的实践

新峰矿务局作为原地方国有企业,受主客观因素制约,前几年受市场冲击严重,是典型的“应收款项”“重灾区”。由于“应收款项”数额巨大,截至2003年末,财务账面列示“应收款项”高达2.46亿元,直接影响流动资金周转,致使企业濒临倒闭,生产经营几乎到了崩溃的边缘。2004年3月融入平     

通过“库存系数”掌握企业成品资金占用的原理

考察工业企业财务及经营状态的一个重要指标,是了解该企业成品资金占用的情况。我国1/3明亏、1/3暗亏的国有企业中成品资金、发出商品及应收货款等第三项资金占用长期居高不下,除了以产权关系为核心的企业改革滞后方面的因素外,也含有亏     

关于建设项目资金成本及财务风险问题的探讨

一、关于资金成本及财务风险的基本概念1．资金成本资金成本是企业取得和使用资金而支付的各种费用。资金成本主要指两部分，一是资金占用费，主要是股息、利息、自有资金期望效益等，它主要包括资金时间价值和投资风险报酬两部分，投资风险大的项目，其占用费率则较高，反之，     

加强管理是降低资金占用的重要措施——对太钢备件资金占用的调查分析

太钢是全国特大型特钢企业.1989年全公司流动资金占用总额为7亿多元.其中,备件资金占1.0049亿元.当前,太钢和全国各大钢一样,在充分发挥资金效益上仍有潜力可挖.对此,笔者经过调查,试对太钢备件资金占用情况,作一简要分析.一、备件资金占用现状太钢备件资金管理范围共分四个部分:一是备件库占资金,包括全公司共29个备件库的储备资金;二是大型工具库占资金,包括15个分厂备件库的大型生产工具储备;三是公司下属机械厂的半成品资金;四是机械     

刍议备件储备资金管理

储备资金是经营资金的重要组成部分,它包括原材料资金、燃料资金、包装物资金、低值易耗品资金等。储备资金占用量的大小,主要取决与企业的生产规模、材料消耗定额、供应条件和经营管理水平。加强储备资金管理,调节与控制各种物资储备量,避免储备过多或过少,加速储备资金周转,提高资金使用效率,以保证再生产的顺利进行,是企业的一个重要课题。笔者联系实际,剖析本企业备件储备状况和缘由,提出加强备件储备管理的重要性和举措。     

煤炭行业资金融通初探

随着经济体制改革的不断深入、市场经济的逐步确立与完善 ,融通资金对于一个企业的发展与经济效益的提高越来越重要。现就几种常见融资方式进行比较 ,供经营管理者参考。一、几种常见的融资方式1 短期资金的融通。短期资金可用商业信用、短期借款、应收帐款抵借、票据贴现、存货融资等方式来筹集。①商业信用。它是指商品交易中的延期付款或延期交货而形成的借贷关系 ,它是企业之间的一种直接信用行为 ,是企业短期资金的主要来源 ,主要包括应付帐款、应付票据、预收帐款等形式。主要是利用不同的信用条件和信用期限 ,达到降低筹资成本和减少…     

刍议加强应收账款的控制与管理

应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，因此，管好、用好、盘活应收账款，对企业提高资金使用效率，加强资金安全，具有重要意义。     

企业应收账款的管理

应收账款是企业对外销售商品、提供劳务或完成建造合同等而应向购货单位、接受劳务单位或建筑工程发包单位收取的款项 (即“赊销” ),包括应收销货款、应收工程款、其他应收款等。 应收账款形成后,企业应采取有力措施,作好款项回收工作,这就是应收账款的收账管理。企业对此应采取的措施主要有： 建立欠账客户详细情况数据库,由专人负责应收账款的动态管理,借助计算机建立每个欠款客户的详细资料数据库,内容包括客户名称、款项性质、应收账款形成原因、账龄、金额、计提坏账准备情况、回收记录以及责任人等。还应设置欠款逾期报警线…     

应付账款核算假账的甄别

<正> 一、应付账款的核算规范及要点 应付账款是指企业因购买商品、材料和接受劳务供应等应付给供货单位的款项。在会计核算上表现为购入的商品、材料已验收入库或接受劳务供应等,并根据有关单据办理了结算,但货款尚未支付的款项。其核算要点如下: (1)应付账款核算的内容是指购买商品、材料和接受劳务方面应付而未付款项,其他     

浅议对其他应收款数据失真的审计

<正> 其他应收款是指企业应收账款、应收票据和预付账款以外的非购销活动的应收债权,包括各种赔款、保证金、备用金、应收股利以及应向职工收取的各种垫付款项等。其他应收款数据失真是指企业其他应收款核算的内容不规范、不合理,造成其余额不真实、不准确的现象。新修改的《会计法》重点突出规范会计行为,对企业容易导致会计信息失真、失实的主要环节作出禁止性规定。在日常审计过程中,发现     

浅谈内部资金有偿使用范围及核算方法

近几年来，随着企业资金的日趋紧张，企业越来越重视对资金的管理，在抓增收节支的同时，加强了对内部资金占用的控制，引进了市场行为，在内部实施了资金有偿使用制度。本文就内部资金有偿使用的范围及核算方法，谈些浅见。一、内部资金有偿使用的范围目前比较普遍采用的是，对流动资金实行有偿使用，其目的是，通过收取一定的使用费（或利息）并纳入内部经济责任制考核，以此促进降低流动资金的占用，加速其周转速度，提高流动资金的使用效率。这种仅对流动资金实施有偿使用的办法，存在以下不足之处：1、在促进内部单位加强流动资金管理…     

加强企业存货管理的途径

存货是一个财务概念，指企业在生产经营过程中持有以备出售，或仍然处在生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存中的、加工中的和在途的各类材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、商品、在产品、半成品、产成品等。存货又是一项重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金。一般情况下，存货占企业总资产的30％左右，其管理、利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。     

加强储备资金管理提高物资经济效益

储备资金是指企业流动资金中用于购买原材料、燃料、辅助材料、配件、低值易耗品、包装物等那部分资金。是企业流动资金的主要组成部分,在煤炭企业流动资金中,储备资金占用比重较大。据统计全国统配煤矿流动资金约33亿元,其中储备资金26亿元,约占流动资金总额的80％。因此,加强储备资金管理,对于保证生产、建设需要,改善企业流动资金管理、加速资金周转、提高物资经济效益,有着十分重要的意义。