信息管税实践中的问题及对策思考

深化税收征管改革,提高征管质效,促进纳税遵从,是税收征管改革的目标.但是,由于征纳双方信息不对称矛盾日益突出,对税收征管改革提出了新的要求和挑战.“信息管税”是有效解决这一问题、提高征管质效的重要手段.本文结合信息管税工作实践,探索有效提升“信息管税”策略和方法,对深化税收征管改革,提高征管质效,具有理论和现实意义.     

对"银税一体化"工作的反刍

推进“银税一体化”(以下简称银税工作),深化税收征管改革在税务系统中已全面展开。这种全新的征管模式在运行过程中,势必会和传统的征收方式和税收体制发生矛盾和冲突。因此,迫切需要我们用一种全新的思维去面对和探讨,研究新的办法,使银税工作更加完善,从而更好地全面实现税收工作的科技加管理。     

发票管理探析

我国税收征管特色之一是“以票控税”.由此可以看出发票在我国税收征管中的重要作用.然而发票管理过程中问题不断,给社会秩序和国家财产安全带来影响.本文对现行发票管理存在的问题进行相关介绍,在此基础上提出完善管理的思考.     

对新时期信息管税的思考

近年来,全省地税系统围绕总局“以信息管税促进税收征管水平提升”的指导思想,信息化硬件设施和软件平台日益强大,信息管税技术正以前所未有的速度向前推进,有力地促进了税收征管质效的提升。省局存“十二五”工作夫见划中突出“信息管税、制度管人”的上作重点,     

加强保险行业企业所得税征收管理对策研究

在保险行业的税收征管实践中,我们发现保险企业在企业所得税方面存在少计应税收入、准备金提取和扣除不准确、费用列支不规范佣金列支不符合规定和新型简易赔付方式不符合规定等问题。针对这些问题采取加强保险行业税收征管时,我们又面临着相关税收管理政策存在漏洞、税源管理监控力度不足和税源管理人员素质难以胜任等问题阻碍。因此,为了进一步完善保险行业企业所得税管理,我们建议完善相关税收政策,多管齐下提高保险企业的税收遵从度,并培养一支高素质的管理人才队伍,不断提升保险业企业所得税的征管水平。     

解决企业所得税征管突出问题的路径

一、目前企业所得税征管面临的突出问题问题之一,企业所得税“双主体”征管,导致国、地税之间的矛盾增多。目前,在我国现有的税种中,唯独企业所得税征管是“双主体”征管,“一税二征”的现状,即国税部门征收企业所得税,地税部门也征收企业所得税。过去有一段时间,金融企业支付的个人利息征收个人所得税,也由国税部门征收,后来停征了。可以肯定地说,“一税二征”或叫“双主体”征管,问题多、矛盾多。     

信息管税从纸面到实践

湖南省常德市地方税务局不断增加涉税信息数据应用平台,切实将信息管税的优越性从纸面上运用到实践中。针对“用户需求”。建设信息管税“高速铁轨”一是健全软件平台体系,强化信息管税硬件基础。该局成功开发并运行了财务报表采集、征管档案管理等应用软件,通过研发上线“常德地税信息管税系统”将各个税收业务软件进行“集成”,逐步建立起一套相对完整、高效的信息化数据应用平台体系。     

税收征管改革的国际借鉴

提高征管质效和纳税遵从度是深化税收征管改革的目标。本文着力从借鉴国际税收征管改革的成功经验出发,在树立先进的征管理念、完善税收征管程序、税源专业化管理、信息管税和税收风险管理等方面为推进我国税收征管改革提供有益的经验借鉴。     

完善企业所得税征管的思考

企业所得税是继增值税、营业税的第三大税种,由于其计税依据、管理模式的特殊性,决定了其在税务管理中难度及复杂性。从当前的企业所得税征管实践来看,对企业所得税的管理存在较多的问题:一、管理主体的二元化,导致因管辖权问题而矛盾升级,严重影响税务机关在纳税人心目中的形象。现行企业所得税管理机关主要是国税和地税两个部门,在2002年以前,他们对于企业所得税管辖权的划分比较清楚,不会发生争抢企业所得税税收管辖权的事件。但在2002年以后,国家税务总局出台了《关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》(国税发[2002]8号)后,…     

税收征管改革的国际借鉴

提高征管质效和纳税遵从度是深化税收征管改革的目标.本文着力从借鉴国际税收征管改革的成功经验出发,在树立先进的征管理念、完善税收征管程序、税源专业化管理、信息管税和税收风险管理等方面为推进我国税收征管改革提供有益的经验借鉴.     

房产税税率、房产税收入与房地产税制度设计

基于房产税税率对房产税收入影响理论,运用数理模型,依据沪渝两市自然数据,考量房产税税率变化对房产税收入的影响.结果显示:房产税税率对房产税收入具有重要影响.若提高上海市房产税税率,房产税增收效果更明显;若下调重庆市房产税税率,房产税增收效应更显著.鉴于此,未来房地产税立法改革思路:一是坚持房地产税税负不增加;二是平衡好房地产税立法与其他收费制度的关系;三是统筹税制改革的协同推进;四是兼顾房地产税的地方财政属性;五是谨慎推进.同时,应遵循税收法定原则、地方财政原则、公平原则、确实原则、渐进原则和结构性调整原则.此外,在制度设计方面,纳税人的设计要体现财产税性质,征税范围要涵盖农村,课税对象要包括存量住房,税率要体现差异性,计税依据要由市场价格评估值确定,税收优惠要兼顾免税面积和特殊人群.     

一个基于征税人视角的税收流失模型

在我国的税收实践中,虽然纳税人是导致税收流失最主要的方面,但由于征税人方面的原因而导致的税收流失也不容忽视。运用预期效用理论,对税务人员的违规行为进行建模分析的结果表明,应加强对税务人员的管理,以防止和减少因税务人员的违规所导致的税收流失。     

Attitudes towards Tax Levels: A Multi‐Tax Comparison*

We analyse Swedes' opinions about the levels of 11 different taxes to see which taxes people are most averse to and why. The most unpopular tax is the real estate tax, while the corporate tax is the least unpopular. We find a strong self‐interest effect in tax attitudes and that knowledge and education increase support for corrective taxes.     

Tax Havens,Tax Evasion and Tax Information Exchange Agreements in the OECD

Using data on Foreign Portfolio Investment (FPI), we find a positive relationship between higher tax burden and OECD residents’ tax evasion, especially via tax havens. Contrary to established investor preference for certain country characteristics, we find they are less important to tax evaders who value privacy and want to remain undetected by their home tax authorities. We find very limited evidence that OECD Tax Information Exchange Agreements (TIEAS) reduce tax evasion, controlling for other determinants of overall OECD FPI. Without the US in the OECD sample, tax havens play a lesser role and OECD policies appear to make a marginal impact.     

Tax Competition and Tax Coordination in the European Union

This paper examines the tax competition literature and attempts to draw out its implications for the debate on corporate tax coordination within the EU. It begins with the early basic tax competition model, which derives conditions under which underprovision of public services occurs and tax harmonization unambiguously improves welfare for all states in the union. The paper then turns to a wide variety of extensions of this model, some of which reinforce its results and others that yield rather different conclusions. The analysis concludes by considering the implications of the tax competition literature for the debate on EU corporate tax coordination, drawing on some recent efforts to synthesize this vast literature by estimating the efficiency costs of tax competition and simulating the efficiency gains from various tax coordination palns.     

增值税和营业税的变化趋势及改革路径

从世界范围看,一个国家的工业化和城市化进程是推动该国税收制度变化的基本力量。本文研究了在工业化和城市化水平双重坐标下,作为我国中央政府第一大税种的增值税和作为我国大多数地方政府第一大税种的营业税的变化趋势,评估了我国增值税和营业税的改革方向和改革困境,并指出了其改革路径。     

论我国税收执司法衔接的完善

当前我国税案频发,而打击乏力。造成这种状况的主要原因是:我国税收执法体系特别是狭义上的税案行政执法和税收司法体系在衔接上存在脱节。必须从制度改革出发,在根本上改变当前各自为政的局面,建立一个完善、统一和高效的税收执司法体系。     

纳税与受益--提高公民纳税意识之我见

提高公民的纳税意识,营造良好的税收环境,是推进我国依法治税乃至依法治国的关键。而研究纳税与受益之间的内在联系性,是提高公民纳税意识的核心问题之一。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

电子商务环境下的国际逃税与避税

由于电子商务的迅速发展和各国税收立法的相对滞后,电子商务逃、避税问题日益突出。各国根据电子商务环境下的国际逃、避税的新特点,在原有防范措施的基础上,采取了一些新的措施,如加强税务机关自身信息化建设、提高网络技术、推行电子商务税收登记制度、从支付体系入手解决电子商务税收的征管问题,加强国际间的交流与合作等。