《萨班斯-奥克斯利法案》对我国银行赴美上市的影响

《萨班斯-奥克斯利法案》也即《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》。本文首先介绍了该法案出台的背景,详细阐述了该法案的整体内容框架,并以此为基础,就该法案对已在和即将在美国挂牌上市的美国本土企业和外国企业在公司外部治理、内部治理及信息披露等诸多方面将产生的影响进行了深入的剖析。鉴于《萨班斯-奥克斯利法案》的执行要求繁琐、执行成本高昂、责任追溯严格,而我国商业银行现阶段的公司治理和信息披露水平又与该法案的要求存在着较大差距。因此,本文认为在当前阶段,国内商业银行以正式挂牌的方式赴美上市尚不现实。     

《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部摔制的执行研究

按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定，数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款．美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难，而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时，也必须加快与财务相关的内部控制建设，规避风险，本文以S公司为例，研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况，对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。     

《萨班斯—奥克斯利法案》与我国商业银行改革

随着2006年7月15日美国上市企业实施《萨班斯—奥克斯利法案》最后期限的到来,社会上掀起了对该法案的研究热潮。本文阐述了该法案在内部控制、财务披露、高管责任等方面的要求,分析这些要求对于我国深化商业银行改革具有的重大借鉴意义。     

《萨班斯法案》与连续审计

近年来,从美国的安然公司破产到世通公司的财务丑闻发生后,美国政府颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbans—Oxlc Y,简称《萨班斯法案》）,对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》进行了修订,并对公司治理、财务管理以及证券市场管理提出了新的要求。该法案主要侧重于对财务年报信息披露的内控机制测评,要求企业首席执行官和首席财务官对财务报告的可靠性负责任,同时加强了对企业内部审计的要求以及对上市公司欺诈行为的刑事惩罚力度。它的颁行使公司治理责任升级,并导致了公司内部审计和风险控制模式的转变。[编者按]     

萨班斯法案中企赴美上市的“紧箍咒”

2006年7月15日,悬在美国资本市场上空的《萨班斯-奥克斯利法案》之剑终于落下。从这一刻起,对于很多中国企业,赴美上市融资之路因此变得昂贵且遥远。而已在美国上市的中国企业则纷纷在为达到严格的监管要求冲刺。《萨班斯-奥克斯利法案》,这项被美国总统布什称做是“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”让很多企业大伤脑筋。     

萨班斯-奥克斯利法案对我国上市公司内部控制信息披露的启示

一、萨班斯—奥克斯利法案有关内部控制信息披露的要求2001年底,安然事件等一系列财务丑闻,暴露了美国核查体系的严重缺陷。针对上述公司失败事件,美国国会在2002年出台了《萨班斯—奥克斯利法案》,为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛     

人寿样本

作为上海．香港、纽约三地上市的公司，中国人寿在美国《萨班斯-奥克斯利法案》404条款遵循方面积累了一些宝贵的经验，值得其他企业分享。     

基于萨班斯法案我国公司内部控制体系的建立

<正>在企业内部控制发展中,其所遵循的"圣典"就是美国国会和政府颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》(简称"萨班斯法案")。该法案标志着全球资本市场在加强公司治理结构、信息披露和保护投资者利益方面的新动向,对各国资本市场监管影响深远。其中关于内部控制的条款主要内容包括,对管理层财务报告内部控制评估的审计师报告,评价公     

SOX404条款对中国企业的影响与挑战

针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，并在2002年7月30日正式签署生效。该法案又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（the US Sarbanes—Oxley Act of 2002，简称萨班斯法案，亦称为SOX404条款），萨班斯法案显示了美国国会强化公司责任的强硬手段，它试图恢复投资者对美国资本市场的信心，从根本上改变了企业的经营环境和法律环境，其目的在于通过加强内部控制，来改进公司治理状况，并最终加强公司的责任。     

浅谈如何推进一线业务部门SOX测试工作

<正>自《萨班斯—奥克斯利法案》(简称"SOX法案")颁布实施后,国内所有在美国上市的电信企业,包括中国移动、中国电信等均启动了SOX 404条款所要求的内部控制测试和评估工作。测试工作是检验公司内控风险治理成效的一块试金石。根据SOX法案第404条款的要求,管理层必须每年对内控手册     

萨班斯法案：中企赴美上市的“紧箍咒”？

2006年7月15日，悬在美国资产市场上空的《萨班斯-奥克斯利法案》之剑终于落下。从这一刻起，对于很多中国企业，赴美上市融资之路因此变得昂贵且遥远。而已在美国上市的中国企业则纷纷在为达到严格的监管要求冲刺。     

萨斑斯法案的启示

自2001年底开始，安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻，美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资的信心，拯救美国资本市场，2002年7月，美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资保护法》，由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的，又称《萨班斯-奥克斯利法案》，（以下简称萨班斯法案）。     

从美国萨班斯法案看IT控制

安然、世通等大公司欺诈事件的发生,使美国公司财务会计丑闻不断升级,彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。正是在此背景下,2002年7月30日,美国国会通过了《萨班斯一奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)。该法案被称为美国自颁布《证券法》(1933年)、《证券交易法》(1934年)以来,对美国商业界影响最为深远的改革法案,标志着美国证券法律根本思想从信息披露转向实质性管制。     

中国CFO赶考“萨-奥”

在公司治理结构中时常需要面临两难境地的首席财务官,一定要“站对立场”、坚持原则,否则一失足成千古恨。2006年7月巧日之后,在美国上市的30多家中国公司按照美国《萨班斯一奥克斯利法案》(以下简称"SOX法案")要求提交的2005年度财务报告将接受近乎残酷     

在美上市公司内部控制重大缺陷认定、披露及对我国企业的借鉴

本文研究了《萨班斯—奥克斯利法案》执行初期在美国上市的公司财务报告内部控制重大缺陷的认定及披露。研究发现,许多重大缺陷是根据内部控制审计准则指出的表明公司内部控制可能存在重大缺陷的重要迹象来认定的;其他的则通过重大缺陷的定义来认定。披露的内部控制重大缺陷涉及到COSO《内部控制—整合框架》五要素的几乎所有内容,以及资产负债表和利润表的几乎所有项目。仅有部分公司披露导致交易或账户层面重大缺陷的企业层面内部控制重大缺陷,同时,仅有部分公司披露受账户或交易层面内部控制重大缺陷影响的所有账户。本文最后分析了在美上市公司重大缺陷认定及披露对我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的借鉴。     

萨班斯法案的启示

自2001年底开始,安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻,美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资者的信心,拯救美国资本市场,2002年7月,美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资者保护法》,由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的,又称《萨班斯-奥克斯利法案》,(以下简称萨班斯法案)。海外上市是国有银行改革的必经阶段,遵守上市地证券监管法律是国际资本市场的通行惯例,国际资本市场之间互相借鉴先进监管理念和监管措施也是大势所趋。因此,无论国有银行是否选择在美上…     

美国内部控制信息披露的发展及其借鉴

本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》以及SEC出台的有关规则出发, 研究关于内部控制信息披露的几个重要问题: 披露性质、披露内容、审计验证、评价依据及责任主体等, 并结合我国公司治理环境、制度背景, 提出了我国内部控制信息披露的系统建议。     

美国SOX404条款遵循成本的最新研究与启示

被视作《萨班斯-奥克斯利法案》(以下简称“SOX法案”)中文版的《企业内部控制基本规范》于2008年6月由财政部等五部委联合颁布,要求上市公司予以率先实施.与美国SOX法案给企业造成的高额遵循成本一样,我国上市公司执行该规范也会面临着此问题.本文在对SOX法案404条款遵循成本最新研究进展进行介绍的基础上,提出了优化我国《企业内部控制基本规范》遵循成本的诸多建议.     

走近COSO

美国政府为了恢复投资者对证券市场的信心，通过了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》(SOA)，针对会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定，尤其对公司内部控制提出了更为严格的要求，其目的在于加强企业责任感，确保信息披露的真实性，提高财务报告和审计的质量及透明度，并对违反证券法律和其他法规的行为加大惩罚力度。由于美国在世界经济和资本市场中的突出地位，SOA甫一面世，即促使公众公司的内部控制成为全球公众公司治理和证券市场监管的热点和核心内容。     

"萨奥"推动企业管理变革

2006年7月15日是《萨班斯-奥克斯利法案》(以下简称萨奥法案)对海外公司和中小型美国公司最后生效的期限。“目前,在美上市的中国企业与萨奥法案的要求存在差距。”全球十大律师事务所之一——路伟国际律师事务所魏康馨律师指出。他表示,因萨奥法案,一些原本打算在美上市的中国企业,已计划在其他国家或地区寻求上市。而事实上,美国萨奥法案出台后,法国和日本都先后出台了类似的新法规。“中国公司的内控体系远未达