企业合法纳税最低化的选择—税收筹划

税 收筹划是指在遵行税收法律、法规的前提下 ,当存在两个或两个以上的纳税方案时 ,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。税收筹划的实质是依法合理纳税 ,并最大限度地降低纳税风险 ,达到节税的目的。在国外 ,税收筹划极为普遍 ,企业聘请律师、会计师事务所 ,采用合法的手段避税 ,实现利润最大化是其企业经营过程中不可缺少的一个环节。而在我国 ,由于税收筹划尚处于起步阶段 ,还没有受到广大纳税人、投资者的足够重视 ,随着加入WTO ,如何准确、合理地运用现行税收政策实现依法纳税 ,通过合理运用税收筹划实现企业 (股东 )利润最大化将越来越成为企业经营中财务决策方面的焦点、热点、重点、难点。一、在我国 ,企业开展税收筹划的　　动机、环境 (平台 )分析　　　　 (一 )企业的内在心理因素税收的“三性”决定了依法纳税是每个纳税人的应尽义务 ,其中无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出 ,没有与之匹配的收入。在收入、成本、费用等条件一定的情况下 ,纳税人的税后利润与纳税金额互为增减 ,税收成为企业的一种必然的经济利益丧失 ,而经济人的逐利本性以及企业与税收征收机关间上下信息的不对称决定企业必将在采用偷、骗税等违法手段或...     

做好企业税收筹划提高财务管理水平

税务筹划指一切采用并非违法手段以及合法手段来进行纳税方面的整体规划,税收筹划与企业财务管理息息相关,相互促进、相互影响。随着经济的快速发展,税收筹划有利于企业经济效益的增长,有利于纳税企业的财务规划,已经成为企业经营管理以及可持续发展进程中不可缺少的部分。所以,做好企业税收筹划,了解生产经营与财务管理活动中开展税收筹划,在纳税申报活动中开展税收筹划就具有非常重要的现实意义。     

纳税筹划对企业财务管理的影响

随着我国税收制度的不断完善,企业财务管理将面临全面税收约束的市场竞争环境,纳税筹划成为财务管理重要的构成部分.纳税筹划能够对企业投融资、经营、收益分配活动进行科学筹划,充分利用税收优惠政策,降低企业税负,提升企业盈利能力,使得企业在激烈的市场竞争环境中保持持续、高效的发展,巩固并强化企业竞争优势.本文归纳整理了纳税筹划的概念、意义、方法及原则,分析了纳税筹划与财务管理的内在关系、前者对后者的影响作用,提出强化企业纳税筹划能力的措施.     

浅谈税收筹划的着眼点

税收筹划是指纳税人在不违反国家现行税法的前提下，通过对经营活动的优化安排以达到企业税负最小化的一种理财经济活动。但是如何进行筹划，从哪里入手是企业税收筹划的最佳途径就成了企业面临的主要问题之一。本文从税收筹划的五处着眼点来谈一下对纳税筹划的认识和理解。     

会计工作中的税收筹划

税收负担对于企业来说也是一笔较大的支出项目,因而企业现在大多比较注重税收筹划工作。税收筹划是纳税人合理合法的经营行为,与偷税漏税是本质不同的。通过税收筹划,可以尽量减少纳税人的纳税成本,提高纳税人的经营管理水平,在市场竞争中获得优势。因此,在会计工作中,不漏税也不多交税,做到正确纳税,就是最好的税收筹划。     

增值税纳税筹划探析

随着中国税收环境的日渐改善,企业税收筹划意识不断提高,理论研究也不断深化。增值税作为调整国家和企业之间利益分配的重要经济杠杆,其纳税筹划显得日趋重要。在中国,纳税筹划尚处于起步阶段,还没有受到广大纳税人和投资者的重视。而政府对纳税筹划持鼓励态度,纳税筹划将成为企业经营中的有机组成部分。     

浅析合理运用会计政策进行税收筹划

随着社会经济的发展，纳税筹划日益成为纳税人理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在履行法律义务的前提下，运用税法赋予的权利。通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能节约纳税的一种方法和手段。税收筹划不同于偷税、漏税。而是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择。税收筹划的目的在于减少纳税成本，谋求最大的税收利益。     

论税收筹划的原理及其运用

在市场经济条件下，作为市场主体的企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，作出于国家于企业双方得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划是一个普遍的国际现象。税收筹划与偷税、避税之间有着明显的区别，各自有着不同的特征。由于税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。     

会计工作中的税收筹划

税收负担对于企业来说也是一笔较大的支出项目,因而企业现在大多比较注重税收筹划工作.税收筹划是纳税人合理合法的经营行为,与偷税漏税是本质不同的.通过税收筹划,可以尽量减少纳税人的纳税成本,提高纳税人的经营管理水平,在市场竞争中获得优势.因此,在会计工作中,不漏税也不多交税,做到正确纳税,就是最好的税收筹划.     

工业企业的纳税管理与筹划技巧研究

工业企业在增强社会发展活力与促进社会就业等方面发挥着重要作用,如今工业企业面临着税收重等问题,完善自身的纳税管理与筹划成为了一项重要工作。本文通过对工业企业纳税管理筹划的重要性分析,结合如今工业企业纳税筹划所存在的问题,最后提出了几点工业企业纳税筹划技巧与完善对策。     

纳税筹划风险的防范和管理

税收筹划,是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。所谓税收筹划的风险。是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。本文通过对纳税筹划风险来源的分析．从风险管理的角度提出防范纳税筹划风险的主要措施和方法。     

浅析企业的税收筹划

当今企业无不进行着纳税筹划,以减少企业的税收成本。在各种筹划方法中,本文重点介绍如何通过纳税人身份的不同和筹划目的的不同进行有效的纳税筹划,并以事例为佐证。     

浅析企业的税收筹划

当今企业无不进行着纳税筹划,以减少企业的税收成本.在各种筹划方法中,本文重点介绍如何通过纳税人身份的不同和筹划目的的不同进行有效的纳税筹划,并以事例为佐证.     

关于房地产行业纳税筹划的思考

纳税筹划是企业经营决策的重要组成部分,它是公民纳税意识提高的产物。在市场经济不断完善的今天,纳税筹划必然会成为房地产开发企业不可缺少的一部分。企业应该结合自身的纳税情况进行税收筹划,做到"合法、合理、全面、具体",还应遵循综合原则、经济原则、事前筹划原则、整体原则。本文将针对实际问题,对山东省房地产行业主要税种进行税收筹划。主要分析目前山东地区房地产行业税收管理方面存在的问题,并提出相应的对策和策略,希望通过此研究为房地产企业纳税筹划提供一些建议,从而有效规避纳税风险,降低企业纳税成本,实现企业利润最大化。     

企业会计处理方法对纳税筹划的影响

纳税筹划有多种方式,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等,在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额。其中与会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小税基和延期纳税。笔者认为,生产经营中不同会计处理方法对纳税筹划有着相应的影响。要对不同的会计方法进行恰当地把握,以期取得“节税”的效益。     

累进税率税收筹划的数学分析与应用研究

超额和全额累进税率在中国的税率设计与实践中普遍存在,税收筹划也经常对它们进行筹划从而达到节税①的目的。通过对累进税率进行数学分析与研究,寻求累进税率税收筹划中更为原则性、具体化和精确性的推论,即当预期单次的收入适用累进税率时,可以结合纳税期限,把收入分别在不同的纳税期限里来实现。     

浅析企业所得税纳税筹划问题及对策

现行企业要求实现企业价值最大化目标。投资、经营、税务等各方面的筹划成为企业财务管理中的一项重要任务。税法有具体规定,与会计准则又有不同的地方,纳税筹划的可行性也就只能在一定条件下得以实施。企业所得税的纳税筹划在一定经济环境和法制环境下,利用各种合理的税收筹划方法,能有效地为企业合理避税和减轻税负,产生很大的效益。本文从企业所得税出发,结合一定的税法规定和会计准则要求,分析了目前企业所得税纳税筹划的现状和存在的问题,在对问题的研究基础上,提出了改善企业所得税纳税筹划的建议和措施。     

房地产企业纳税现状及问题研究

文章论述我国房地产业在房地产开发建设环节、使用环节、交易环节的纳税现状，分析了房地产税收制度存在的问题．由此总结出房地产业进行税收筹划的必要性。     

税收筹划--企业经营过程中不可忽视的环节

依法纳税虽然是每个纳税人应尽的义务 ,但企业完全可以在不触犯税收法律的前提下 ,对企业的经营活动进行合理安排 ,以达到减轻税负的目的。特别是随着我国各项税收法规逐步趋于完善 ,在这种情况下 ,纳税人往往面临多个纳税方案的选择。不同的方案 ,税负轻重程度不同 ,而税收负担的轻重不但关系到纳税人实得利益的多寡 ,也关系到企业的发展。在市场经济条件下 ,企业作为独立法人参与竞争 ,其自身利益独立化 ,税收筹划必然成为企业理财的重要方面。一、税收筹划的合法性与合理性每当提到税收筹划 ,人们便会把偷税、避税与其联系起来 ,其实不然…     

税收筹划在企业中的运用

所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻企业负担，以获取税收利益。首先，税收筹划是使企业利益最大化的重要途径。税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认，即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律保护的；其次，税收筹划是企业经营决策的重要内容。主要从纳税筹划具体方法、应用、及与偷税的区别这几方面来论述。