对"营改增"后建筑企业成本管理的思考

2016年5月1日国内在建筑业全面推行"营改增"政策,这是促进企业发展转型、国家推动现有结构调整的一项税制改革,也是近30年来建筑业所面临的重大变革之一,给行业带来了前所未有的挑战,也极大的影响了建筑行业的经营、建筑成本及税负.2018年5月1日起,建筑业增值税率从11％降至10％.面对政策的不断更新与推进,建筑业应如何冲破困局,享受营改增带来的政策红利,真正实现税负"只减不增"?本文主要分析了"营改增"在建筑行业中出现各种影响,以及对当前背景下建筑企业成本的思考,希望对建筑企业节约成本提供正确思路,促进建筑行业高质量的持续稳定发展.     

实施"营改增"后企业税务筹划

我国正式实施"营改增"改革后,给企业带来了很多的好处,但是同时也存在着许多方面的问题,对于特殊的行业来说,"营改增"改革给某些企业带来的税负反而增加了.因此企业为了能够使得"营改增"政策发挥出最大的优势,应该进行合理税务筹划,来解决其所带来的问题,使得企业能够更好的享受"营改增"带来的好处.     

增值税全面实施背景下房地产企业税务风险管理探讨

营改增是指企业原来适用缴纳营业税的应税行为改为缴纳增值税,其实施的目的是解决企业重复缴税问题,适当减轻企业的税负。营改增税收改革政策的实施在一定程度上能够给房地产行业带来积极的影响,但改革本身由于受到传统财务管理模式、传统税收政策等因素的影响,也给房地产企业管理带来了一些困难,同时也增加了税务风险。     

"营改增"对电力施工企业的影响及对策

随着财税〔2016〕36号文的实施,自2016年5月1日起,按照国务院的统一部署,全面实施营业税改征增值税(以下简称营改增),将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,电力施工企业由缴纳营业税改为缴纳增值税.税制改革是一把双刃剑,一方面给电力施工企业提供了良好的发展机遇,同时使电力施工企业面临更多新的挑战.本文紧密结合行业特点、税收政策等具体情况,对"营改增"给企业带来的影响进行详细的分析,并对如何进行税务筹划,有效降低企业税负进行研究与探讨,提出相应的应对措施,促进企业充分享受到全面推开营改增试点的改革红利.     

“营改增”对公路施工企业财务管理影响及对策

经历“营改增”新一轮试点后,交通运输业和部分现代服务业的营业税改增值税的试点工作正在全国范围内如火如荼地进行.随着改革的深入,可以预期建筑施工行业也会在不久的将来汇入改革的大潮.本文从公路施工企业的特点出发,深入分析“营改增”可能给公路施工企业税负和财务管理方面带来的影响,并据此提出相应的应对措施以资借鉴.     

增值税非税收中性?——基于可抵扣范围与税负转嫁能力的分析框架

本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税负越高。由此可见,宏观层面可抵扣范围的税制设计限定了企业的理论增值税税负,而微观层面企业与客户和供应商的税负转嫁博弈进一步造成了增值税并非中性的现实。同时,本文以营改增为政策场景,采用双重差分法进一步检验营改增对服务业企业税负的影响,发现营改增后服务业企业增值税实际税负整体没有显著增加,但可抵扣范围较小的服务业企业税负却上升,其中对客户依赖程度较高的服务业企业,增值税实际税负更高,而供应商制约并没有显著影响服务业企业增值税实际税负。本文的发现为企业增值税实际税负影响因素研究提供新的分析思路,并对当前增值税改革的进一步深化起到了参考作用。     

生产、生活性服务业企业增值税加计抵减政策效应研析

2019年增值税改革主要包括税率降低和实行加计抵减政策。本文通过双重差分模型（DID）研究发现,此次增值税改革总体上降低了生产、生活性服务业企业增值税税负。异质性检验发现：2019年增值税改革后,投资规模越大的企业,增值税税负下降越明显;生产性服务业企业减税效果好于生活性服务业企业;生产性服务业企业中的现代服务业企业,除研发和技术服务业企业外,其他细分行业企业的增值税税负都有下降。为有效发挥增值税加计抵减政策对于生产、生活性服务业企业的促进作用,建议充分发挥增值税加计抵减政策的减税效应,调高研发和技术服务业企业的增值税加计抵减比例,促进生产、生活服务业高质量发展。     

营改增后企业税负变化与筹划路径

2016年5月1日开始,我国全面推开营业税改增值税试点,营改增有利于降低企业税务负担,加快第二、三产业的有机融合,促进经济结构的转型升级,同时为国家税收收入提供可靠保障.营改增政策全面实施后,社会各行业企业的实际税负相继发生变化,会计核算、财务管理也都受到了不同程度的影响,如计税方法适用合理得当,则能够有效降低税负,为企业发展带来更多新的契机.因此,企业必须快速适应税制改革变化,合理调整财会措施,积极应对营改增政策带来的挑战.     

"营改增"对企业财务和会计的影响及对策浅析

税制改革极大地引发了人们的关注,尤其是营业税改征增值税已全面实施,使我国的财税制度改革迈进了一大步,在营业税改征增值税的税制改革过程中,其主旨和目标在于规范和引导企业经营活动向健康、正规的方向发展,并达到降低企业税负的目的.然而,这一税制改革极大地影响了企业的财务会计管理,企业要全面分析"营改增"给自身财务管理带来的影响,并积极探索应对"营改增"的对策,以更好地促进自身的健康持续发展.     

营改增对房地产开发企业税负的影响

2016年5月1日起,营改增政策全面实施。这一改革给我国的房地产开发企业在税收负担方面带来了很大的影响。本文将针对营改增给房地产开发企业在税负方面所带来的具体影响进行分析,并就这些影响提出房地产开发企业的应对建议。     

"营改增"后施工企业对财务管理中的税务筹划研究

"营改增"是我国税务制度改革的重要举措之一,通过在上海市交通运输业与服务业的试点来看,"营改增"在减轻企业税负压力,活跃市场方面效果显著,并于2016年3月18日在全国正式推广实施.本文以"营改增"对施工企业财务管理中的税务筹划影响为研究内容,在分析"营改增"所带来的税务筹划问题的同时,还就完善施工企业财务管理中的税务筹划提出了指导性意见.     

浅谈营改增对部分现代服务业的影响

经济的发展促进了人们生活质量大幅度的上升,现代服务业在人们的生活中扮演着越来越重要的角色.传统的两税制度给服务业的发展带来了沉重的税负,随着营改增政策的实施,现代服务业的发展迎来了新的机遇,营改增消除了现代服务业重复纳税的问题,有利于减轻现代服务业的税负,增强现代服务业的经济竞争力.本文分析了营改增对现代服务业在会计核算方面、纳税方面、结构调整和内部管理方面的影响,旨在提高现代服务业的管理水平.     

浅析建筑企业营改增的应对措施及税收筹划

营改增就是营业税改成增值税的简称,是我国目前税务政策改革的重点内容,而且也是继2009年增值税转型之后我国税收制度的又一项重要改革.在企业的发展过程中,营改增的实施不仅能够避免在企业中出现增值税和营业税重复征收的情况,还能在一定程度上减轻企业的税负,实现企业的经济发展.本文以建筑企业为主要的研究对象,分析了建筑企业中营改增的应对措施和税收筹划,希望促进建筑企业的持续发展.     

浅议“营改增”对企业财务管理的影响

“营改增”是我国财务体制改革中的一项重要内容,这次改革的主要目的就是实现服务的整体税负的降低,为全面推进服务业的健康发展奠定基础,为促进产业结构的优化升级创造条件,为更好地转变经济发展方式提供保障。由于在征收营业税时要求成本不可抵扣,很多税收项目都存在重复、交叉征税的现象。在这种大环境下进行税收体制改革,无疑是为企业带来了一剂良药,也能够使广大消费者获得更多的实惠。本文将就我国实行“营改增”后为企业财务管理带来的影响进行分析。     

"营改增"对企业税负的影响分析

"营改增"指的是营业税改成增值税,我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围,也就是对部分企业的营业税改为增值税征收,有利于避免出现重复征税的现象,降低企业的税负压力.本文主要介绍了营改增实施的原因,重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响,以期充分发挥营改增税制改革的真正作用.     

“营改增”对公路施工企业财务管理影响及对策

经历"营改增"新一轮试点后,交通运输业和部分现代服务业的营业税改增值税的试点工作正在全国范围内如火如荼地进行。随着改革的深入,可以预期建筑施工行业也会在不久的将来汇入改革的大潮。本文从公路施工企业的特点出发,深入分析"营改增"可能给公路施工企业税负和财务管理方面带来的影响,并据此提出相应的应对措施以资借鉴。     

营改增对小微企业的影响研究

从2012年1月1日营业税改征增值税试点以来,给小微企业的发展带来了契机,同时也出现了很多问题。本文分析了很多小微企业面临的税负不降反升、征管效率低以及实施过程中存在的潜在问题。最后,提出了进一步推进小微企业发展的相关建议。     

"营改增"对建筑施工企业财务的影响分析及应对建议

由于国家不断增加对"营改增"税制的推广力度,2016年,建筑业、房地产业和其他生活服务业等行业也开始了税制的改变,全面施行货物和服务行业的税收制度改革,健全税收体系制度的完整.建筑行业作为我国产业的中流砥柱支,施行"营改增"制度改革虽然会给建筑行业带来很多的机会发展,但也是会给其带来许多的困难和挑战.因此深入分析"营改增"关于建筑行业的发展意义和影响是十分必要的.笔者依据以前"营改增"所产生的效果,以建筑行业的财务和税负两方面为切入点浅析其可能会带来的影响,进一步讨论对于影响相关的办法.     

建筑施工企业实施"营改增"面临的税负影响及对策分析

"营改增"是我国目前规模最大的税制改革,在完善我国税制结构的同时,也很大程度上影响了各行各业的税负.其中建筑行业由于中间环节多,涉及面广,具有分散性、多样性和复杂性,将面临更大的影响.全面实施"营改增"一年多来,国家财税部门也陆续出台了相关税收政策及文件,旨在使企业能够实现平稳的过渡.本文笔者结合自身工作实践经验,从税负平衡点、成本占比等多角度分析,主要阐述了"营改增"对施工企业税负带来的影响是利弊共存的,并提出了相应的对策分析,以促进建筑施工企业在"营改增"的政策环境下更好地发展.     

物流企业在营改增之后的纳税筹划

2013年5月24日,财政部和国家税务总局联合发布了《在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点税收政策的规定》,自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。随着这次改革试点,我国的物流行业将会受到很大的影响。本文从实际出发,结合相应的案例,在新的税制下,提出物流企业的纳税筹划技巧,以此来帮助物流企业减轻负担,更好应对这次试点改革。一、转嫁税负在"营改增"后,大多的物流企业所承担的税负不但没有减少,反而出现上升的趋势,针对这一税负上升的情况,物流企业通过调整服务的价格,把增加的增值税由下游的企