施工企业应收账款关键风险点分析与内部控制措施

2006年国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》,2008年、2010年财政部等五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引（18个）》.形成我国企业风险防范两大法规体系,前者注重企业风险管理的思想、方法与程序,后者着重企业内部控制和管理体系建设.2012年国资委提出“关于中央企业开展管理提升活动的指导意见”,其主题是“强基固本、控制风险、转型升级、保值增值,做强做优、科学发展”.在这样的经济和现实背景下,本文首先通过对应收账款、内部控制的相关理论进行梳理总结;然后以施工企业为例,对其应收账款内部控制的现状、存在的问题进行分析,并将施工企业应收账款内部控制应着重关注的风险点分为五个阶段分别进行分析;最后对施工企业应收账款内部控制中存在的风险提出了解决办法.     

对工会建立内部控制体系的探索

内部控制制度是先进管理体系中不可或缺的组成部分。一套科学完骼的内部控制规范体系,可以有效地减少和规避管理风险,提升管理水平。近年来,财政部陆续发布了《食业内部控制规范》、《行政事业单位内部控制觇范（征求意见稿）》等制度规定,对于推动内部控制体系建设起了促进作用。     

施工企业应收账款关键风险点分析与内部控制措施

2006年国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》,2008年、2010年财政部等五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引(18个)》。形成我国企业风险防范两大法规体系,前者注重企业风险管理的思想、方法与程序,后者着重企业内部控制和管理体系建设。2012年国资委提出"关于中央企业开展管理提升活动的指导意见",其主题是"强基固本、控制风险、转型升级、保值增值,做强做优、科学发展"。在这样的经济和现实背景下,本文首先通过对应收账款、内部控制的相关理论进行梳理总结;然后以施工企业为例,对其应收账款内部控制的现状、存在的问题进行分析,并将施工企业应收账款内部控制应着重关注的风险点分为五个阶段分别进行分析;最后对施工企业应收账款内部控制中存在的风险提出了解决办法。     

中国石化内部控制审计评价工作探索

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石油化工集团公司(以下简称中国石化)于2003年率先在国内建立了一套较完整和切合实际的内部控制制度,并编制《内部控制手册》作为"家法"在全系统实施。近年来,中国石化结合财政部等部委先后出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等制度规定,先后完成了内部控制业务流程梳理     

行政事业单位建立内部控制制度的误区反思

我国财政部在2012年11月份颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,对于我国行政事业单位内部控制的概念第一次进行定义,并且阐述一整套行政事业单位自身内部控制的施行机制,可是在这项规范实际的过程当中,依然出现类似全能化、空洞化与形式化等误区.对于行政事业单位切实建立其内部控制出现的问题与误区进行探究,有助于这个规范内容顺畅地实施.     

人民银行分支机构内部控制评价模式研究——基于内部审计的角度

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已在全国各行政事业单位全面施行,人民银行作为国家行政事业单位的重要组成部分,加强和规范内部控制成为单位加强内部管理、防范风险以及推进廉政建设的重要手段.近年来,人民银行分支机构在内部控制建设方面取得了长足进步,但内部控制评价理念不统一、评价方式分散制约了内部控制深入发展.本文综合分析了目前通用的两种主要的内部控制评价模式,结合人民银行分支机构属性和业务特点,适度借鉴企业内部控制评价方式,构建了一套整合型评价模式,并初步设计了主要评价指标,有助于各分支机构内部控制深化发展.     

中小企业、类企事业单位内部控制审计探讨

我国近年先后颁布了《行政事业单位内部控制制度》和《小企业内部控制规范(试行)》,中小企业和类企事业单位在内控制度制定方面有了有力依据,但是这些单位在对内控制度的审计上比较吃力,所以有必要建立一套简单易操作的内控制度审计的方法为其安全高效经营保驾护航,希望本文可以起到抛砖引玉之效.     

县级行政事业单位内部控制存在的主要问题及改进对策

2014年1月1日,由财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《规范》)开始实施.这是我国继《企业内部控制基本规范》和"配套指引"后又一部内部控制规范.该《规范》正式启动了行政事业单位内部控制建设与实施的系统工程.本文正是基于这一背景,通过对县级行政事业单位内部控制现状的分析,找出县级行政事业单位内部控制中存在的主要问题,并提出一些改进策略.     

新形势下内部控制与内部审计的定位与关系浅析

建立内部控制体系,强化内部审计．加强企业风险和危机管理,保障企业可持续发展,已经成为企业普遍关注的焦点。特别是2008、2010年六部委相继颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》从国家层面出发,对企业内部控制建设提出了更高的要求,是规范企业有效防范风险的关键与公司治理的科学途径。因此,在新形势下,对内部控制与内部审计的关系进行研究是当务之急．     

行政事业单位内部会计管理措施探讨

完善的制度是行政事业单位内部会计管理的根本.然而随着经济的发展,人们越来越发现行政单位内部传统的会计管理制度已经不适于单位的整体发展.2008年财政部颁布《企业内部控制基本规范》,为我国行政单位内部会计管理制定了相应的规范.然而,目前大多数行政单位内部会计管理体系不完善,很多环节难以达到国家相关部门的要求.面对这一状况,很多行政单位都在探讨建立健全内部会计管理机制的措施.文章从不同的方面对这一问题进行探究.     

基于我国上市公司的授权有效性分析

2008年,财政部等五部委颁布了《内部控制基本规范》,2010年又颁布了《内部控制配套指弓I》。内部控制得到了社会公众前所未有的关注与重视。在内部控制的建立与完善过程中,授权有效性是非常重要的环节。     

完善行政事业单位内部控制的思考

《行政事业单位内部控制规范(试行)》颁布实施4年以来,内部控制取得一定成效.但目前部分单位在内部控制上依然存在偏见误解,风险防范意识薄弱等问题,本文通过分析其存在的问题,结合《规范》,提出了进一步完善内控体系的建议.     

浅析事业单位的内部控制问题

行政事业单位内部控制建设以财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)(以下简称《内控规范》)为依据,《内控规范》的颁布和实施,标志着我国内控建设工作上了一个新的台阶,内控建设的范围进一步扩大,由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展,必将进一步提高我国行政事业单位的内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。本文主要对现阶段行政事业单位在内部控制建设和实施过程中存在的问题进行分析,并就如何完善其内部控制提出了相应的对策。     

事业单位内部控制发展现状及有效性研究

随着我国社会与经济的快速发展,企业与单位的内部控制也受到越来越多关注.2012年11月,中央颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》将行政事业单位内部控制问题提升到了一个新高度.本文将在已有文献研究的基础上,深入分析国内事业单位内部控制发展现状及影响我国事业单位内部控制有效性的因素,并且对提高事业单位内部控制有效性提出了一些实质性的建议.     

深市主板上市公司内部控制缺陷披露现状分析

一、引言2002年7月美国《萨班斯奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act2002 USA,以下简称SOX法案)302与404条款首次对上市公司内部控制披露作出强制性要求,这引发了世界各国对内部控制信息披露的监管。我国在2008年6月28日颁布《企业内部控制基本规范》以及在2010年4月26日颁布《企业内部控制配套指引》。对我国上市公司内部控     

上汽集团强化内部控制体系建设之实践与思考

自国家五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》及配套指引以来,上汽集团董事会及管理层给予了高度重视,周密部署,精心安排,积极贯彻。本文试从上汽集团内部控制体系构建的目的、具体做法、实施效果、未来思考等方面介绍集团经验与做法,希望为其他企业更好贯彻实施《企业内部控制基本规范》提供帮助和借鉴。     

企业内控制度研究

2002年美国政府为严格规范上市公司的行为而颁布的《萨班斯法案》中明确规定了对企业内部控制的详细管理要求。建立内部控制机制,防范风险隐患,正在成为当代企业管理者实现管理目标的关键技能。本文强调企业建立内部控制制度的必要性,并在此基础上对企业内部控制相关问题进行了初步研究。     

关于高校财务内控制度建设的研究

国家于2014年颁布并实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》,对行政事业单位内部控制提出了具体要求,对进一步提升其内部管理水平起到指导性作用.基于此,本文结合当前国内高校财务存在的问题:财务预算管理不科学、财务成本控制不严格、财务人员素质不高等,在《行政事业单位内部控制规范(试行)》的指导下,通过研究高校财务内控制度建设的研究,从制度建立、监督机制、人员能力提升三个方面入手,探讨高校内控制度建立的途径,以期健全完善高校财务风险防范机制,促进高校教育事业发展.     

关于《行政事业单位内部控制规范(试行)》的学习和思考

2012年11月29日财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,这一规范的出台为行政事业单位加强财务管理,建立合理有效的内部控制制度提供了指导性的文件。本文首先就《行政事业单位内部控制规范(试行)》出台的必要性进行分析;然后,就最新颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的主要内容进行简要的解读,最后对试行之前需要做的准备工作提出了几点想法。     

企业内部控制构建应关注的问题

<正>随着财政部、证监会等五部委颁布的内部控制规范体系的实施,按《企业内部控制基本规范》和即将颁布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,构建内部控制系统并保障其有效运行是摆在所有大中型企业尤其是上市公司面前的大事。正确认识内部控制、按五要素的内在要求设计内部