国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院：根据中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,以下统称税收协定）的有关规定,现就执行税收协定特许权使用费条款的有关问题通知如下：     

试论税收征管目标

税收征管目标既包括正确执行税法的目标，又包括促进纳税人依法纳税的目标。结合我国的税收征管实践，建议着重解决：正确处理税收征管目标与税收目标的关系；正确执行税法与促进纳税人依法纳税的统一；税收征管目标实现过程中矛盾的协调；税收制度与税收征管的协调。     

大数据环境下国有企业税收风险管控与筹划研究

为了研究大数据环境下国有企业税收风险管控和筹划的问题,确保企业能够合规合法经营,探讨了大数据技术在税收风险管控中的应用,分析了大数据技术对国有企业税收风险管控的作用,研究了国有企业税收风险的特征和识别方法,分析了影响国有企业税收风险管控的因素,总结了国有企业税收风险管控与筹划的策略：即健全内部控制体系,完善风险识别和评估系统,加强内外部沟通与合作,积极运用信息技术,强化税收合规教育,加强财务税务人员的培训。     

我国地方税收状况的聚类分析

通过分析发现，地方税收与地方经济发展水平密切相关，税收结构与经济结构特别是产业结构有着紧密的联系。因此，为了促进地方税收与经济的协调发展，我们应作以下努力：加快经济发展，增加税收总量；调整和优化产业结构；加强以促进经济增长为导向的地方税收政策。     

征纳携手 同心同德 共创未来——省国税局局长郑树模在“税收与未来”税收宣传月活动大会上寄语纳税人：

今年的税收宣传月是辽宁省国税系统在连续8年之后开展的第9个税收宣传月。2000年税收宣传月活动的主题是：税收与未来。这一宣传主题充分反映了新千年、新世纪对我们税收工作的殷切希望。我国是一个发展中国家,中国的未来和发展,不仅直接关系到中国的繁荣与富强,关系到中国人民的前途,而且对亚洲和世界的发展与进步也会产生重要影响。     

税收环境与税收宣传——兼谈纳税意识

税收宣传和税收环境的关系是辩证的：税收宣传影响税收环境的优劣;税收环境影响税收宣传的效果;两者都作用于纳税意识。结合我国的税收管理实际,应改善税收环境,加强税收宣传,从而提高纳税人的纳税意识。     

云南省税收收入与经济增长关系的实证研究

税收和经济增长的关系问题一直是经济学界的研究热点。经济增长的速度、规模和质量影响税收收入,税收收入总量构成等又反作用于经济增长。2001年来,云南省经济与税收总体呈现出同步增长的趋势,并且从2005年以后,税收增长速度大体上高于经济增长。对此,本文将采用定性分析和定量分析相结合的分析方法进行分析研究云南省近12年的经济数据。相关分析得出：影响云南省税收增长的主要因素是经济增长,但非经济增长因素对税收增长亦有一定的促进作用;云南省目前的宏观税负处于经济增长可承受范围内,并未抑制经济的增长;云南省税收弹性指标协调。在此基础上,提出了促进云南省税收持续增长的3点建议：扩大税源经济,提高税源质量;优化产业结构,开辟新税源;加强税收信息化管理,强化税源控制。     

小议税收筹划视角下的会计处理

在税收征收的过程中．政府与纳税人之间存在着利益冲突与一致的关系,这种关系就是税收博弈关系：政府要在法律规定范围内尽可能地多征税,纳税人则要在不为反税法的前提下尽可能地少缴税,于是税收筹划应运而生。企业的经营业绩、税收筹划的过程和带来的效果则需要通过准确的会计信息反映,所以对相应的会计处理的研究也逐渐深入。     

依法诚信纳税 共建小康社会

东风送暖，喜意盎然。每年一度的税收宣侍月活动又在全国扛开了序幕。今年四月是我国第十二个税收宣传月，税收宣传的主题是：依法诚信纳税，共建小康社会。夸年税收宣传月与往年相比，意义非同一般，更加深远。     

加强税收宣传优化治税环境搞好地税工作

今年税收月活动的主题是：税收与公民。我们必须通过税收宣传月活动，进一步加强社会各界对税收工作的理解和支持，不断增强公民的依法纳税意识，营造良好的依法治税环境，促进地税工作的顺利开展和地税收入任务的完成。     

提高税收占GDP比重的选择

GDP作为衡量一个国家或地区经济水平最基本的总量指标,税收与之呈现正相关关系。税收占GDP的比重,是反映总体税负水平的重要尺度,也是衡量国家对宏观经济调控能力及税收征管水平的重要依据。近年来,税收虽然保持了与国民经济同步增长的速度,但占GDP的比重偏低,究其原因,主要有以下几个方面：一、GDP结构不理想。GDP是一个国家或地区在一定时期内生产活动的最终成果,由四个要素组成：折旧、劳动者报酬、生产税净额和营业盈余。流转类税收直接参与GDP的形成过程,收益类税收主要源于营业盈余,行为目的税伴随着GDP的产生,而…     

税收与战争

在历史上，税收和战争往往是两寸有着密切联系的概念：很多税是因战争而征收的；而有的战争又是由税收而引起的。随着硝烟的散去，与之相伴的税收大都消失，只有步数几个税种保留至今，诸如：所得税、印花税等等。至于因税收而引起的战争，当推美国的独立战争。下面，笔者就分别作一简要叙述。     

税源建设与产业结构调整——源自湖南省统计数据的实证研究

税收作为国家制度性工具,在长期时间序列分析中,税率变化幅度较小,征管作用趋于弱化,仅有经济与税收呈现长期稳定的关系。选取湖南省税收增长率和第二、三产业中的六大主要行业进行多元线性回归分析,实证结果显示：第二产业与税收收入相关度较高,贡献率较大;传统服务业与税收收入相关度较低,贡献率较小;房地产行业对税收收入贡献为负数。     

税收调控房地产市场：发达国家经验及借鉴

1发达国家利用税收手段调控房地产市场的基本经验 各国对利用税收手段调控房地产市场均有自己的观点和措施,如果抛开文化背景和历史因素不看,归纳起来其共性主要体现在以下几个方面：一是世界各国都非常重视住房保障体系的建立和健全,房地产市场中的政府税收手段这只“有形之手”,绝大部分情况下也都是针对住房保障问题的;二是为确保房地产市场的和谐发展,对房地产市场的税收调控政策主要分为两个层面：对供给的掌控与对需求的调控。     

关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知国税函[2009]601号

国税函[2009]601号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院：根据中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含内地与香港、澳门签署的税收安排,以下统称税收协定）的有关规定,现就缔约对方居民申请享受股息、利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时,如何认定申请人的“受益所有人”身份的问题通知如下：     

国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：关于对境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税有关问题,现通知如下：一、税收协定列名的免税外国金融机构设在第三国的非法人分支机构与其总机构属于同一法人,除税收协定中明确规定只有列名金融机构的总机构可以享受免税待遇情况外,该分支机构取得的利息可以享受中国与其总机构所在国签订的税收协定中规定的免税待遇。在执行上述规定时,应严格按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]124号）有关规定办理审批手续。     

国家治理、税收遵从与小微企业课税——基于税务部门与小微企业演化博弈分析

通过构建税务部门和小微企业的演化博弈模型,揭示了小微企业税收遵从与税收的国家治理相互作用机制,并采用仿真模拟进一步探究影响两者均衡的重要因素。研究发现：将小微企业引入税收网络,对小微企业课税,促进其税收遵从度的提高是税收国家治理效应的重要体现;税务部门对小微企业的优惠政策和处罚是促使小微企业税收遵从的关键因素,税务部门应持续地对小微企业实施减税降费的优惠政策,同时加强税收监管;提高小微企业对政策的参与度及政府的信任程度可以促进税收发挥国家治理作用。     

浅析个体医疗诊所税收征管存在的问题及对策

随着个体诊所、卫生室等个体医疗点越来越多，又有营利与非营利之分。给税收征管带来了一定的难度。经调查发现在税收征管方面存在以下问题：     

试论商业银行的税务筹划

依法合理纳税、规避税务风险为我国商业银行提出了税务筹划的要求。税收筹划（Tax Plannlng）。从字面理解就是“税收计划”,为避免与税务部门的税收征收计划安排相混淆。也称税收筹划或节税。是纳税人在遵守税收法规的前提下,通过对生产经营活动的事先安排,实现减轻税收负担目的的一种企业理财行为。税收筹划是纳税人的一项重要权利。税收筹划在我国经过近十年的发展。已日益得到纳税人和税收征收管理机构的重视。并成为真正“阳光”下的筹划。但是,税务筹划目前在商业银行应用较少,本人试从以下几个方面谈些看法：     

新形势下的国际税收协调

国际税收协调是指相关国家采取共同措施来处理国际问的税收问题。由于协调的范围、程度的不同，国际税收协调可划分为三个阶段：艇收协定、税收公约和税收一体化。国际税收协调是处理国家之间税收利益关系的重要手段，在推动国际经济交流与台作中发挥了重要的作用。随着我国顺利的加入WTO，跨国资本将大量涌入．使我国与其他国家的税收联系日益密切．这就使得对国际税收协调的研究更为重要，本在借鉴《OECD范本》和《联合国范本》的基础上对新形势下的国际税收协渊进行了初步的研究，希望在处理国际税收事务上有所借鉴。