税收博弈与税制优化

税收是政府取得收入满足其支出需要的主要资金来源,政府必须通过一定的形式和方法来取得税收收入.从另一个角度看,纳税实际上是纳税人既得利益的一种减少,同时也会使纳税人某些经济行为的"成本"增加.追求自身利益最大化是一切经济行为者的出发点和归宿,因此纳税人总是尽可能地少纳税,以减少自身既得利益"损失"或经济行为"成本".这样看来,政府要在法律规定的范围内尽可能地多征税,纳税人则要尽可能地少缴税,就形成了税收征纳过程中政府与纳税人之间的税收博弈.     

房地产企业税收筹划实例分析

在市场经济体制下,税收对纳税人的收益有着重大影响,谋取最轻税负,始终是纳税人孜孜以求的目标。税收筹划,就是纳税人在不违反国家税收法规的范围内,通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排,尽可能地减轻税负,为纳税人带来税收利益,     

浅谈企业税收筹划的四个切入点

税收筹划是纳税人在法律的许可范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当税收收益的行为。它不同于偷、逃税，是在合法范围内实施。不是所有税种都具有相同的筹划空间，进行税收筹划必须首先找到税收筹划的切入点。     

境外投资企业税收筹划的运用

税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排,尽可能地取得节约税收成本的税收利益.目前,税收筹划已成为跨国公司财务管理中不可或缺的部分.     

浅谈企业税收筹划的四个契入点

税收筹划是纳税人在法律规定的许可范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收收益行为，它不同于偷逃税，它是在合法范围内实施，因此，税收筹划就有其客观空间，并不是所有税种具有相同的筹划空间，进行税收筹划必须首先找到税收筹划的契入处。     

对增值税税收筹划方法的思考——增值税税收优惠政策的运用

税收筹划是在法律规定的许可范围内通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节税的税收利益,即税收成本的节约。税法中的多种选择项目为纳税人进行节税筹划提供了可能．本文拟就运用税收优惠政策对增值税的税收筹划作简单的探讨。     

基于契约理论视角下的企业税收筹划研究——以企业与税收当局的博弈为例

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利强制地、无偿地参与社会产品分配的一种方式。税收对纳税人来说是一种负担，纳税人为最大限度获得利润，会尽可能地减少税收负担，税收筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。有效税收筹划以“税后收益最大化为目标”，有效税收筹划要求筹划者必须考虑税收筹划对交易各方利益、隐性税收与非税成本。契约理论视角下要求企业必须考虑拟进行的交易对交易各方的税收含义。而税收当局是对企业有税收影响的最重要的契约方。分析契约理论及其在税收筹划中的应用，并以企业与对其有税收影响的最重要的交易方——税收当局的博弈为例进行分析，从而能够更深刻地理解契约理论在税收筹划中的应用。     

透析税收筹划

税收筹是指纳税人在税法规定许可的范围之内通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节约税收成本的税收收益.税收筹划由于其依据的原理不同,采取的方法和手段不同,主要包括:节税筹划、避税筹划和逃税"筹划"三个方面的内容.     

关于薪资、年终奖的纳税筹划

纳税筹划是纳税人在国家税收法规、政策允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划,尽可能地减轻税收负担,以达到潜在税收负担最小化,税后收益或所得最大化。随着经济的发展,纳税筹划受到更多人的关注,它有利于完善税制、有助于提高国家宏观调控的效率,利用税法条款,通过合理筹划,企业和个人可达到节税目的,增加企业和个人的实际收入。但在税务筹划过程中也存在较大风险,要切实掌握财税政策的变化,才能更好地为国家、企业、个人提供更好的服务。     

企业纳税筹划技巧

纳税筹划,是纳税人在不违反国家税收法规的范围内,通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排,尽可能地减轻税负,为纳税人带来税收利益,并最终为纳税人带来经济利益的管理活动。它同纳税人追求企业价值最大化的目标一致。税收筹划对企业和国家都具有重要的作用。对企业而言,税收筹划得当,用足用好税收优惠政策,有利于减轻企业税负,增加企业的利润和可有资金,提高企业的竞争力,使自身价值达到最大化,促进企业良性发展。对国家而言,税收筹划促进企业遵循国家产业政策的导向,有利于国家重点扶持的落后地区和幼稚产业的发展…     

企业财务管理中的税收筹划

税收筹划又称税务筹划、纳税筹划、税务计划等,是指纳税人为维护自己的权益,在法律规定许可的范围内,通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得"节税"利益.税收筹划是节约税收支出,提高企业利润,促使利润最大化的手段之一.其特征是合法性、筹划性和目的性.     

税收筹划的风险与控制

税收筹划是在法律规定的范围内，纳税人根据政府的税收政策导向，通过预先的合理筹划和安排，选择最优的纳税方案，以求减少税收支出，或取得货币时间价值，以尽可能减轻税收负担，提高企业的整体利益。其特点在于合法性、筹划性和目的性。但风险与利益是并存的，税收筹划在带来节税利益的同时，也存在着相当的风险，如果无视这些风险，而进行盲目的税收筹划，其结果可能事与愿违，以节税目的开始，却以遭受更大的损失而结束。     

企业财务管理中的纳税筹划

税收筹划又叫税务筹划、纳税筹划、税务计划等,是指纳税人为维护自己的权益,在法律规定许可的范围内,通过经营、投资、理财等活动事先筹划和安排,尽可能地取得"节税"利益.     

论法治环境下节税筹划的意义和空间

节税筹划,是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,利用税法中一系列优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策,通过对经营活动的事先筹划与安排,进行纳税方案的优化选择,以尽可能减轻税收负担,获得正当的税收利益。     

企业纳税筹划工作的探讨

纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对乍产经营等活动的事先筹划与安排．进行纳税方案的优化选择，尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益。企业纳税筹划主要是解决企业必须履行遵照国家的税收法规，按时、足额交纳各项税款这一项义务与企业实现利润最大化宗旨的矛盾，将这一矛盾实现对立统一。     

企业股权转让中的纳税筹划

在市场经济体制下，税收对纳税人的收益有着重大影响，谋取最轻税负，始终是纳税人孜孜以求的目标。税收筹划就是纳税人在不违反国家税收法规的范围内，通过对各项经济活动的事先周密筹划和合理安排，尽可能减税、节税，达到税负最小化，企业价值最大化的财务管理活动。近几年，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的企业进行各种对外投资，相应地，股权转让业务也日显频繁。     

论纳税筹划的原则性

纳税筹划是纳税人在遵守国家法律、政策的前提下 ,通过对经营、投资、筹资等活动的筹划尽可能减轻税收负担 ,以获取税收利益。但在现实生活中 ,纳税筹划很容易与避税、偷逃税混淆。因此 ,我们有必要正确理解纳税筹划的概念 ,纳税筹划的概念需从以下几个方面正确把握 :合法性、预期性、税收利益最大     

浅析税收筹划与企业理财目标

税收筹划是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资理财活动的事先安排和筹划，尽可能地减轻税收负担，从而获得最大的税收利益。税收筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕着企业的财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化。实现企业价值最大化目标，离不开企业的筹资、投资及分配活动的组织，更离不开组织资金运动过程中的税收筹划。税收筹划的意义在于依托税收法规的导向，通过对企业筹资、投资和收益分配等活动的调整，寻求企业收益与税收负担的最佳配比，从而实现企业价值最大化的目标。     

浅议税收筹划的客观必然性与税收筹划陷阱的规避

充分认识税收筹划的客观必然性,同时也要认识税收筹划的局限性,防范法律风险,规避税收筹划陷阱,发挥财务管理的主动性,在不违法的前提下,实现纳税人收益最大化,增加纳税人可支配收入。     

关于市场经济条件下税收筹划的探讨

一、市场经济下的税收筹划应该具备合法性、筹划性和目的性三大特点首先是合法性,表示税收筹划只能是在法律许可的范围内进行,违反法律规定,逃避税收负担,属于偷逃税,显然要坚决加以制止和反对。征纳关系是税收基本关系,法律是处理征纳关系的共同准绳。纳税义务人要依法缴税,负责征税的税务机关也要依法征收,纳税人偷逃税是触犯法律的行为。不过在多种纳税方案可供选择时,纳税人作出选择低税负的决策是无可非议的,征税机关不应当加以反对。用道德的名义劝说纳税人选择高税负显然不符合税收法律的精神,因而不值得提倡。其次是筹划性,表示实现规划、设计、安排的意思。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳增值税或销售税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先作出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的,纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一方面也为纳税人提供了可以选择降低税负的决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税收已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税收筹划。第三是目的性,表示纳税人要取得“节税”的税收利益。这有两层...