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疑点今年初,我们对某厂资产负债进行审计,发现该厂“其他应付款———厂内工会”账户业务发生频繁,尤其是１９９８年１０月份,厂部归还厂内工会借款两笔,共计９万元,借记“其他应付款———厂内工会”账户,贷记“现金”账户,引起了我们的注意。经审查厂内工会的账簿,１９９７年１２月工会借往厂部现金共两笔９万元,手续齐全。但是,工会现金账出现红数６－２万元。厂内工会基本上无收入,不可能出现大数额透支,钱从哪里来的呢？企业主管会计不能自圆其说。于是,以此为突破口,从３个方面进行追查,一是查清工会账现金来源;二是… 相似文献
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１９８年７月,日照市审计局对日照国家粮油批发市场进行粮食财务挂账审计中,从查清该企业短库８０吨花生米入手,查出该企业采取造假账的手段,钻国家对粮食企业优惠政策的空子,将应税产品变为免税产品,偷漏税款达５４万多元。（一）该企业成立于１９９４年,主要经营粮油、饲料的批发、调拨业务。审计中,审计人员为查真、查实,摸清企业的底子,对该企业的库存粮油进行了彻底的清仓查库。从清查实物看,账实基本上相符,没有发现问题,但在企业的商品账上,发现１９９８年３月核销短库花生米８０余吨,价值４０万元。这一发现引起审计… 相似文献
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一、注意审查往来账。我们对某厂资产、负债进行审计时发现 ,该厂“其他应付款———厂内工会”账户在１９９８年１０月内由厂部归还原借厂内工会款两笔 ,共计９万元 ,借记“其他应付款———厂内工会”账户 ,贷记“现金”账户 ,引起了我们的注意。经查厂内工会的账簿 ,在１９９７年１２月份工会借往厂部现金两笔 ,计款９万元 ,手续齐全。但是工会现金账出现红数６ ２万元。厂内工会基本上没有收入 ,不可能出现较大数额的透支。对此企业会计不能自圆其说。我们从３个方面进行追查 ,一是查清工会账现金来源 ;二是对１９９７年１２月份至１９… 相似文献
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某单位财务是由机关财务（负责该音位机关人员及公用经费的收支核算）、基建财务（负责该单位基建资金的拨付及使用管理）、单位大财务（主要员责其下属单位及所属各单位资金拨付及使用管理）三部分组成。审计人员对该单位内部的往来款顶进行了重点审查。不能自贺其说的财务处理——机关财务起疑点。审计人员在翻阅机关财务凭证时发现2000年11月17日一张凭证,会计分录为 借:银行存款300万元 贷:其他应付款一拆迁费300万元,摘要为基建科还借款（下属A单位100万元,下属B单位200万元）。即然摘要为还借款,为何不减少机关财务的债权,反而增加债务呢?带着疑问,审计人员对其它财务部 相似文献
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在对某局进行财务收支审计时，该局机关往来款明细账中，一笔反映局机关工会向局机关“上缴款”的异常情况引起了我们的注意，几经周折，我们终于查出两套用来“管理”巨额账外资金的账簿。两年来，这两套账外账为该局各种不合规、不合理开支开了“绿灯”，从１９９９年初到２００１年２月底的两年间，该局通过该账户累计支出３４１．５３万元，其中主要用于职工奖励、补助、加班费等个人支出１２６．８８万元，用于报销饭费、食品费等支出２０．７８方元，也相应漏缴了各项税金。 该局机关２０００年９月往来款项明细账反映：局工会上缴局… 相似文献
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审计组对A单位主要领导经济责任审计,审计人员在审计时发现:该单位内部控制监督机制失灵,出纳人员利用单位资金、账户管理方面制度不健全和内控制度不落实,利用收款不入账、支票提现以少报多、伪造财务主管法人章和盗取支付密令密钥转移资金,伪造、变造银行对账单挪用公款3000万元用于赌博、炒股等,这是一起典型的财务舞弊违法违纪案件。 相似文献
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一、货币资金账户余额核对法。这是审计公款私存的最简捷方法。首先,对银行存款账户与银行对账单的年末余额相对,发现误差应进行追查。如,笔者在审计某企业时,发现该单位的年末银行存款余额比银行对账单多８９万元,经追查原来是出纳支取了现金,定期存入了储蓄所;其次对现金账户余额与实物库存进行相对,对出纳现金进行盘点。此方法尤其适用于账上现金结存较多的单位,他们为安全便利,一般都会用活期存折私存。如,我们在审计某供销社时发现账存现金５．５万元,比实有现金多２．１万元;原来这２．１万元是出纳转作定期存款２万元,… 相似文献
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2000年 10月,高安市审计局财金股在对某镇财政财务进行审计时,查出了该镇财政所会计涉嫌贪污挪用公款案。在长达一个月的案审实务中,审计人员发现该镇信用社四年前在办理储户取款业务时违规操作,并向镇财政所出具一张 15 000元假进账单的违法行为。 顿生疑点。为彻底查清该镇财政所会计存在的问题,理清被该会计人为搞乱的账目,审计人员对账户内有关事项进行了详细审查。审计发现,该镇预算外存款月末账面数与银行对账单从 1996年起到审计时止一直不相符,询问中得知,该会计从未与银行对过账,也许是心虚的缘故吧,月末存款数对不… 相似文献
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９８年６月,日照市审计局在对日照市粮油贸易公司进行粮食财务挂账审计中,查出该企业负责人挪用农发行粮油贷款炒期货,上当受骗,造成粮油贷款流失达１０９２万元等问题。案发由来审计人员在审查该公司１９９８年５月末的政策性亏损财务挂账时,发现该企业１９９８年３月６号、７号、８号凭证通过“待处理财产损益”账户核销收账款、其他应收款１０６５－９３万元,企图纳入政策性亏损挂账。会计分录如下：借：待处理财产损益１０６５－９３万元贷：应收账款１０２３－８５万元其它应收款４２－０８万元借：营业外支出４０８－７３万元投… 相似文献
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2001年5月11日,受即墨市组织部委托,即墨市审计局组成审计组,对某单位的领导干部任职期间1998年5月至2001年1月末的经济责任进行审计。蛛丝马迹随着审计的深入,几个情况引起了审计人员的注意:一是审计组在对该单位专项资金账审计时发现该单位1999年度从专项资金利息账户分别转存500000元和1500000元到人寿保险公司和太平洋保险公司,挂应收及暂付款账户,至审计日未及时清理。审计人员向该单位了解情况时,单位领导说是保险公司借款,给的利息比银行利息要高,主要是为了使专项资金能多增点儿值,若不合规就马上纠正收回来;二是1999年8月该单位经… 相似文献
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我们对某保险公司进行审计时，通过曲折的调查，终于找到了被隐藏两年之久的发放临肘工工资的出处。 审计之初我们了解到，该单位正式员工较少，长期聘用８名临时工。然而在实质性测试阶段，却未发现财务账册上支付临时工工资的出处。究竟这笔钱从哪儿来的呢？审计人员顿生疑窦，感觉账条上可能存在内容不真实、私设账外账．“小金库”等隐情。于是以此为突破口，深入追查下去。首先调阅工会账、食堂账，看其中有无隐藏临的工工资，然而经审计确认没有。接着询问有关财务人员，希望从他们那里获知实情。财务人员先是闪烁其辞、支支吾吾，后… 相似文献
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某地审计机关派出审计组对某招待所进行财务收支检查时，发现该所被审计年度８月、９月连续发生了四笔维修费，且数额较大，这引起了审计人员的注意。四笔修理费用的会计处理为：８月１５日，１１０＃凭证付给某机床厂修理汽车费用３５万元。会计分录：借：生产费用———... 相似文献
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２００２年９月，某县审计局在对该县农村信用联社某镇信用社２００１年度的财务收支审计中，查处一起私设长达四年之久的“小金库”１６万元，并依法对其进行了处理处罚，在当地引起不小轰动。引子：“递延资产”藏猫腻。审计小组在对该镇信用社２００１年度会计报表常规审计中，发现“递延资产”账户里有１６万元，是“上年结转”的，一直未曾摊销。这一细微之处，并未逃过审计人员的眼睛，经进一步审计发现，１９９８年１２月３０日该社经当地税务机关批准列支的工棚费１６万元，会计处理为借：递延资产１６万元，贷：现金１６万元。在追… 相似文献
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应城市审计局根据上级审计机关的安排,于2000年9月对某校1998、1999年度财务收支情况实施了就地审计。审计过程中,审计人员以高度的审计责任感,通过内查外调,一举查处了该校隐匿了十八年,涉及金额89.48万元的帐外帐。 疑点 审计组进点时,按照审计程序,要求被审计单位对其提供的会计资料的真实性进行了承诺。审计人员查帐时,发现有一凭证上一笔65.39万元的学费收入仅用二张收据收取;在汇总核实时,又发现函授报名费收入与入学人数不符,有一 相似文献
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广丰县审计局审计乡镇财政收支注重下审一级,延伸审计村级财务,在对某乡镇审计中查出三名违法违纪"村官",分别受到党纪处分和刑法制裁。该审计项目2013年被评为"全省审计机关优秀审计项目"。延伸审计抓重点2012年,广丰县审计局对某镇镇政府财政收支审计时,从镇政府财政所暂存款账上发现"成本分摊费"名目违规收取村民建房费142万元。该项违规收费款 相似文献
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近期,我们对某金融机构审计时,一枚印章牵出了一个２７万元的“小金库”。审计组对该单位储蓄代办手续费审计时,有关人员拿出了一份代办费领取表。表上除个别人签字领取外,其他均是代办员印章。印章大小不一,且很整洁。这一现象引起了审计人员的注意。同时发现,上级部门下达其１９９８年代办费支出控制指标为６２万元,实际支出６１９９６７元,较计划数仅少支３３元。这更引起了审计人员的怀疑———是否存在虚列代办费问题？为解开这一“疑团”,审计人员对代办站吸收存款情况进行了审计。发现某代办站吸收存款存单上代办员的印章与… 相似文献