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从证据法角度看注册会计师过错之认定——基于中天勤案例的分析 总被引:1,自引:0,他引:1
中天勤案简介
2001 年8 月,上市公司银广夏造假事件曝光。之后,作为
审计其财务报表的深圳中天勤会计师事务所(本文简称中天勤)
也随之崩塌。有关部门随即对银广夏案展开调查。2002 年2月,
中国财政部做出有关中天勤的行政处罚决定,认定中天勤存在
重大审计过失,正式吊销中天勤执业资格及两位会计师的会计
从业执照。该处罚决定指出,中天勤未能发现银广夏的严重财
务问题,存在重大审计过失,严重损害了广大投资者的合法权
益和证券市场“三公”原则,违反了注册会计师法、独立审计
准则等有关法律法规和制度规范,… 相似文献
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论会计师事务所合伙制的制度基础 总被引:6,自引:0,他引:6
2001年是中国注册会计师的多事之年,首先是"银广夏"虚假利润的曝光,导致中天勤会计师事务所被吊销营业执照.紧接着是"麦科特"、"黎明股份"等一系列事件相继爆发,使中国注册会计师前所未有地成为社会的焦点. 相似文献
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清明时节总是让人想起逝去的旧事。尽管中天勤会计师事务所因银广夏案而被摘牌已有一年多时间,它的故事也已开始淡出人们的记忆,但笔者因工作关系与“银广夏”有关责任者有所接触,了解了事件发生后责任者的反思,并对“银广夏”事件也有所思考。 注册会计师的反思1.协会在如何维护事务所、注册会计师的合法权益方面还有很多工作要做,要看到,即使是一个犯错误的人也有权主张其合法权利。2.协会有义务推进社会公众教育工作,引导其了解和认识注册会计师行业的职能、作用和责任等。社会公众一直有一种认识误区,即认为是注册会计师在造假。事实… 相似文献
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王梅华 《内蒙古财经学院学报(综合版)》2013,(6):61-66
在证券市场中上市公司审计舞弊屡有发生,早期的“中天勤-银广夏”案件和近期刚被查处的“中磊-万福生科”案件都严重影响了审计公信力.也损害了投资者支资本市场的信心,导致近年来中国股市一直处于熊市状态.本文阐述了上市公司审计舞弊及其危害性,基于注册会计师法律道德及会计师事务所产权维度分析了法律风险偏低、职业道德失范、会计师事务所产权不合理是导上市审计舞弊的主要原因.并提出强化注册会计师的法律责任,加强注册会计师职业道德建设以及完善会计师事务所产权等治理审计舞弊的相关建议. 相似文献
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独立董事问题研究 总被引:1,自引:0,他引:1
产生的背景我国的独立董事制度是在一个特殊背景之下产生的,并不是自然而然演变来的;而是监管部门迫于媒体、投资者等的压力而推出的,所以说并非一开始我国就有独立董事。2001年,我国的许多上市公司爆发财务丑闻,如银广夏虚构利润、亿安科技操纵股价、大股东抽干"猴王"血等等以及成都市蜀都会计师事务所、湖北立华会计师事务所、深圳"中天勤"会计师事务所等知名会计师事务所的造假案,尤其是"中天勤"在"银广夏虚构利润"案件中为虎作伥的帮凶形象,更使国人惊呆。广大投资者对上市公司、证券市场和证券监管机构的信心一落千丈。诸如公司的治理机制、证券市场的监管机制、会计准则的制定机制、CPA的行业自律机制,都被认为存在着严重的结构性问题。 相似文献
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2001年,位居全美财富500强的美国能源交易巨头安然公司(Enron)因为财务丑闻而轰然倒地,进而引发了美国历史上少见的财务报告舞弊风潮。中国的证券市场也不平静,远的有琼民源(海南中华会计师事务所)、深圳原野(深圳经济特区会计师事务所)、红光实业(四川德阳会计师事务所);近的有银广厦(中天勤会计师事务所)、麦科特(深圳华鹏会计师事务所)、蓝田股份(沈阳华伦会计师事务所),加上近年财政部、审计署、中注协组织会计审计抽查暴露出的“假账丑闻”,这些使得我国注册会计师行业的“诚信”遭到前所未有的质疑, 相似文献
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今年以来,湖北立华会计师事务所及中天勤会计师事务所等几起事件的曝光,引起了社会公众对注册会计师的强烈不满,严重损害了注册会计师在社会公众心目中的形象. 相似文献
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银广夏事件之后,中国注册会计师行业面临前所未有的压力,仅在2000年上半年结束的证券资格会计师事务所年检中,就有五家证券会计师事务所没有通过年审,两家被限期整改,会计师职业面临来自投资者、媒体、行政、司法监管的多重压力。在这种压力下,证券会计师执业显得更为谨慎,纵横国际年报事件就是最好的例证。纵横国际的前任注册会计师天健信德会计师事务所因出具拒绝表示意见的审计报告而遭解聘,后任注册会计师江苏天华大彭会计师事务所“前赴后继”地出具了相同意见的审计报告。无独有偶,前些时候内蒙宏峰的前、后任注册会计师… 相似文献
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在美国被安然、世通、以及其他一些公司的丑闻搞得焦头烂额之时,中国也曾爆发与其颇为相似的银广夏事件,它直接导致追究公司领导层的法律责任,对其财务报表发表无保留意见的中天勤会计师事务昕被撤销,签字注册会计师面临牢狱之灾。此后,一些其他蓝筹股公司也被发现存在伪造财务数 相似文献
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十年前中天勤会计师事务所因卷入银广夏公司财务造假案而轰然崩塌;如今深圳鹏城会计师事务所由于绿大地公司欺诈发行而深陷漩涡,将面临着近年来最严重的行政处罚.十年一祭,在证券市场逐步规范的情况下为什么还会不断有注册会计师被卷入上市公司财务舞弊案中?本论文以新制度经济学为框架,结合审计业务特性,从一个新的视角对注册会计师审计舞弊行为进行分析,并对如何提高审计质量提出具体建议. 相似文献
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随着近几年资本市场的繁荣以及注册制的日益临近,IPO审计业务在大中型会计师事务所中出现了较快增长,但同时万福生科、新大地、绿大地、天能科技等IPO舞弊事件也陆续被揭露出来,为其提供审计的会计师事务所及注册会计师也因之受到严厉的处罚,如201 3年就有4家会计事务所、8名注册会计师被处罚,其中2家会计师事务所被撤销证券业务许可. 相似文献
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"银广夏案件"在业内引起轩然大波,谁是该案的真正策划、指挥及实施者,还有待进一步调查.但无论最终结果如何,银广夏公司和中天勤会计师事务所及相关责任人毫无疑问都将分别承担公司造假的会计责任和审计责任. 相似文献
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2005年7月-11月,中注协组织1000余人的检查力量, 对全国1400多家会计师事务所进行了执业质量检查。针对检查存在的问题,中注协共对103家事务所和138名注册会计师分别给予社会公开谴责和行业通报批评。 相似文献
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同一问题的不同看法——美国公司丑闻对会计的影响 总被引:2,自引:0,他引:2
在美国被安然、世通,以及其他一些公司的丑闻搞得焦头烂额之时,中国也爆发与其颇为相似的银广夏事件,它直接导致追究公司领导层的法律责任,对其财务报表发表无保留意见的中天勤会计师事务所被撤销,签字注册会计师面临牢狱之灾。此后,一些其他蓝筹股公司也被发现存在伪造财务数据,披露误导性财务信息的行为。这些丑闻的揭露极大地打击了投资者的信心,成为中国股市长久低迷的一个重要原因。有趣的是在惊爆这些公司丑闻背后的故事。三位美国女性因揭露了丑闻而成为新闻人物,她们是:SherronWatkins(安然)、CynthiaCooper(世通)和ColeenRowley… 相似文献
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近年来我国讧券市场陆续发生的如红光实业、猴王集团、银广夏等一系列会计造假案件和与之相关的蜀都、湖北立华、中天勤等审计失败案表明,一些原本应作为“经济警察”的注册会计师竞成为虚假财务报告的“保护伞”和虚假审计报告的始作俑者,这对我国资本市场和行业建设产生了很大的影响。这一系列事件不断昭示着:加强注册会计师行政监管,筑起规范注册会计师执业的“防火墙”,已刻不容缓。2002年底,财政部党组决定,收回原委托中注协行使的注册会计师行业行政监管职能。并将注册会计师行业行政监督检查和处罚职能交由财政部监督检查局行使。注册会计师行业行政监管职能划转工作顺利,目前已基本形成了财政部门对注册会计师行业的行政监管体系。本文仅从通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容及结合我国注册会计师行业现状,对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。 相似文献
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独立审计中管理层舞弊风险的发现 总被引:1,自引:0,他引:1
近年来国际上爆发了一系列诸如我国的“银广夏”公司、美国的安然公司等重大舞弊案件;为“银广夏”公司出具严重失实审计报告的我国深圳中天勤会计师事务所以及一直担任安然公司独立审计师的安达信国际会计公司也因此倒闭。这些事件引起了世界资本市场的巨大恐慌和社会公众的强烈不满,引起了各国领导和政府有关部门的高度重视。审计工作如何有效揭露上市公司管理舞弊这一审计主题又一次激起人们特别的关注。 相似文献
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<正>背景材料:2022年3月18日,财政部发布第四十一号会计信息质量检查公告。此次检查针对会计师事务所执业质量,在2021年财政部组织各地财政厅(局)对1705家会计师事务所开展检查,同比增长62.07%。截至2022年2月28日,各地财政厅(局)已对85家会计师事务所、119名注册会计师作出行政处罚。其中,10家会计师事务所被吊销执业许可,20家会计师事务所被暂停执业,27家会计师事务所被警告,28家会计师事务所被没收违法所得及罚款;1名注册会计师被吊销证书,45名注册会计师被暂停执业,73名注册会计师被警告。另有352家会计师事务所、148名注册会计师受到行政处理。 相似文献
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1998年脱钩改制以来,事务所的组织形式发生了根本变化,内部管理问题也提上了事务所的议事日程。但2001年银广夏事件和安然事件使整个社会的注意力集中到注册会计师的诚信问题上,投资者、政府部门对注册会计师的公信力提出质疑,社会舆论的指责,政府部门监管力度的加强,使注册会计师的声誉与自信心受到空前的打击。事务所内部质量控制、职业道德与员工素质教育、市场战略与形象、事务所文化等问题开始成为事务所高级管理人员密切注意和亟待要研究解决的问题;同时,他们更加注重管理体系、构架、战略、资源的系统研究,开始在改进事务所管理与形… 相似文献
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表现为:(一)会计师事务所和客户合谋审计做假。在经历了银广夏事件后,我国注册会计师行业遭遇了前所未有的信任危机。2001年国家审计署抽查了16家事务所的注册会计师审计质量,有14家出具了23份严重失实的审计报告,41名注册会计师参与造假71.4亿元。这些中介机构的主要问题是:对已经查明的上市公司财务会计信息虚报不实问题予以隐瞒,在审计过程中有重大疏漏等。(二)上市公司会计造假,误导股民,骗取暴利。2002年5月24日,上海证交所对金杯汽车股份有限公司、北满特钢股份有限公司、厦门厦新电子股份有限公司、黑龙江省科利华网络股份有限公司、内蒙古老窖生物科技股份有限公司等五家上市公司年报不实,扩大经营业绩,致使股民盲目追高,最后造成巨额损失的虚假行为予以公开谴责。2001年5月25日,深圳证交所对佳木斯造纸股份公司、通化金马药业集团股份有限公司、国投实业股份有限公司等五家上市公司的违现行为公开谴责。 相似文献