浅谈如何做好国库预算拨款凭证的管理

<正>预算拨款(又称国库资金支拨)是财政部门按批准的预算对各主管部门及其所属单位拨付预算资金。各级库款的支拨,必须根据同级财政机关的预算拨款凭证办理。预算拨款凭证是国库资金流出的主要载体,是财政部门办理国家预算资金支付的惟一合法凭证。预算拨款凭证的任何一个环节出现漏洞,都有可能给国库资金造成风险,     

国库资金支拔的风险与对策

(一)支拔凭证管理的风险。新的国库会计核算体系，使国库资金的汇划渠道更加顺畅，但国库资金风险隐患也相应增大。支付系统开通后，国库部门可以通过支付清算系统、同城票据交换和国库内部往来等方式划拔资金，而预算拔款凭证作为财政部门在国库部门拔付库款的主要凭证却没有发生任何改变，一是既未列入重要空白凭证管理，又没有象支票有防伪和使用有效期限，对其保管也没有特殊的要求。二是财政部门填制预算拔款凭证时，只在第一联加盖预留印鉴，其他联次没有任何印章，     

要加强预算拨款凭证管理

预算拨款凭证是国库资金流出的主要载体，是财政部门办理国家预算资金支付的惟一合法凭证。预算拨款凭证的任何一个环节出现漏洞，都有可能给国库资金造成风险，前些年广东省某市财政局预算科科长利用预算拨款凭证管理不严，偷出预算拨款凭证，盗用国库资金上亿元，就是一个沉痛的教训。因此，必须对预算拨款凭证的印刷、使用、拨出等各个环节进行严格管理，确保国库资金安全有效运行。……     

浅议基层国库预算拨款中存在的问题与对策

预算拨款(又称国库资金支拨)是财政部门按批准的预算对各主管部门及其所属单位拨付预算资金。各级库款的支拨,必须根据同级财政机关的预算拨款凭证(或电汇、信汇)办理。当前基层国库预算拨款中仍存在一些不容忽视的问题,需要加以研究解决。     

加强国库监督与管理

一、库款支付及收入退付存在的问题。1、拨款监督乏力,国库资金受损。虽然《国家金库条例》规定财政部门在要求国库办理预算拨付或计划外拨款时,应及时向国库提供有关预算拨款件、用款计划或追加指标计划,但这一点在国库的具体操作中难以得到落实。     

财政国库集中支付系统的架构设计

国库集中支付以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付饩包系统和银行间实时清算系统为依托,支付款项时,由预算单位提出申请,经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人。国库单一账户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一账户和财政部门存代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。     

国库库款支拨中值得关注的几个问题

预算拨款是指各级国库根据国家的有关规定,对当地财政机关提交的预算拨款凭证及相关支拨依据审核无误后,从财政机关开立的存款户中将财政库款拨付给指定收款人的行为。国库部门不得办理无预算、超预算、超计划的拨款。近年来,随着人民银行资金风险防范意识的增强,国库部门对库款支拨的监督管理也逐步规范化和制度化。但近日,笔者在工作中发现,在专项资金及特殊用途资金拨付的监督管理中仍存在几个不容忽视的问题,应引起高度关注。     

关于国库资金风险的一些思考

一、国库资金管理中存在的风险　1、拨款凭证使用和管理中的风险　首先,拨款凭证一直作为普通凭证使用，没有号码和使用期限，印制方面没有任何防伪技术，极易伪造。而大多数的基层财政部门仍是手工填制，在四联凭证中只在第一联加盖预留印鉴，其他联次没有任何印章，对作废凭证也多是随手丢弃。     

支付系统运行后对国库资金带来的风险及对策

国库会计核算新系统的运行和现代化支付系统的开通，使国库拥有了大额支付系统、小额支付系统直达畅通的资金汇划手段，极大地缩短了库款的在途时间，提高了国库资金的运行效率，但同时我们也应注意到国库资金的风险隐患也相应加大。     

加快国库凭证改革步伐 启用国库专用支票

一、目前国库使用拨款凭证的弊端 根据《中华人民共和国国家金库条例》规定,一级财政应设立一级国库,各级国库库款的支配属于同级财政部门,除法律法规另有规定外,未经财政部门同意,任何单位和个人都无权动用、冻结财政库款或以其他方式支配已入库的财政库款.为此目前国库支付凭证主要有拨款凭证、电汇(信汇)凭证,就目前来说,这两种凭证都在以前年度起着十分重要的作用,但是其弊端也在以下几个方面反映出来:     

完善财税库横向联网的思考

随着经济的高速发展,各级预算收入与支出额度的不断提升,以及政府对财税资金管理的力度加大,对缩短财政收入入库时间、减少财政资金支付的中间环节、加快资金周转提出了更高的要求。为了加快国库资金汇划,实现资金汇划"零在途",财政部门、人民银行、税务部门都加大了改革试点的力度:财政部门国库集中支付改革的全面推行;人民银行TIPS信息系统的开发与试运行,大额、小额支付系统的正式运行;税务部门的金税工程的实施。这些措施,加快了税收入库的速度、减少了库款支拨环节、加快了国库资金周转。但     

国库集中支付方式存在问题及建议

由于财政部门组织实施了国库集中支付改革,实现了预算单位账户的零余额管理,提高了财政资金的使用效率和安全性。但国库集中支付的实施削弱了人民银行对预算拨款的监管,与现行金融法规相冲突,存在着代理银行垫付资金等问题。本文就上述问题进行了分析,并提出了完善国库集中支付方式的建议。     

国库集中支付对事业单位财务管理的影响

实行国库集中支付制度,就是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统的依托,在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时,由其提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。凡纳入国库集中支付机构管理的部门和单位,除将其商业银行开设的预算内、外账户移交到支付机构,     

财政预算拨款凭证当面签收好

财政预算拨款凭证是财政部门用于划拨国库资金的专用凭证。目前,预算拨款凭证管理比较混乱,少数财政工作人员图方便,让企事业单位会计“顺便”把拨款凭证转送人行国库部门,造成财政预留印鉴泄密。为了防范国库资金风险,我支行国库部门建立了“国家金库宁冈县支库支拨凭证签收登记簿”,要求县财政局指定除经办财政拨款业务以外的专     

国库重要空白凭证使用管理中存在的问题及建议

目前，国库部门做为重要空白凭证管理的专用凭证有10余种之多，这些重要空白凭证均是支付系统、国库资金汇划及行库往来等涉及资金清算的重要岗位所使用的专用凭证，因此，加强重要空白凭证的使用管理对于确保国库资金安全，防范内部操作风险起着非常重要的作用，也是国库部门一项基础性工作。但是，国库部门在重要空白凭证的使用管理上仍存在着一些问题，主要是重要空白凭证出入库、保管、使用、作废、销号等方面还存在漏洞和风险隐患，对此，国库部门应高度关注，做到防患于未然。     

县级财政预算拨款 凭证管理使用制度亟待完善

一、空白财政预算拨款凭证(预算拨款凭证)的管理存在缺陷。财政库款拨付凭证虽是专用凭证,但财政部门并没有纳入重要空白凭证管理,没有凭证使用期限,更没有领用、使用销号登记,拨款凭证的管理存在风险。     

国库资金清算业务中的风险点与防范措施

国库会计核算新系统运行和现代化支付系统的开通，使国库在拥有了大额支付系统、国库内部往来、同城票据交换等直达、畅通、多样的资金汇划手段，极大地缩短了库款的在途时间，提高国库资金的运行效率的同时，国库资金的风险隐患也相应增加。为此，切实防范国库资金风险已成为当前国库工作的当务之急。     

浅议如何提高基层国库抵抗国库资金核算风险的能力

当前,随着国库业务的快速发展,特别是国库TCBS、TMIS、TIPS等系统的不断升级完善,二代支付系统的上线运行,国库核算模式由原来的国库内部往来转变为支付系统往来和同城票据交换,国库部门走向资金清算的前台,清算方式的改变造成国库风险点前移。一方面加速了国库资金汇划效率,另一方面也增加了国库资金的风险隐患,国库核算方式的转变对业务操作方式、各岗位职责、CA个人证书、重要空白凭证等的管理提出了新的要求,防范和化解国库资金风险愈显重要。     

对县级国库支付弊端与防治腐败的思考

一、突出的现实1.分散支付体制使财政资金运行缺乏监督,滋生了腐败行为。由于政府对支出的支付控制仅限于支付责任的实际发生阶段,即仅对拨付凭证的合法性进行审核,支出部门的拨款申请只要符合预算,审核过关,国库即予拨款,一旦资金拨出,则由支出部门控制,尽管仍是"公款",却不再有国家财政资金的性质。因此,单位或个人在这些合法预算的名义下自由地支配、使用预算资金,而这些拨出"国门"的资金缺乏必要的监督,出问题也就在所难免。2.分散支付体制使财政资金运转信息反馈太慢,事前预防弱化,腐败有机可乘。因为财政资金没有存放在统一的国库账     

国库集中支付下预算单位财政代管资金的核算

财政国库集中支付是当前我国采用的财政国库支付方式,也是国库单一账户体系建设的根据,国库集中支付代管资金是指预算单位除了保留国库集中支付零余额账户以外,取消其他所有的实有资金账户,在财政部门实行单一银行账户实有资金统一管理.本文通过分析我国国库集中支付下财政代管资金的管理方式和现状,对预算单位财政代管资金核算方法进行探讨...