试论企业财务管理中税收筹划的原则

一、企业税收筹划必须遵循的原则1 服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划作为企业财务管理的一个子系统 ,应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担 ,但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如 :《税法》规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除 ,因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应 ,有利于降低企业的税收负担。但是 ,随着负债比率的提高 ,企业的财务风险及融资风险成本也随之增加 ,当负债成本超过了息前的投资收益率 ,负债融资就会呈现出负的杠杆效应 ,这时…     

三讲税收筹划之二 税收筹划必须坚持的原则

企业在税收筹划中,必须坚持的原则:合法性原则企业在进行税收筹划时,一定要正确认识并划清合法筹划与违法筹划的界限,在国家法律法规及政策许可的范围内降低税负,坚决避免违法筹划行为的发生。效益原则企业税收筹划的根本目的,是减轻企业税负和谋求企业的最大效益。为此,税收筹划时应当考虑以下问题。1.必须着眼于自己整体税负的降低,不能只注重个别税种的负担,而忽略其它税种的负担。2.要重视分析对纳税人有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、比较经济利益和广告经济利益等非税利益,不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。…     

税收筹划原则与可行性研究

<正>财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统,渗透到企业的各个领域、各个环节之中。而税收作为企业财务管理的重要经济环境要素和财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现财务管理目标至关重要。因此,从税收对企业经济发展的影响出发,研究企业财务管理中税收筹划有着广泛而深刻的意义。一、企业税收筹划的原则     

现代企业财务管理中的税收筹划

税收筹划作为现代企业财务管理活动的一个重要组成部分,它的最终目的是使企业实现税后利润最大化,取得"节税"的税收效益。本文从税收对企业经济发展的影响出发,阐述了现代企业财务管理中税收筹划的可行性和应遵循的原则。。     

简析现代企业集团的税收筹划策略

<正> 随着市场经济的发展,企业决策权力的扩大和理财环境的改善,税收机制的加强,税收筹划已逐步成为企业财务决策的重要内容。许多企业都注重在经济活动中做好税收筹划,积极利用国家有关税收的优惠政策,降低税收成本。税收筹划(Tax Planning)是在法律允许的范围内,以政府的税收政策为导向,通过经营结构、投资理财和交易活动的事先安排,对纳税方案进行优化选择,将高税赋降为低税赋,最终实现企业税收负担最小化,间接带来企业现金流出最小化和利润最大化。     

浅议企业税收筹划的绩效评价

绩效评价是企业财务管理的一项重要内容,建立规范的税收筹划绩效评价体系是提高企业财务管理水平的客观要求。基于成本效益、风险评价、全面评价、综合评价等基本原则,将税收筹划绩效评价指标划分为财务指标和非财务指标,并提出绩效评价的成本收益分析方法,以科学评价企业开展税收筹划的绩效水平。     

企业理财中的税收筹划

税收筹划作为企业理财学的一个组成部分,已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。正确地对纳税事务进行核算和筹划,是企业财务管理的重要工作。税收筹划,是市场经济发展到一定阶段的必然产物,并且随着市场经济体制的不断完善,具有广阔的发展前景。企业税收筹划的产生必须具备两个条件:一是企业自身利益的独立化,这是企业进行税收筹划的动力;二是法定范围内企业经营行为的自主化,这是企业税收筹划的行为得以实现的保障。在市场经济条件下,企业作为独立的法人参与竞争,其自身利益独立化,税收筹划必然成为企业理财工作的重点。本文仅就税收筹划的概念、意义、原则、方法及问题作初步探讨。     

增值税税收筹划中的几个临界点

<正> 现行增值税普遍运用于生产、批发、零售和进口商品等领域的各个环节,是相关企业面临的主要税种,因而增值税税收筹划是企业财务管理中的一项重要内容。本文拟尝试分析增值税税收筹划中几个临界点的问题。     

浅谈税收筹划在会计中的运用

企业要发展,需要节约开支,税收也是一种成本,那么税收筹划在会计中的运用,就变得很重要了。纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。那么什么是税收筹划呢?税收筹划是指纳税人在投资及其生产经营活动中,在不违反税法的前提下,以最大限度地减少自身的纳税支出,并以获取最大的税收收益为目标,     

树立正确的纳税筹划理念

<正>纳税筹划是纳税人围绕税收负担而进行的税务筹谋或税务策划,其核心是在正确理解政府税收思想、税法制定原则、税收管理、税收征收、税收稽查的前提下尽量减少税收负担,降低涉税风险。那么,到底如何正确认识纳税筹划、对纳税人有哪些具体作用和好处、树立什么样的纳税筹划理念才能保证筹划效果、在纳税筹划中应该注意哪些问题呢?     

关于税收筹划的策略探讨

企业税收筹划作为一项涉税理财活动，是企业财务管理无法回避也不能绕开的重要职责。企业如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。     

略谈企业税收筹划策略

税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点,成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻,又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现,对政府、企业都有利。本文对税收筹划的原理进行了简要论述,着重分析了企业的税收筹划策略问题。     

税收筹划原则与重点

<正>有效的税收筹划,可以通过利用税收优惠和税收弹性直接减轻税收负担,从而获取资金时间价值,提高企业经济效益税收筹划又称纳税筹划,主要是指纳税人在法律规定许可的范围内,通过     

企业税收筹划中的基本技术

企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内,通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获得最大的税收利益。税收筹划是顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下,对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择,实现合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。本文重点阐述了企业税收筹划的八种基本技术。     

企业税收筹划的基本思路与方法

随着社会主义市场经济的深入发展和社会主义现代企业制度的广泛建立，国家与企业的关系已由原来的管理关系转变为税收征纳关系。企业作为独立核算的经济实体，在税法日益完善和复杂，会计制度与税法差异不断增加的情况下，进行税收筹划不仅可以通过合理合法的节俭税收来降低其经营成本，提高获利能力，而且能增加企业在同行业中的竞争能力，达到资金，成本和利润的最优化效果。　　一、税收筹划的概念及其在现代企业中存在的必然性　　税收筹划是指纳税人依据所涉及到的现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，进行旨在…     

企业选择组织形式的税收筹划

缴税与收税本来就是一对矛盾体，企业为自己谋利益的正当途径就是税收筹划．税法对不同组织形式的企业征税是有差别的．企业可以通过选择和变换企业的组织形式来达到减轻税收负担的目的。     

浅谈企业所得税的税收筹划

一、税收筹划应具备的条件 1．税收筹划应具备合法性。税收筹划只能在法律许可的范围内，违反法律规定，逃避税收负担，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。纳税人在进行税收筹划时必须以法律为界线，周密考虑每项计划及其实施过程，不能超越法律的规范。纳税人若实施了违法的筹划方案，不仅不能得到预期的利益，而且可以被认为是偷税行为，会对纳税人正常的生产经营活动产生不利的影响。     

现代企业如何进行税收筹划

目前 ,随着我国社会主义市场经济的进一步发展 ,各项税收法律也逐步趋于规范 ,在这种情况下 ,纳税人往往面临着一个以上的纳税方案的选择。不同的方案 ,税负轻重程度往往不同 ,甚至相差甚远。而税收负担的轻重直接关系到纳税人实得利益的多寡。在市场经济条件下 ,企业作为独立的法人参与竞争 ,其自身利益独立化 ,税收筹划必然成为企业理财工作的重点。一、正确认识税收筹划1 税收筹划是纳税人应有的权益。在市场经济条件下 ,国家承认企业的独立法人地位 ,企业行为自主化 ,企业利益独立化。企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合…     

中小企业税收筹划应"双核"

本文提出中小企业在税收筹划中应关注"税收筹划的风险防范"和"税收筹划的方案确立"这两个核心问题,以有效规避税收筹划的风险,使企业收益最大化.     

税收筹划在财务管理中的应用

在市场竞争环境中,企业能否实现既定的财务管理目标,一定程度上受纳税成本的制约,企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收益的关系,积极进行税收筹划,使税收筹划成为现代企业财务管理的一个重要组成部分。