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正1.调整增值税税率,实行彻底的消费型增值税。为有效彻底解决"营改增"后部分企业税负不降反增的问题,本文提出以下对策建议。(1)重新调整增值税税率,包括基本税率和低税率。我国在征收消费税的前提下设置17%的基本税率偏高,建议在科学测算税负水平的基础上重新调整基本税率,同时与国际比较,我国13%的低税率也略显偏高(丹麦低税率为5%,德国为4%和8%,卢森堡为6%,挪威为3%和7%,法国为2.1%或者5.5%),建议将增值税低税率 相似文献
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增值税多档税率、资源误置与全要素生产率损失 总被引:3,自引:0,他引:3
增值税多档税率会导致抵扣链条出现"低征高扣"和"高征低扣"现象,扭曲中间投入价格,由此造成的资源误置会带来全要素生产率损失,目前尚未有文献对此做出回应。本文扩展了Hsieh&Klenow(2009)模型,建立了包括劳动、资本、中间投入的三要素理论框架,使其更贴合增值税的基本原理。利用2007—2012年全国税收调查数据测算多档税率对全要素生产率的直接影响和间接影响,模拟不同税率简并方案的效果。研究发现:样本考察期间,完全消除多档税率的影响,将会使全要素生产率平均每年提升1.645%;不同的税率简并方案都能提升生产率,但单一标准税率方案具有明显优势,这一关系在多个稳健性检验下依然成立;多档税率造成的扭曲还会传递到产品市场和资本市场,由此导致的额外生产率损失分别为1.327%和0.884%。进一步地,本文利用采矿业税率改革的准自然实验,验证了减少税率差异对生产率具有提升效果这一发现。本文从经济效率的角度证明了增值税单一税率的重要性,为通过增值税税率简并改革推动全要素生产率提升提供了证据。 相似文献
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增值税税率的设定是我国实现增值税全面“扩围”必须解决的关键问题,它直接关系到结构性减税的政策目标能否真正实现。本文根据结构性减税的政策目标,利用2007年投入产出表数据进行了模拟测算,得出增值税全面“扩围”的标准税率取值应当在9%~13%之间。在此基础上,本文考虑了全面“扩围”带来的税收减收因素和税制的国际竞争因素,提出标准税率应确定为13%或略低于此的水平。同时,税率档次应在现有税制基础上进行简化。 相似文献
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虽然中国和韩国都实行了增值税制度,但是两国增值税的实际内容存在许多差别。文章仅就增值税税基、纳税人和税率等几项税制基本要素进行比较,提出改进中国增值税基本要素的建议。文章提出,当前完善中国增值税税基最为紧迫的任务是扩大增值税征税范围和推进增值税转型改革;有必要通过大幅提高起征点,减少小规模纳税人,最终取消小规模纳税人制度;要向单一税率方向努力,适当降低增值税税率水平,尽量减少适用低税率商品的范围。 相似文献
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2019年4月,国务院实施大幅度增值税减税政策,降低16%、10%两档税率。由于增值税属于流转税,增值税税率变化可以通过税负转嫁的 方式传导至销售价格,必将直接影响总体物价水平,从而对制定执行货币政策构成挑战。本文在分析增值税税率变化对价格影响机理的基础上,通过 分解CPI篮子构成,测算税率下调对CPI的短期冲击,同时构建VAR模型探讨CPI对于增值税减税冲击的时滞效应。 相似文献
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众所周知,按照1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。按照增值税规范化的原则,我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。即基本税率为17%,低税率为13%。此外,考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全, 相似文献
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1.统一城乡增值税制度。建议对农产品加工企业率先实行消费型增值税改革,对农产品加工企业购进机械设备等固定资产按17%的普通税率抵扣其增值税进项税额。在率先实行消费型增值税的基础上,对农产品加工企业,不再区分是否加工农业初级产品,统一按13%低税率缴纳增值税。对有自主知识产权、有国际竞争力的大中型农产品加工企业,应提供更加优惠的增值税政策,比如,可以采取即征即退、允许加速折旧和提高科技补贴水平等措施,支持这些企业做强、做大,走向世界。支持农场和农产品加工企业加快技术开发和技术创新,对符合国家高新技术目录和国家有关部… 相似文献
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2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》,明确从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。试点选择了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。此次营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施,其核心思路是降低企业税收负担,促进第三产业尤其是现代服务业的发展。通过税率设置和优惠政策过渡等安排,改革试点行业总体税负不增加或略有下降。 相似文献
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国务院决定自2012年1月1日起试点推行增值税改革,在上海交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改增值税试点。截至今年3月底,上海共有12.9万户企业经审核确定纳入"营改增"改革试点范围。同时为了保证营业税改征增值税行业税负至少不增加,增值税税率体系中增加了11%和6%两档税率;明确了增值税纳税企业购买改征试点企业的服务所支付的税款也可以得到抵扣。但试行一季度的数据显示,部分企业税负不减反增;过渡阶段的衔接也成为增值税改革过程中的难点。 相似文献
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唐蓓 《全球科技经济瞭望》2004,(9):32-35
以增值税转型为前奏,2004年我国将加快推进税制改革。新一轮税制改革给我们最直接最强烈的信号就是“减税”,改革的总体思路中很重要的一条就是“低税率”。“简税制、宽税基、低税率、严征管”12字方针,确定了新一轮税制改革的方向。这其中最为引人注目的要数增值税和所得税的改革了。 相似文献
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全面"营改增"以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,他不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业间税负不公,影响资源的配置效率,而且还增加了税收征管的难度.目前,国内学者普遍认为应该简并增值税税率,基本达成了"一档基本税率+一档优惠税率"的共识,但关于具体税率的制定上还存在一定的分歧. 相似文献
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我国目前适当减税主要可以从以下几个方面考虑: 1.增值税和企业所得税的税率偏高。我国现行增值税的基本税率为17%,若换算成“消费型”增值税,则税率高达23%;而大部分国家则低于20%。我国企业所得税的法定税率为33%,同美国等发达国家的税率水平相近,但由于我国企业盈利水平很低,相对而言这一税率也偏高。如果考虑到我国税前扣除项目少和企业经济效益低等因素,更显得我国企业税收负担重。 相似文献
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文章在2017年中国投入产出表的基础上,编制了社会核算矩阵,构建含有增值税抵扣机制的动态可计算一般均衡模型,测度了2018年以来增值税改革政策的经济效应.研究发现,作为税率式优惠政策,增值税税率降低能够产生良好的整体减税效应,降低了多数行业的增值税税负;但由于金融业、现代服务业和生活服务业的增值税税率没有下降,其他行业税率下降导致这三个行业的进项税额减少,增值税税负有所上升.作为税额式优惠政策,增值税加计抵减具有非常良好的定向减税效果,在一定程度上对冲了生产、生活性服务业的税负上升.增值税税率降低能够改善税收的扭曲,提高经济运行效率,促进各行业的增加值增长,而加计抵减政策则略微抑制了产出增长.动态来看,随着时间的推移,增值税税率降低政策的经济增长效应在持续扩大,加计抵减政策对经济的抑制效应在逐渐减弱.两类降低税负的政策都提高了企业利润和居民收入水平,政府的企业所得税和个人所得税收入增长,但受增值税收入下降影响,政府总体税收收入出现了一定幅度的下滑. 相似文献
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促进中小企业发展的税收政策建议 总被引:2,自引:0,他引:2
1.改进中小企业税收优惠立法体系。针对目前我国中小企业税收优惠措施较为零散且法律级次不高的情况,应借鉴国外做法,将现有税收优惠政策加以归纳,补充制定《中小企业税收优惠条例》,或在《中小企业法》设立专门章节规定相关税收优惠措施,使这些优惠政策更加规范。2.调整营业税、增值税等流转税税收政策。(1)降低增值税的税率。由于近年来市场竞争的日益激烈,商业、工业的毛利率越来越低,建议将商业增值税的征收率由现行的4%降为2%,将工业和应税劳务的征收率由6%降为4%,并且允许开具增值税专用发票。调整一般纳税人的认定标准,建议能准确核… 相似文献