电子商务涉税的难点及对策分析

近年来,随着互联网应用的普及,我国电子商务快速发展,网购作为一种经济、高效、低碳的购物方式已经逐渐成为主流消费方式。但是,由于网络的虚拟性以及电子商务特殊的商品交易方式、劳务提供方式和支付方式,给税务机关对其交易行为实施有效监管带来了困难。文章从对电子商务纳税的必要性出发,分析了电子商务征税存在的难点,进而对完善电子商务税收征管提出对策建议。     

论电子商务税收中的“常设机构”

“常设机构”原则是现代国际税收法律制度的一项重要原则，近年来，随着电子商务的迅猛发展，“常设机构”原则受到严峻的挑战，面对这一挑战，我国应当抓住机遇，采取相关的对策，争取对“常设机构”概念进行扩张解释，以适用于电子商务，从而获得更大的税收利益。     

借鉴国际经验确立我国电子商务税收原则

电子商务(Electronic Commerce简称EC)是指交易各方利用数字化、电子化手段进行的各种商业贸易活动。电子商务可通过打电话、发传真或国际互联网(因特网,Internet)等电子化手段来完成,本文探讨的电子商务主要通过国际互联网来完成。按照商务活动的内容,电子商务可分为直接电子商务和间接电子商务。直接电子商务是指在线(Online)订购、在线支付款项后,数字化产品(Digitized Products)被直接下载(Download)到购买者的计算机上;而间接电子商务是指有形商品或劳务的买卖是通过电子商务进行的,但仍借助于传统的渠道进行交付。     

我国应对电子商务涉税问题的整体构想与思考

随着电子商务的快速发展，对我国现行税收制度的各个层面提出了挑战，本文分析了国际上对电子商务涉税问题的政策及国内对应否征税问题的讨论，并从政策、法律、体制和征税模式、人员培训、国际交流与合作等方面提出了应对这一问题的构想与思考。     

税收效率和公平原则的理论与税收完善

该文较深入地探析了税收的效率和公平原则的有关理论观点，并根据这两个理论原则和我国实际情况，对如何完善我国税制，其中包括要完善消费税、企业所得税、资源税、个人所得税、增值税、财产税，以及设置环境保护税和社会保障税等方面提出了有益的见解。     

税收财政原则、税收效率及税收公平

税收财政的原则是监管税收的准则,它可以有效地解决税收服务成本问题,为了完善税收制度,必须坚持税收财政的原则,才能完善与改进税收制度。税收的原则与税收效率之间存在冲突,坚持税收财政原则的同时,必须兼顾税收效率与公平,这样才能提升税收收入。文章作者根据多年经验,分析了税收效率的作用、税收原则与效率原则的关系、税收公平的判断准则及如何兼顾税收效率与公平,希望可以改善我国税收的制度,使税收的效率与公平性可以得到更好的提高,使我国的税收制度可以更加完善。     

电子商务税收政策比较研究

综观世界各国,在电子商务税收政策上,有着两种截然不同的观点,即电子商务免税观和电子商务课税观。面对日益突出的电子商务税收问题,中国的电子商务税收应何取何舍。一、电子商务免税观 作为电子商务应用面最广、普及率最高的国家,美国主张对电子商务实行宽松的税收政策,这一主张得到了加拿大、澳大利亚、英国等发达国家以及经济合作与发展组织(OECD)、世界贸易组织(WTO)的认同。 1.美国的电子商务税收政策 面对电子商务的迅速发展,美国认为,当务之急是加强网络基础设施建设,为电子商务提供更为广阔的发展空间,而现在对电子商务征税显然为时过早。     

对我国电子商务环境下税制建设的思考

1．维护国家税收利益的原则。如何应对电子商务给现行税收制度带来的冲击，世界各国都在思索对策。有一种观点认为，应把电子商务领域视为特殊关税区，并实行免征关税和销售税的政策。这一观点已在美国等经济发达国家得以实践，以美国为代表的电子商务发达的国家，     

电子商务对税收影响之探讨

电子商务的迅猛发展为国际税收提出了新课题,一方面,由于电子商务代替传统的贸易方式,纳税环节、纳税地点、国际税收管辖权等遇到了新情况;另一方面,传统的税收理论、税收原则也受到了不同程度的冲击。1.导致国际税收管辖权产生冲突。来源地税收管辖权和居民(公民)税收管辖权的     

税收公平原则在实务中的运用与分析

税收原则是税收制度建立、改革和完善时所要遵循的指导思想和基本准则。现代各国普遍认为,公平和效率是当代税收的最高原则。从我国社会主义市场经济的现实出发,税收公平原则主要包含以下两层含义:经济意义上的公平和社会意义上的公平。一、经济意义上的公平所谓经济意义上的公     

电子商务时代税收的出路何在

电子商务不同于传统商务，它的出现给税收征管带来了强烈的冲击。一是中间商不复存在。交易双方通过互联网直接联系，无需中间商（如代理商，零售商等）的存在，导致通过中间环节征税的办法不再适用，在传统商务形式下，通过中间环节可以保证大量税收任务的完成，而在电子商务形式下，中间商的不复存在给税收的完成带来了难度。二是电子商务交易的无纸化，给税收征管带来了冲击，传统商务形式下，税收征管取决于对凭证，帐册，报表等的审查，而电子商务是通过大量无纸化操作来实现交易的，这就给偷税，逃税者提供了广阔的空间，纳税人可以采用匿名或电子加密的方式来回避纳税行为，从而导致大量税源的流失。三是交易性质难以确定，税务机关在征税时，很难确定应税所得是属于销售所得，劳务所得还是特许权使用费所得。如某电子商务业者向消费者提供书籍光盘，税务机关只能荻悉该交易行为的发生，对于该行为的性质却难以划分，它有可能是一般销售行为，也有可能是该商务业者在搜集该产品的有关信息后提供给消费者的劳务行为，而上述三种情况要适用不同的税率，这就给税收征带来了困难。     

浅谈电子商务与税收

当今社会，飞速发展的计算机与网络技术把我们的生活带和了一个崭新的时代，电子商务这一名词也逐渐深入人心，所谓电子产务有广州和狭义之分，狭义的电子产务即我们常说的电子商务，是指在计算机技术广泛应用基础上通过电子数据交换和互联联网进行的商贸活动，广义的电子产务还包括电话，电传和传真的通讯方式进行了交易。     

初议税收法定原则在我国税法中的缺失与完善

税收法定原则是现代税法最基本的原则或最高原则。然而,目前,税收法定原则在我国税法中还没有得到完全正确确立,严重制约了我国的税收立法与税收征收管理工作,在构建社会主义和谐社会完善民主和法治的今天,我们必须充分认识我国税收立法、执法中存在的诸多问题,采取切实措施,全面、深入贯彻税收法定原则,完善我国税法。     

税收征管如何直面电子商务

电子商务是近年来伴随着现代信息技术的迅猛发展而产生的一种新型贸易方式。它的出现不仅给传统贸易和社会经济活动带来了重大影响,同时也给税收提出了许多新的课题。目前虽然对什么是电子商务还没有一个大家所公认的权威性的统一定义,但就目前电子商务所表现出来的无址化、无纸化、无形化、无界化、虚拟化五大特点,已足以从理论上和技术上给建立在传统贸易方式和有形交易对象基础之上的现行税收征管制度和税收征管手段带来巨大挑战。税收征管如何应对电子商务,是摆在我们面前迫切需要解决的问题。