关注企业增资验资时的银行操作风险

编辑同志：在银行柜台业务操作中,常常有人问到企业增资时验资的钱当天是否可以从银行支取,回答应是否定的。但不少银行柜员对此问题常常忽略,有的企业当天存入当天支走．有的企业未开立临时存款账户,这样做的后果是给出具验资证明的银行机构带来严重的操作风险隐患。要防范风险,银行柜员必须注意以下两点：     

无形资产：验资风险与规避对策

企业的创新能力、知识产权、人力资本、组织资本等无形资产日渐成为企业经营中最活跃、最积极的因素,已经成为企业核心竞争力的决定因素。但无形资产管理依然是一道难解之题。对于专业从事法定鉴定业务的会计师事务所来说,也同样面临着一系列的挑战。近年来,涉及无形资产验资的诉讼案件逐渐增多,这其中,固然可能有社会环境、法规制度等方面的原因造成的’也必然有注册会计师本身的执业因素形成的。注册会计师及会计师事务所在验资过程中出具虚假验资报告的事件频繁出现,严重影响了注册会计师行业的发展,而注册会计师对无形资产本身的认知不到位和风险把握不科学也常常导致了验资业务的风险与损失。要使注册会计师行业健康稳定的发展,就必须从无形资产特性认知出发,透析企业初始设立、兼并收购、增资扩股等活动中无形资产验资业务可能发生的风险表现,针对性地采取防范措施,以便更好的应对,规避风险。     

商业银行出具验资证明的风险及防范

验资作为会计师事务所一项十分重要和严肃的法定业务在整顿和规范市场经济秩序.打造诚信社会的过程中扮演着不可或缺的重要角色.当验资业务涉及到货币出资方的审验时,商业银行所提供的资金信用证明就将起着关键的作用,也承担着一定的风险.     

浅析验资高风险的原因及对策

近年来，验资诉讼案件骤然增多，大有“诉讼爆炸”之势，以致当前许多事务所将验资业务视为高风险业务，采取了消极回避的态度。本文试就此作一探讨，以图引发业内对验资风险更深层次的思考。     

我国会计师事务所验资风险及其防范措施

近年来,在实务界,由于验资问题引起的诉讼案件数量并未因《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》的施行而明显下降。本文首先从注册会计师、委托方、其他行为人、验资业务特点、验资程序等主、客观因素总结验资风险的根源,指出道德问题是引发验资诉讼的根本原因;其次从验资业务过程、注册会计师防范委托方道德风险以及注册会计师自身道德风险的防范等方面提出验资业务的风险防范对策。     

浅谈我国会计师事务所验资风险及其防范措施

随着我国会计师事务所验资规模的不断壮大,验资业务的日益复杂化,会计师事务所面临的验资风险也不断增加,并引发各种法律诉讼事件,对会计师事务所发展造成严重影响。本文就我国会计师事务所验资风险形成因素进行深入分析,并提出有效的风险防范措施。     

谈验资风险的形成及控制

验资制度的初衷是促使以资本确定原则、资本维持原则、资本不变原则为基础的法定资本制的有效运作。他在我国经济发展中起到了一定的作用。注册会计师验资原本是一项很普通的会计鉴证业务，但由于验资固有的局限性及注册会计师的职权所限，会出现不当的验资结论，存在不恰当意见的验资报告，误导使用者，也给注册会计师带来执业风险。了解验资风险及有效的预防风险是对当前注册会计师执业的基本要求。     

验资业务中垫资行为风险控制的特殊考虑

验资是注册会计师的一项法定业务,也是会计师事务所的一项传统业务。近年来,随着国家对中小企业的重视,中小企业发展速度较快,但由于部分中小企业设立时出资者资金短缺,社会上便应运而生代出资者垫资设立公司的行为,给注册会计师验资业务带来较大的风险。笔者结合一具体案例,谈谈注册会计师规避验资业务中垫资行为风险的特殊考虑。     

网络虚拟货币存在的洗钱风险及对策

虚拟货币作为网络时代的催生新产物,是一种新型货币形式,也是解决网上小额支付问题的理想模式之一,随着电子商务的迅猛发展,网络虚拟货币在网络经济活动中发挥着越来越重要的作用,但在经济发展中却存在着各种风险,本文针对网络虚拟货币存在的洗钱风险进行深入浅出研究。     

网络虚拟货币存在的洗钱风险及对策

虚拟货币作为网络时代的催生新产物,是一种新型货币形式,也是解决网上小额支付问题的理想模式之一,随着电子商务的迅猛发展,网络虚拟货币在网络经济活动中发挥着越来越重要的作用,但在经济发展中却存在着各种风险,本文针对网络虚拟货币存在的洗钱风险进行深入浅出研究。     

增资款的账务处理

企业办理增资,增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户,停留在该账户时,要计入银行存款——增资临时款吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?     

人民币银行结算账户开户许可证管理中存在的问题及建议

银行账户开户许可证,是人民银行依法准予申请人在银行开里核准类银行账户的行政许可证件,是核准类银行结算账户合法性的有效证明,按规范地使用、保管和撤销是人民银行账户管理的重要内容之一。     

浅谈验资账户的反洗钱监管

企业设立中的虚假验资、虚设注册场所和虚报投资者身份等违法行为,给社会经济生活带来极不利的影响,也给反洗钱监管增加了难度。整治“三虚”行为需要各方联手把关,从商业银行的角度而言,在反洗钱制度框架下,必须不断加强意识、健全制度、促进合作,克服薄弱环节、提高自身的反洗钱能力。     

虚假验资成因、危害及治理对策

日前,某地市外汇局发现一起东莞某房地产开发公司伪造外汇局资本项目外汇核准章及《外方出资情况询证函回函》、银行业务印章及《银行询证函》、银行入帐通知书等凭证资料,并凭以制作虚假验资报告骗取工商登记的重大违规案件。通过对整个案件的深入剖析和思考,有助我们警惕虚假验资的危害性,并提出有效治理策略,以维护正常的市场经济秩序。     

货币发行工作中的风险及防范

货币发行作为人民银行履行职责的一项基础业务,近年来,在贯彻落实教育、制度、监督并重的预防和惩治案件体系方面做了大量的工作,货币发行发案数量大幅下降。但是,货币发行工作中的风险隐患仍然存在,偶发性案件时有发生。本文分析了货币发行工作中的重要风险,并探索防范货币发行风险的对策,希望对货币发行工作有所帮助。     

商业银行验资业务法律风险与防范

公司验资,是指注册会计师依法接受委托,对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验,并出具验资报告。商业银行在业务经营中,经常遇见会计师事务所向银行询证被审验公司的资金情况。     

货币发行会计核算潜在风险及控制

本文对货币发行会计的特点进行了分析,在此基础上探讨了双线核算中潜在的风险及成因,并提出了控制发行会计风险的策略。     

虚拟货币洗钱风险及监管路径研究

近年来,以比特币、以太币为代表的虚拟货币的兴起和发展,赢得了众多投资者的关注,投资者人数、资金呈几何基数增长。由于我国对虚拟货币的监督管理相对滞后,因此,中国市场成为国内外金融犯罪团伙关注的焦点。如何有效防范虚拟货币洗钱风险成为监管部门及反洗钱义务机构面临的重要课题。     

虚拟货币洗钱风险及其控制研究

虚拟货币交易快捷方便、匿名性的特点被犯罪分子利用成为洗钱新手段.虚拟货币洗钱问题引起FATF及各国金融监管部门的高度关注.我国禁止虚拟货币境内发行和交易,但境内主体仍通过互联网参与境外虚拟货币交易,而现行反洗钱运行体系对虚拟货币洗钱风险的有效控制仍有待提升.应借鉴国际经验,加强顶层设计,尽快完善虚拟货币反洗钱制度,将虚拟货币纳入反洗钱监管;明确有关机构的反洗钱职责,督促其认真履行反洗钱义务,有效控制虚拟货币的洗钱风险.