企业内部控制审计相关问题探讨

近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。     

内部控制审计问题探讨

为了规范内部审计人员组织实施内部控制制度的审计工作,中国内部审计协会在2003年4月12日发布了《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》规定(以下简称“准则”),并规定“准则”自2003年6月1日起施行。笔者认为:“准则”的可操作性仍嫌不足。“准则”对内部审计人员在开展内部控制制度审计工作中的一些具体问题,未能作出详细的规定,例如:内部审计人员依据什么开展内部控制制度审计工作、应该评价内部控制制度的哪些主要内容、如何组织实施评价工作、如何编制审计计划、在符合性测试和实质性测试过程中应该运用的具体程序与方法、应该如何收…     

公司治理中的内部审计问题研究

阐述了我国内部审计与公司治理的互动关系,分析了当前我国公司治理中内部审计存在的一系列问题。现在,内部审计工作的重要性越来越大,本文从公司治理的角度指出要重视内部审计,提出了一些完善公司内部审计的战略对策。     

内部控制和内部审计相关问题的探讨

内部控制是企业为了实现自身的经营目标,促进经营活动合理有序的进行,而采取的一系列的活动,内部控制涉及企业生产、经营、管理等各个方面。内部审计是内部控制的一种特殊形式,基于其自身的独立性,对企业各项经济活动以及内部控制制度的合理性、有效性进行监督、评价。本文对内部控制制度和内部审计的相关问题进行探讨,有助于我们更加深刻地理解两者的关系,在应用过程中发挥内部控制和内部审计在企业中的作用。     

公司风险导向内部审计问题探讨

随着中国市场经济的快速发展,经济活动的日益复杂,风险导向内部审计这种灵活和有效的审计模式得到了广泛运用。本文将从相关文献的回顾入手,在了解风险导向内部审计的发展现状的基础上,对公司开展风险导向内部审计工作提出几点建议,以进一步完善风险导向内部审计的体系。     

我国内部审计管理问题探讨

内部审计逐渐成为政府部门、行政事业单位及企业进行内部有效控制和监督的重要方式。由于我国内部审计管理水平不高,制约了其职能的发挥,影响了其控制和监督效果。如何对内部审计进行科学有效的管理成为具有意义的课题。本文分析了我国内部审计管理现状及原因,并从相关法制建设、人力资源建设、内部审计技术与方法创新、内部审计业务管理等方面提出了促进其发展的措施。     

内部审计质量控制问题探讨

本文就内部审计质量控制中存在的问题及如何建立健全内部审计质量控制体系等进行了探讨。     

内部控制审计相关问题的探讨

本文在阐述企业内部控制与内部审计的基础上,指出强化内部审计对于企业内控制度的意义,并提出如何强化内部审计以适应内控制度的要求。     

企业内部控制系统审计问题研究

公司内部控制是现代公司治理的重要课题,也是规范公司行为,确保公司正常运营的重要保证。内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度,对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容。本文通过提出内部控制是否完善并有效运行与企业的发展息息相关,从而指出开展内部控制审计势在必行,并且通过分析内部控制审计目的及其内部控制的要素得出内部控制审计俨然成为审计重点的结论。     

企业集团内部审计

随着企业集团的发展壮大,人们越来越认识到内部审计在加强经营管理控制中的重要性.本文阐述了企业集团内部审计的职能,并对企业集团内部审计中存在的问题提出了几点解决对策.     

对企业内部控制审计的探讨

建立健全有效的内部控制是组织健康发展的有力保障,从而促进组织目标的实现.而对内部控制进行审计是为了保证这些目标的实现.企业内部控制制度是否健全和有效,直接反映这个企业的管理水平和工作效率,内部控制审计是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证.笔者结合实际工作,通过深入分析内部控制审计内容,以及如何开展内部控制制度审计,对开展内部控制审计进行了探讨和思考,以期加强企业内部控制管理,提高企业经济效益.     

审计委员会--上市公司内部控制中的重要制度安排

从代理理论和技术层面的角度论述审计委员会是上市公司的内部控制中的重要制度安排，提出强化审计委员会作用的途径。     

内部审计计划编制的常见问题及改进对策探讨

近年来,繁重的内部审计任务与有限的审计资源之间以及人们对内部审计结果的高期望和目前内审水平不足之间的矛盾日益突出,因此,科学编制内部审计计划,有效利用现有审计资源,提高内部审计的广度、力度、深度,就成为化解上述矛盾的题中应有之义。本文首先分析了内部审计计划编制中存在的问题,并提出了科学、高效编制内部审计计划的对策建议,旨在打破部门、单位和时间界限,建立科学、系统、经济、针对性强的企业审计计划编制体系。     

内部控制审计问题探讨（二）

(续上期)在内部控制制度审计计划编制阶段,内部审计人员应该做好以下各项工作:(一)取得被审计单位制定的内部控制制度(手册)(二)确定拟进行评价的内部控制制度的范围(三)选择评价标准,为建立、健全性、合法(合规)性、科学合理性提供评价依据。笔者认为,内部审计人员在审计计划编制阶段,需要收集以下三类与拟进行评价的内部控制制度(或内部控制制度具体条款规定)有关的评价标准,为评价内部控制的建立、健全性、合法(合规)性、科学合理性提供评价依据:1.法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、国务院部门规章和地方政府规章的规定;…     

内部控制审计个别问题浅析

最近,我国企业中出现了一系列的舞弊问题,内部控制作为企业的自身监督检查机制越来越引起关注,进而内部控制的审计被推到了风口浪尖上。本文主要从内部控制审计的背景、存在的个别问题及针对性措施进行了简单的阐述。     

试论强化创业板上市公司审计

创业板市场的风险主要来自创业板上市公司，由于上市公司内部控制制度的不健全及经营运作风险等而加大了审计风险。本认为通过联合各方力量，加强对上市公司的重点内容审计，对于降低创业板市场风险有着极其重要的作用。     

深市主板上市公司内部控制审计报告研究

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》标志着我国内部控制审计从"内部控制审核"向"内部控制审计"转型。本文以深市主板上市公司2010～2011年内部控制审计报告为研究对象,分析了转型期间内部控制审计报告的总体特征和存在的主要问题,并提出相关的建议。     

公司治理与内部审计

近年来,随着我国市场经济改革的深入和国有企业改制的发展,公司治理也相应地成为人们关注的焦点。特别是新公司法颁布后,一些从实践中总结出的经验已通过相应的法律条款确定下来。尽管如此,公司治理的一些问题在我国还是普     

内部审计与公司治理结构

近年来 ,公司治理结构正在全世界范围内越来越成为经营者、投资者、债权人、执法者和立法者关注的焦点。１９９８年 ,世界经济合作与发展组织 (ＯＥＣＤ)成立了一个由副秘书长ＪｏａｎｎａＲ .Ｓｈｅｌｔｏｎ领导的公司治理结构专门委员会 ,制订了一系列关于公司治理结构的准则和指南。事实上 ,８０年代英国、美国和澳大利亚的公司崩溃风潮使人们对公司治理结构、财务报告制度内部控制的充分性提出了质疑。因此 ,Ｃａｄｂｕｒｙ 报告和ＣＯＳＯ(ＣｏｍｍｉｔｔｅｅｏｆＳｐｏｎｓｏｒｉｎｇ ＯｒｇａｎｉｓａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅＴｒｅａｄ…