结构性减税的背景：新一轮的税制改革之路

从2004年开始我国开始了新一轮的税制改革，其主要内容是优化和调整我国税制。为了抵抗国际金融危机对我国经济的形成的冲击，我国实施了积极性的财政政策，其中一个重要方面就是实行结构性减税。     

税制结构优化视角下的个税改革:突破矛盾性命题约束

在不同的税制结构类型下会形成个人所得税的不同特征。税制结构与个人所得税制度形成了相互制约的关系,一定类型的税制结构以一定的个人所得税制度为基础,而个人所得税制度决定了个人所得税在税收体系中的地位。中国的个人所得税制度改革作为整体税制改革中的一部分,其改革过程体现一些"矛盾式"的命题:"简税制"与混合征收复杂化趋势的矛盾;所占比重低与被赋予较强调节收入分配作用的矛盾;社会公众对个人所得税既关注又相对比较陌生的矛盾,等等。这些表面上看上去矛盾的方面制约着个人所得税制度的改革。因此,应着眼于调节收入分配、调整税负结构、增强税制透明度。中国的个税改革应明确是在以流转税为主体的背景下进行的制度设计;个人所得税制度的改革应与税制结构优化同步;个人所得税具体要素设计要有利于个人所得税的成长。     

营改增税制改革对企业的影响

我国进行营改增税制的改革,主要是针对企业税制内容的完善和对企业重复征税的内容的减少,使其能够实现我国产业结构不断发展和对我国出口贸易环境的改善。文章主要针对营改增税制的改革对企业的影响进行分析和讨论,提出营改增税制相关政策实施的策略。     

新企业所得税的主要变化与完善

随着社会政治经济条件的变化,我国税收制度也不断进行调整.目前我国税制体系采用的是双主体复合税制的模式,即以流转税和所得税为主体税,辅之以其他税种的税制体系.     

浅谈我国现行税制结构的优化

建国四十多年来，我国税制经过几次变革，特别是1994年的税制改革，已基本形成了适应经济转轨的新税制结构。但新的税制也并非尽善尽美，本身需要不断的改进和完善，需要不断加以优化，以适应不断变化的新形势，促进社会主义市场经济体制的建立和完善。     

关于农业税负担的调查与改革设想

农业税制自1958年颁布以来，至今未作修订。三十多年来，农村经济和分配形式发生了巨大的变化。现行农业税制已经不适应当前税制改革和社会主义市场经济发展的需要。我们认为改革农业税制势在必行，改革的重点是调整农业税负担。为此，我们就农业税负担问题进行了调查。     

个人所得税税制目标的研究

从近两年对个人所得税工资薪金所得的免征额的调整,以及国民收入水平的提高和收入差距的不断扩大,关于对个人所得税制度的调整以加强其调节收入分配,缩小贫富差距的目标的呼声日益高涨.本文通过对个人所得税税制目标的国际比较,结合我国现行个人所得税的运行状况,分析研究我国个人所得税税制目标的现实基础,得出我国个人所得税税制改革的税制目标定位.     

数字经济背景下转让定价税制研究

目前建立的转让定价税制,主要是针对传统交易方式,对于新兴的交易形式则显得缺乏适用性,转让定价税制的原则和调整方法均受到了冲击.文章针对数字经济背景下如何完善转让定价税制进行了探讨,首先分析数字经济的发展现状,然后总结数字经济对转让定价税制的影响和现行转让定价税制的不足,最后为完善转让定价税制提供建议.     

营改增:原因、难点、未来

"营改增"是基于完善税制、调整产业结构、实现宏观调控目的而出台的。从实践来看,大部分试点企业税负下降,但并不均衡。实施"营改增"的难点是两类纳税人的划分标准、税率的确定。本文认为,"营改增"并非简单的税种合并,它将引发地方税制体系的重建、直接税建设的提速乃至现行分税制财政体制的重构。     

2012中国减税路线图

如同中国现实的经济结构处于非调整不可的关口一样,中国现行的税制结构以及由此而形成的税收收入结构已经到了非调整不可的地步。     

我国双主体税制结构的现状和未来走势分析

本文以我国双主体税制结构为研究对象,分别分析了我国税制结构的现状,存在的问题,以及税制结构未来走势。并提出相应对策：调整税种结构、完善双主体税制结构;弱化流转税、强调效率注重公平;改善执法环境、加强所得税体系管理。     

新一轮税制改革要闯“结构关”

一国税制结构与城市生态环境、经济发展水平、企业竞争力存在密切关联.税制结构的合理与否直接影响城市经济的发展影响城市竞争力的强弱.进而对国家经济的发展起到促进或是阻碍的作用. 首先税负水平对城市产业结构产生影响。一方面.产业之间的税负不平衡影响地区产业的资本、人才.科技等流动要素的合理配置:另一方面.地区之间税负不平衡影响我国地区经济的均衡发展.不同税种的设置影响城市支柱产业的发展.从而影响不同类型城市的竞争力。其次税制结构通过企业成本影响企业竞争力。不恰当的税种设置、税种不完善与缺位和税收征管问题等.都会影响企业的生产成本和纳税成本.从而降低企业的市场竞争力,削弱企业实力.     

完善城乡税制一体化的意义

1、完善城乡税制一体化是经济发展的客观要求我国城乡二元结构的形成有着深刘的历史原因,是政治驱动、经济分化下历史的自然选择。工业化、城市化和城乡一体化是绎济发展的必然趋势但在现代经济社会中,严重畸形的城乡二元形态已成为发展中的一大突出障碍。因此,调整产业结构、促进城乡经济融合,加快农村经济发展,转移农民,富裕农民,     

资本弱化对我国税制选择的影响

资本弱化是企业为了达到避税等目的而提高债务比重的行为,本文从具体案例出发,阐述了企业税收筹划的过程,进而对我国现行税制中关于资本弱化的反避税的问题提出了建议。     

中国税制结构和宏观税负影响因素分析——基于时间序列数据的分析

中国税制改革必然涉及到税制结构的调整和宏观税负的变动。根据设定的模型,文章对1994年-2008年中国税制结构和宏观税负影响因素进行了分析,发现有的经济变量既影响税制结构又影响宏观税负,而有的变量仅影响税制结构,对宏观税负则没有影响。     

OECD税制绿色化与我国之借鉴

OECD成员国在实现税制绿色化方面采取的值得我国借鉴的措施有:取消或修正现行扭曲性的补贴和税收条款,调整现行税制,开征新的环境税.基于对我国现实国情的考虑,将实现税制绿色化的重点放在开征新的环境税-环境污染税和某些资源税上,并以改革现行税制与逐步消除对环境不利的补贴政策辅助之.     

对进一步税制改革的若干思考

随着我国经济国际化进程不断加快,特别是在加入WTO后,现行税制存在一些问题,迫使我们必须深化税制改革,完善税制。当前我国的税制改革正面临着新的形势和任务,尽快确定税制改革的总体思路,并加以深入研究、论证,早日形成具有可操作性的实施方案,已经成为十分紧迫的任务。     

澳大利亚土地税制及其对中国的启示

经过几次改革,中国已经逐步建立起一个规范统一的土地税制体系,但是和其他发达国家相比,我国的土地税制仍然存在着许多不足之处。澳大利亚土地税制较为完善和科学,在很大程度上促进了其土地市场的健康发展。本文通过对澳大利亚土地税制的简要介绍,并同我国的土地税制进行比较,指出我国现行土地税制存在的缺陷,并对我国新一轮的土地税制改革提出几点建议。     

安全港规则的国际应用实践及启示

本文通过介绍资本税制,指出其所带来的问题,以及国际上为防范资本弱化所实施的安全港规则的不同定义标准,为我国防范资本弱化得出启示以及提出一些建议。     

中国税制结构的现状与发展

中国目前以“流转税”为主体的税制结构体现了经济发展中国家的特点,但这种税制却成为了经济转型的瓶颈之一,制约中国社会与经济的进一步良性发展。鉴于中国经济转型需要和缩小贫富差距问题,中国税制结构应相应做出系列调整,发挥其调控作用。