我国股权转让所得税管理:存在问题与对策北大核心CSSCI

近年来,为加强股权转让的所得税管理,财政部、国家税务总局发布了一系列规范性文件,但由于税收政策规定的不完备、不明确,为纳税人提供了避税机会,增加了税收风险。此外,实际管理中还存在区域优惠政策欠周全、地方税源竞争激烈、征管力量不足、政策执行效果差等问题。税务机关应当全面掌控股权转让链条,增强股权转让课税的科学性;建立股权转让预警体系,提高税源分析能力;建立多方联动的股权转让管理体系;加强与政府其他部门以及评估机构的合作力度;加强税收宣传,提高税务人员的服务能力。     

完善企业股权转让税收管理的几点建议

目前,随着我国市场经济的不断深入发展,企业和个人投资渠道呈多元化态势,股权投资目益成为募集资本、产权流动重组、资源优化配置以及个人投资的重要形式,但由于征收管理政策没有及时到位,造成股权转让环节税收流失现象严重,股权转让带来的税收征管问题成为税收管理的薄弱环节。一、企业股权转让中存在的问题现行股权转让在促进我国股权交易市场的形成、发展和壮大的进程中发挥着积极和重要的作用。但同时,也存在着诸如难以确定转让价格的真实性、股权转让营业税政策不完善、税务机关核定征收手段失效等问题。1.股权转让价格真实性难以确     

国家税务总局、国家工商行政管理总局关于加强税务工商合作、实现股权转让信息共享的通知

为推进税务部门、工商行政管理部门之间的信息共享,强化股权转让税收征管,提升企业登记管理信息服务国家税收征管的能力,发挥税收调节收入分配的作用,现就加强税务、工商股权转让信息共享有关事项通知如下：     

如何正确行使代位权、撤销权

新《税收征管法》第五十条赋予了税务机关行使代位权、撤销权的权力：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或放弃到期债权，或无偿转让财产，或以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三长、七十四条的规定行使代位权、撤销权”。这是国家加大清缴欠税力度、防止税款流失的重要举措之一。     

加强离岸股权转让税收管理

离案股权转让涉及税种较多,本文从离岸股权转让涉及的有关税种出发,逐一剖析了离岸股权转让过程中的税收问题,并从税收政策和征管两个方面对加强离案股权转让税收管理提出了建议。     

解析《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》

近年来,我国个人股权投资行为十分活跃,既促进了资源优化配置和经济发展,也催生了一部分高收入者个人。新颁布的《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》,进一步规范和加强了高收入者股权转让所得个人所得税征管。如何准确把握好《办法》执行中的重点内容,既是社会各界的关注热点,也是各级税务机关做好个人所得税征管工作的重要方面。     

从协税护税到信息管税

“协税护税”是税收征管的辅助手段 虽然,《税收征管法》赋予了税务机关征收管理的职权,做好税收征管工作是税务机关义不容辞的责任。但由于我国经济社会的复杂性和多样性决定了税收征管工作离不开“协税护税”。     

对税收征管质量考核的几点思考

当前，我市国税系统在税收征管工作中，对税收征管质量的考核愈来愈重视，特别是国家税务总局颁布了以“七率”作为征管质量考核标准以后，各基层征管机关都在结合本单位实际情况，制定以“七率”为标准的具体考核执行办法，并且组织对征管质量状况进行办法，并且组织对征管质量状况进行交叉检查，这些说明我市国税系统的征管工作，正在从单一的以税收收入任务完成情况作为考核评价基层税务机关工作和领导干部业绩，向征管质量全面考核转变，这种转变是严格规范税务行政执法，确保征税行为法治、公正、廉洁、高效的必由之路，也是加强上级税务机关对下级税务机关监督控管，真实、公正地评价各级税务机关征管工作成绩的重要举措。     

新征管法实施后税收执法压力重重

新颁布实施的《税收征管法》完善了税收执法手段，给税务机关的依法行政提供了法律保护，有了新征管法，税收执法更加理直气壮了。但新征管法也突出了规范税务机关行政行为的要求，使税收执法的压力更大了。     

博弈论视角下的税收征管激励约束机制研究

构建体现激励相容约束的税收征管机制,对于提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本具有重要意义。通过构建税务机关和企业之间的博弈模型,基于税务机关和企业之间的博弈分析,得出该博弈模型的纳什均衡解。可以看出,加大失信纳税惩罚力度、加大诚信纳税激励力度、加强税收信息化建设能够提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本,税收征管激励约束机制和税收信息化建设的有效性得到证明。     

论我国金融资产税收体系建设——美国的经验与启示

借鉴美国金融资产税收体系建设的成功经验，结合我国证券交易的硬件环境和税务机关的征管水平，我国金融资产税收体系的构建可从股票投资税收体系建设的成功经验，结合我国证券交易的硬件环境和税务机关的征管水平，我国金融资产税收体系的构建可从股票投资税收体系建设、基金投资税收体系建设、债券投资税收体系建设和资本损失弥补的相关创新几方面进行。     

大数据时代税源监管问题与对策

大数据时代,税收征管工作存在复杂多样性,立足当前税务机关税收征管现状和税源监管难题,提出提升税务机关税源监管质量与效率的可行建议,有助于促进我国税收征管模式的创新与升级,促进税收公平,提高财政收入。     

关于深化税收征管改革的思考

税收征收管理是税务机关基本的工作内容，其质量的好坏直接影响着税收执法的效果和国家宏观经济政策的实施。目前各级税务部门在提高整体纳税意识、优化税务服务和促进办税效率等方面取得了一定的成效。但从总体上看，征管改革的进展仍然比较缓慢和不尽人意，税收征收管理现状尚未取得实质性的突破和改变，漏征漏管、纳税申报不实等现象依然大量存在。形成这种状况的原因是多方面的，但最主要的因素恐在于税务机关对税收征管的内涵和目标认识上的模糊不清，错误地把完成收入任务当作征管目标，以征管改革的模式统一代替制度创新，从而影响了税收法制建设和征管改革的实际进程。     

完成税收任务论质疑

税收任务是税务机关根据现行税收政策、法规和国民经济发展变化情况，对一定时期(通常指一年)内税收收入的预计。长期以来，广大税务干部为完成税收任务，不辞辛苦，奋斗在税收征管第一线，为国家筹集财政资金，做出了应有的贡献。但是，有些税务机关则把它作为考核工作业绩的惟一标准；有些税务机关以完成税收任务为名，乱发奖金，变向增加税式支出。笔者实在不敢苟同，因为从现实税收征管实践来看，在完成税收任务的背后，却存在着种种弊端，应引起有关部门的关注。     

农村税收征管辟新径：镇宁县国税局综合改革调查报告

农村税收，点多、面广、执法难、成本高，一直是困绕税务机关的大难题。如何合理地利用人力资源，解决好加强中心城镇税收征管与确保农村税收征管之间的矛盾已成为当务之急。安顺市镇宁县国税局根据新征管模式的要求，结合自身特点，勇于开拓，积极创新，走出了一条降低农村税收成本，减少税收管理环节，提高税收征管质量，促进税收收入增长的新路子。     

提高征管水平要以质量高低论英雄

税收征管质量高低，是评价税务机关在税收执法过程中效率高低的一个重要指标。提高税收征管质量是依法行政、依法管理对税务行政执法机关提出的内在必然要求。笔者认为：要提高税收征管水平就必须要真正做到转变思想观念、规范基础工作、建立指标体系、严格考核落实四个方面。     

规范纳税申报制度和行为

纳税申报是纳税人依法履行纳税义务、向税务机关办理纳税手续的一项法律制度,是税务机关有效实施税务管理的一项重要内容,是衡量纳税人是否依法纳税的重要标志,也是当前推进税收征管改革、实现税收征管     

当前税收分析工作存在问题及建议

税收分析既是组织收入工作的重要内容，也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。“近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。”（国家税务总局《税收分析工作制度》国税发[2007]46号）。     

专业化管理改革进行时——多措并举稳妥推进税源专业化管理

自上世纪80年代我国税务机关开始探索征、管、查三分离的征管改革,到2010年国家税务总局将建立以税源专业化管理为主要内容的征管新格局写进“十二五”规划纲要,我国的税收征管走过了一条不断变革和发展的道路。税收征管是税收工作永恒的主题,税源管理是税收征管的重要内容。     

改革拓事业 创新铸辉煌——专业化管理 新模式探索

自上世纪80年代我国税务机关开始探索征,管、查三分离的征管改革。到2010年国家税务总局将建立以税源专业化管理为主要内容的征管新格局写进规划纲要。我国的税收征管走过了一条不断变革和发展的道路。税收征管是税收工作永恒的主题,实施税源专业化管理是税收征管改革的重要内容。