浅议“营改增”对建筑业税负的影响

营业税改征增值税(简称营改增)是国家当前实施的结构性减税政策的主要内容之一,能够化解建筑业发展的税制瓶颈.201 2年8月1日起至年底,将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至10个省(直辖市、计划单列市).虽然本次方案还没有明确将建筑业纳入试点范围,但是按照相关主要税制安排,建筑业将在未来逐步按区域纳入改革范围.其中本次《营业税改征增值税试点方案》中,明确提出了建筑业适用11％的增值税率,原则上适用增值税一般计税方法.本文结合营改增改革试点过程中出现税负增减现象来分析促使建筑业增加或减少的各种因素.     

试析“营改增”对物流企业的影响

一、＂营改增＂的含义、背景和主要内容＂营改增＂,即从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。＂营改增＂试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。从长远角度来看,＂营改增＂能够促进各项产业的分工合作,推动产业结构调整.     

“营改增”税制改革对交通运输业的影响

我国由于长期以来实行的是增值税与营业税并行,这就导致了重复征税的问题。从2012年1月开始我国将上海作为营改增的试点,试点涉及了上海的交通运输业和部分现代服务业,营改增的实施在很大程度上改变了我国流转税制的格局。交通运输业作为国民经济中的基础部门之一,在营改增的税制改革过程中受到很大的影响,本文以营改增主要内容为基点,分析了营改增后对交通运输业的影响,并提出了完善交通运输业营改增的几点对策。     

“营改增”进入新阶段

今年政府工作报告明确,从5月1日起,我国将全面实施营改增。至此,自1994年分税制改革以来最重要的一次税制改革即将全面落地。5月1日开始的全面推开营改增试点,主要内容是双扩:一是将试点范围扩到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,实现增值税对货物和服务的全覆盖,试点完成后营业税将退出历史舞台;二是将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,比较完整地     

全面“营改增”的影响

总的来看,"营改增"试点在短时间内取得了可观的成果。据统计,截至2015年底,全国"营改增"试点纳税人共计592万户,其中一般纳税人113万户,小规模纳税人479万户;累计实现减税6412亿元,其中,试点纳税人因税制转换减税3133亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。详尽的数据证明,"营改增会确保所有行业税负只减不增"并非口号,而是切实通过实打实的税收减少,实现     

浅析“营改增”税制改革对企业的影响

作为结构性减税和财税制度创新的重大举措,营业税改征增值税自试点以来已满一周年。在2013年继续推行营改增试点政策的背景下,按照现有思路,营改增将有序地扩大试点,适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等     

“营改增”对企业的影响与发展机遇

“营改增”是营业税改征增值税的简称,就是将目前我国征收营业税的部分行业和项目调整为增值税征收,通过增值税征收的抵扣机制避免重复征税,减轻企业税收负担.2012年起,我国在上海启动对交通运输业和现代服务业的营业税改增值税试点改革,“营改增”正式拉开帷幕.随后,试点进一步扩大到京津苏浙等8个省市.2014年起,国务院又将铁路运输和邮政服务业纳入“营改增”试点,至此,整个交通运输业全部纳入改革.“营改增”作为一项重要的结构性减税政策和重大的税制改革,将对各个行业尤其是对交通运输业的发展产生重大影响.     

“营改增”的“困”与“解”

“营改增“试行以来,交通运输物流行业却出现了税负加重、重复征税等现象,与税制改革的初衷背道而驰。制定与之相匹配的税率、增加抵扣项目、加强辅导培训、优化服务流程,提高纳税效率等措施的提出,则有利于“营改增”试点工作不断完善,同时也将对交通运输物流行业的发展起到重要的推动作用。     

“营改增”对电信行业的影响及分析

我国于2013年8月1日开始,在全国范围内进行了营改增税制改革,以期改变原有税收体制存在的重复征税等弊端,达到减轻企业的实际税负,推动产业结构升级和优化目的。电信行业的营改增税制改革自2014年6月1日正式开始,现已实施了三个多月,但是运营商实际税负水平却并未降低,反而有所增加。     

“营改增”扩围触及多方改革阵痛

随着征管方式、计税依据和税率变化,相关行业和企业税负会有增减,所谓整体降低税负只是预测。财政部部长谢旭人7月26日部署下半年财政工作重点时提出,要落实和完善结构性减税政策,加快和扩大营业税改征增值税试点,促进服务业发展。此前一天,国务院常务会议决定,自8月1日起至年底,将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市)。明年继续扩大试点地区,并     

浅析交通运输企业如何应对“营改增之痛”

我国营改增试点至今已两年多,从结果看,大多数企业享受到了营改增的好处,达到了减轻税负的目的。但还应清醒地看到,交通运输企业在这次营改增的过程中税负不降反增。本文以交通运输企业面临的问题入手,提出从调整税制设计、加强发票管理、转变经营模式等主、客观两方面多措并举,以期降低交通运输企业的税负压力,改善其运营环境,促进行业长远、可持续发展。     

“营改增”后企业整体税负不减反增怎么办

“营改增”正在全国铺开,然而通过在上海等地区的试点发现,有不少企业改革后税负不减反增。针对这一现象,本文首先测算“营改增”前后企业税负相等时的临界值。我们假设：①假定企业在税制改革后成为一般纳税人。②假设税制改革前后企业的收入和成本不变,且收入均为含税收入,用字母I表示。③可抵扣成本为企业改征增值税后按规定可抵扣进项税的成本,指符合进项税抵扣范围,且能够取得相关完税凭证的成本。     

浅论＂营改增＂对财务管理的影响

目前国家营业税改增值税的试点改革是我国实施结构性减税的重大的税制改革,也是一项重要举措。通过我国“营改增”的改革试点情况,说明这一税改措施对国内企业财务管理的必要性,指出“营改增”在现阶段对不同行业、不同规模企业财务管理呈现的不同影响。     

文化创意企业的“营改增”税制改革探索

营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。自2012年起,上海市实行了营业税改征增值税,即“营改增”的税制改革,而且据了解“十二五”期间将全面完成营改增改革。本文主要是对文化创意企业“营改增”的内容作出研究,分析这项税制改革对文化创意企业的影响,并提出应对策略。     

全面实施营改增试点 完善税制 助力结构性改革

从5月1日起,我国将全面实施营改增试点,试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。从深化财税体制的高度看,这意味着在我国实行了66年的营业税被增值税全面替代,十八届三中全会确定的税制改革迈出关键一步,到2020年我国要基本建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收制度。增值税取代营业税,在税制结构上更显公平、公正,对于提升国家现代治理能力具有重要意义。增值税充分体现了税收中性原则,克服了重复征税问题,可     

“营改增”渐入佳境 CFO怎能徘徊

“营改增”的加速,表明作为中国流转税重复征收顽疾的营业税即将寿终,同时也拉开了新一轮财税改革的序幕。随着税改进入深水区,如何结束目前的土地财政,重新构建新的、可持续的中央与地方税收共享机制;如何看待“营改增”中部分企业税负增加的现象;面对渐行渐近的“营改增”,CFO应该做些什么…一诸如此类的问题成为大众的焦点,本期文章特予关注。     

营改增对金融业税负影响研究

从2016年5月1日起,营改增全面推广至金融业。金融业作为基础性服务行业,行业面十分宽广,具体包括主营货币金融服务的银行、主营资本市场服务的证券公司、保险以及其他金融服务等。由于每个细化行业特点不同,营改增对金融行业不同板块的影响可能不太相同。基于此,文章结合营改增税制改革前后有关税率政策要求,具体测试营改增对金融业三大板块税负影响是否存在差异。通过比较税负临界点,得出6%的税率可以基本上保持税负的稳定和结构化税负的减轻,同时进一步就有关具体差异提供出建议。     

“营改增”改革过渡期南昌市地税收入面临的问题和对策建议

正2012年1月1日起,国家在上海开始启动营改增试点。十八届三中全会以来,随着营改增全面扩围和税制改革步伐不断加快,预计2015年,中国或将全面完成营改增改革,这对地方财政收入和地方税收体系产生重大影响。从2013年8月1日开始,南昌市进入营改增改革过渡期,地税收入面临着严峻的形势。探讨营改增过渡期对地税部门的影响并作出恰当的应对成为了地税部门迫切需要,亟待认真分析,积极应对。     

“营改增”对税负的影响与措施——以建筑企业为例

国家从2012年正式对上海的交通运输和部分服务业由征营业税改增增值税,从2013年开始“营改增”的范围已扩展至全国.“营改增”的税制改革不仅有利于减少营业税自始至终存在的重复征税问题,减轻企业税负负担,提升服务业等二三类产业在国内外市场的竞争力.与此同时通过对市场中作为“营改增”试点的个别服务行业同时期所承担的增值税金额与应承担的营业税金额比较分析得出,增值税的税负大于营业税的税负.出现此种情况不可避免,这主要是由于该企业自身的经营制度设计结构和企业自身的经营能力所致,并不是改征增值税税制结构本身所致.     

浅析营改增对交通运输企业税负影响

财政部国家税务总局发布财税﹝2013﹞37号文件,要求2013年8月1日起,营业税改征增值税试点在全国范围内推开,本文具体分析对不同业务类型的一般纳税人及小规模纳税人交通运输行业税负影响。