浅议"营改增"对建筑行业的税收和财务核算的影响

2016年3月23日,财政部、国家税务总局正式下发了《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文件),规定自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文对建筑施工企业(以下简称施工企业)在营改增前后的财务核算差异进行了分析和探讨.     

"营改增"后建筑企业纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

我国营业税改增值税在金融业的应用初探

随着我国营改增试点范围的扩大,作为同样征收营业税的金融业改征增值税的必要性和可行性成为"营改增"研究的新热点,本文就我国金融业征收营业税存在的问题及改征增值税对金融业的影响进行了分析,并通过金融业增值税的国际比较为我国金融业"营改增"提供了借鉴。     

全面“营改增”政策对政府主导模式下土地一级开发项目的影响及应对策略

自2016年4月30日前缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业,因财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36号文件,全部改为缴纳增值税.至此在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”).至此,在北京市从事土地一级开发的企业也由缴纳营业税改为缴纳增值税.     

建筑业"营改增"后实务中相关问题的研究和探讨

"营改增"就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税.经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,而建筑业作为此项改革的核心行业之一,受到的影响尤为明显.基于此,本文试以"营改增"对建筑行业带来的影响作为出发点,分析"营改增"在实务操作中遇到的相关问题,提出相关措施,尝试解决其中的部分问题.     

浅析“营改增”对物流企业其他税种的影响

“营改增”之后,物流企业不再缴纳营业税,改为缴纳增值税,相应的纳税申报也做出了重大调整.而是在实践中,会计人员大部分只关注增值税对企业的税负影响,忽略了其他税种在本次“营改增”试点后其他相关税种的税负分析.本文专门为此进行阐述,目的在于希望企业财务管理人员对企业“营改增”后税负水平分析时应对其他税种的影响分析也应引起重视.     

“营改增”对我国商业银行税负效应影响

当前"营改增"试点范围并不包括金融服务业,基于与国内其他行业、国内外资银行及国际同行业的对比、营业税的计提基础、营业税与增值税和所得税的双重征收等方面研究发现,我国商业银行税基偏大、实际税负偏高,这不利于提升商业银行自身创新能力和国际竞争力,对完善金融盈利模式和营造公平金融竞争环境也会产生不利影响。将金融业排除在"营改增"试点范围外,会影响增值税抵扣环节的完整性,将其纳入"营改增"范围是大势所趋。完善金融税制改革,促进金融业与其他产业的协调发展应该逐步降低金融业营业税税率、减少税基、公平内外资商业银行税制环境,最终将金融业纳入"营改增"范围。     

营改增对企业税负的影响分析

“营改增”也就是指营业税改成增值税.国务院于2011年批准,财政部和国家税务总局联合制定营业税改征增值税的相关试点方案,自此拉开了营业税改增值税的税制改革大幕,2011年8月进一步分批扩大了营改增的试点范围.此次的税制改革实际上就是将现在部分征收营业税改成征收增值税的企业,这样便可以通过具有抵扣作用的增值税去避免重复收税现象,有利于企业税负的降低.本文分析了国家大力推进营改增的原因,着重分析了营改增税制改革现状对企业税负的影响,并且从另一角度——纳税筹划方面分析了营改增产生的深远影响,具有一定的研究价值和实践意义.     

浅析营改增对企业财务管理影响与改进

营业税与增值税在税种分类中均为流转税类,是企业产品服务在市场流转中产生的税费.营业税以应税服务的全部收入为计税依据,增值税以产品及服务的增值部分为计税依据.两者最大的区别在于增值税有效避免了重复纳税,降低了企业等经济主体的税收负担.我国自2012年1月1日起实施营业税改征增值税(简称"营改增")试点,至2016年5月1日,营业税涉及行业全部改征增值税.营业税改征增值税是我国对全行业各企业的税收征管改革,对企业财务管理产生较大影响,可以说,营改增通过宏观政策改革倒逼企业管理升级,需要企业不断改进企业财务管理.本文从对营改增概述入手,分析了营改增对企业财务管理的影响,进而提出营改增后企业财务管理的改进对策.     

管窥“营改增”对科研院所提出的挑战

财政部、国家税务总局于2011年联合制定了《营业税改征增值税试点方案》,我国"营改增"税制改革正式拉开了帷幕,改革范围从上海、北京扩展到全国,涉及到的行业从劳务服务业逐步拓展到电信业、金融业。在"营改增"税制改革大背景下,科研院所在税务缴纳、会计记录、财务管理等各方面势必受到一定的影响和冲击。文章以此为研究视角,通过分析"营改增"对科研院所提出的挑战,探寻科研院所的应对之策,以期能为我国科研院所在应对"营改增"税制改革方面提供些许借鉴。     

谈营改增对物流公司的税负影响

营改增税收政策一直牵动着我国千千万万纳税人的心理,增值税具有只对商品和服务的增值额征税的特点,不会造成企业重复征税,且有完整的税制抵扣链条作担保,而营业税是主要是对提供服务的行为征税,没有考虑成本的抵扣,所以避免不了会造成重复征税.各方面相比而言,增值税比营业税更具有优越性.在2012年就开始了营业税改增值税的试点,试点历年来,营改增对属于综合性行业物流公司的影响如何,本文拟将借鉴试点地区的研究资料,谈谈营改增对物流公司的税负影响.     

营改增对四大行业的税负影响浅析

四大行业,即"建筑业、房地产业、金融业、生活服务业".自2016年5月1日全国全面实施营业税该增值税的试点方案,四大行业作为试点范围开始了营改增方案的运行.作为新型的税收政策的体制改革试点,不仅有利于企业经营成本的负担减缓,也对就有的税收矛盾起到很大的变化,而营业税和增值税这两者不同的税收标准也将会对一些企业的经营发展带来了新的思考.本文从营改增主要试点的四大行业来浅析税收方式的变化对行业内企业的税负影响.     

货物运输业在营改增后成为一般纳税人的实务运作

“营改增”对于企业而言是机遇与挑战并存，尤其对于小企业而言，要抓住“营改增”试点带来的机遇，扩大企业的利润空间；所以如何让企业适应国家税制改革的大潮、如何让企业通过营改增，为自己创造更大的利润，就成为绝大多数企业领导者和财税人员高度关注的焦点。本文重点阐述了货物运输业在营改增后，从以前的缴纳营业税到成为增值税一般纳税人后的实务处理。按照财务会计制度规定，设置总账和有关明细账进行会计核算；能准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额；能按规定编制会计报表，真实反映企业的生产、经营状况。     

营业税改增值税对企业财务的影响

2004年营业税改增值税在东北地区开始试点，2011年国务院会议作出决议，由国家税务总局和财政部发布《营业税改增值税试点方案》，从2012年1月1日起，在全国范围内推广营改增的试点，上海从2012年1月1日起开始率先实行，正式拉开了营改增推广的序幕。     

营业税改增值税对企业财务的影响

2004年营业税改增值税在东北地区开始试点，2011年国务院会议作出决议，由国家税务总局和财政部发布《营业税改增值税试点方案》，从2012年1月1日起，在全国范围内推广营改增的试点，上海从2012年1月1日起开始率先实行，正式拉开了营改增推广的序幕。     

"营改增"对会计核算的影响

根据[2016]36号文件规定,自2016年5月1日起,我国全面实行营改增试点,将建筑业、金融业、房地产业和生活服务业全部纳入增值税征收范围,即营业税从此全面退出历史舞台,这必然对会计核算产生一定的影响.本文主要探讨营改增对固定资产、无形资产及投资性房地产核算的影响.     

浅析“营改增”财税政策及会计处理

营改增试点改革启动以来,对于改革税制、减轻企业税负、激发新的生产经营活力取得了明显成效。同时,营改增的税制转换也使得试点企业的会计处理面临新的问题和挑战。本文依据财政部颁发的《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号),对营改增试点企业的会计处理进行探讨。     

浅谈“营改增”税制改革对国家财政和税收的影响

如今,我国正在开展关于经济体制的改革,改革已经取得一定的成效。2011年国家发布了《营业税改增值税试点方案》,并且在2012年开始试点,第一个进行试点的区域是上海,国家针对上海市的少部分行业,比如交通运输业、服务业等实施了营改增。到了2013年,营业税改增值税开始在其他城市实施推行。文章针对"营改增"税制改革对国家财政和税收的影响进行了分析。     

营改增对企业财税影响及应对策略探究

营改增,营代表营业税,增代表增值税,营改增顾名思义,即将营业税改为增值税。营业税和增值税是我国税收中两个非常重要的税种,我国目前已经在实行营改增政策,营改增是税收史上的一大亮点,同时也是税收方面一项重要的改革,同时这项改革对税收领域的冲击也是巨大的,本文将针对营改增对企业财税的影响进行详细的分析。     

营改增对桂林市企业的影响探讨

2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,对我国税制改革和经济发展具有深远的影响.本文调研了营改增对桂林市企业的影响内容、结果以及桂林市国税局为顺利实现营改增所采取的措施.