企业财务内控管理制度的建立与完善研究

随着经济的不断发展、市场竞争愈发激烈,企业内部控制管理也越发重要。作为内部控制的核心,财务内控逐渐成为降低企业成本、防止舞弊、提高经济效益的重要手段。但目前多数企业财务内控管理仍存在诸多问题,表现为忽视内部控制的重要性、部分企业管理层内部控制意识淡薄、员工对于内控认识存在偏差等,至使许多企业没有建立有效内部控制管理体系的意识;即便有的企业建立了内部控制制度,但也流于形式,内部控制无法得到有效执行。文章对企业财务内控制度进行了详细解析,并对建立有效财务内控的重要意义进行了研究及论述。此外,针对当前企业财务内控存在的制度不健全、监督考核机制不完善、全员风险意识不足等问题进行了深入分析,并据此分别从提升管理层重视程度、完善考核监督机制、提升全员风险意识、建立内部审计、强化信息交流和提升会计人员专业素质等六个方面提出了相关对策建议,以期为企业财务内控制度的建立、实施及优化完善提供有价值的参考与借鉴。     

基于风险管理的国有企业集团内控建设研究

本文旨在探讨基于风险管理的国有企业集团内控建设,阐述基于风险管理的国有企业集团内控建设的原则和步骤,分析国有企业集团内控建设存在的问题,并提出相应的建议。研究表明,基于风险管理的国有企业集团内控建设可以规范企业经营行为,提高风险防控能力,提高企业内部治理水平,增强企业竞争力,保障国家和社会的利益,实现可持续发展。在基于风险管理的国有企业集团内控建设中,需要明确风险管理的责任和义务,风险识别、评估和控制全面覆盖,持续完善和监督内控制度,信息化技术支持等。然而,国有企业集团内控建设存在着管理体制、内控机制和内控意识等方面的问题。因此,需要完善国有企业集团内控管理体制,加强内部控制机制建设,培养和增强内部控制意识。     

浅谈行政事业单位内部控制基础性评价存在问题及对策

为切实落实好《全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,财政部部署开展单位内部控制基础性评价工作,以量化评价为导向,旨在发现单位现有内控的不足之处和薄弱环节,促进行政事业单位加以改进、完善,深入推进内控建设。文章基于开展内部控制基础性评价的时代背景,对评价进程及存在的问题进行分析,并对强化内部控制建设提出自上而下推动内控建设、由外而内强化内控建设、运用信息公开促进内控建设和借助信息化保障内控有效实施等建议和措施。     

浅谈内部审计在内部控制的作用

2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了<企业内部控制配套指引>,这是继<企业内部控制基本规范>之后再次就内部控制明确发文,旨在以应用指引、评价指引和审计指引等配套办法为补充建立和完善企业内控标准体系.企业内部审计作为企业内控体系中的重要部分,在整个内控体系中相对独立的地位,突显了其地位的重要性,本文试图浅析内部审计在内部控制中的主要工作内容,并对问题提出了初步的解决办法.     

生产企业强化内部控制的建议探讨

为优化生产企业经营效果,本文主要研究生产企业强化内部控制的问题,并针对问题提出建议。列举生产企业内部控制原则,包括设计原则、执行原则、监督原则、完善原则等;分析生产企业内部控制的现状及问题,包括缺乏内部控制意识、内部控制制度执行力不足、内部控制专业性稀缺、内部控制信息化建设不足、企业文化建设不足、审计监督机制建设不足等等;列举强化生产企业内部控制的建议,包括增强内控意识,提高管理层对内控的重视程度、强化制度完善,优化内控执行流程、加强内部培训,重视引进人才、推进信息化覆盖,提升信息技术应用水平、结合企业特点建立健全企业审核机制等。期望本文能够为相关工作者提供参考。     

加强企业财务管理内部控制相关问题探究

目前,财务管理在企业管理中的地位己经得到提高,企业对财务管理的要求也高了,企业财务管理是内控控制制度中重要的一个环节.我国企业内部控制建设起步比较晚,有的企业则对内部控制缺少认识,存在着法人治理结构不健全,内控组织虚位,内控机制不健全,风险意识差等诸多问题.本文通过对企业财务管理过程中内部控制存在的问题进行分析,提出了加强企业财务管理内部控制的措施,切实将企业内部控制制度落到实处,提高企业财务管理水平.     

构建会计约束机制:中小企业货币资金内部控制方法

当前,我国不少中小企业货币资金内部控制存在财务人员职责划分不清、人员素质参差不齐、货币资金内部控制制度缺乏等一系列问题,究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、人员素质偏低等等。建立货币资金内部控制制度、加强监督制度是解决企业货币资金内部控制的有效措施。     

公立医院基于风险导向建立内部控制框架体系探讨

随着我国医疗改革的不断深入,民办医院的大量涌现,给公立医院的内外部环境施加的压力越来越大。当前,公立医院提高基于风险管理的内部控制就显得尤为重要。文章首先分析了医院内部控制体系建设存在的问题。认为主要存在内部控制环境薄弱、内部控制体系不完善、缺乏有效的监督机制和责任追究体系、信息化应用不全面等四方面的问题;针对这些问题提出了相应的解决对策,建议从内控宣传教育方面提高职工的内控意识、完善组织体系、建立以风险管理的内控制度、强化内部审计并引入外部监督、建立内控的信息共享机制来探讨建立内部控制框架体系。     

浅析企业内部控制管理常见问题与对策

内控制度是企业实现经营目标、提升竞争力的重要途径。文章对企业内部控制管理中存在的常见问题进行了分析，并从强化管理者内控意识、完善内部控制制度、整合内外部监督资源等方面提出了完成措施。     

浅论财务人员担任企业内控专员的优越性

根据财政部等五部委发布的企业内部控制指引要求,境内上市公司自2011年1月1日起率先实施内部控制制度,开展内部控制评价,披露内控自我评价报告。企业内控部门或内控专员是内控工作的组织者和实施者,在尚未设置内控机构的企业中,由谁担任内控专员是摆在上市公司,尤其是上市公司附属企业面前的现实问题。本文将从财务人员职业道德、专业水准和组织能力入手,论述财务人员担任企业内控专员的优越性。     

六部门：完善健全中国内控体系

财政部——逐步完善内控实施体系,逐步建立一套以基本规范为统领,以评价指引、应用指引和内部控制鉴证指引等配套办法为补充的内控标准体系;证监会——上市公司要健全内控制度,健全内部控制制度,不断提升公司内部控制水平;银监会——保证内控全覆盖,全面梳理,及时修订完善各项政策、制度和程序;     

后金融危机时代加强内部控制的探讨

随着后金融危机时代的到来,我国企业面临着更多的机遇与挑战,对企业内部控制提出了新的要求。然而,当前我国企业内控却存在着诸多问题,如内部环境不完善、风险管理机制不健全和信息沟通不顺畅等等。文章分析我国企业内控存在的问题,并提出了相应的解决策略,以期为完善我国企业内部控制提供参考。     

国有大型商业银行内部控制体系建设问题的思考

近些年,国有大型商业银行不断深化内控管理体制改革,在健全和完善内控体系上做出了积极贡献,但当前在其内部控制制度体系、监督评价体系、管理工作奖惩机制和内控文化建设等方面都存在着一些问题。为适应大型商业银行经营转型和建设现代商业银行体系工作的需要,必须在这些方面采取相应的有效措施,以构建起严密高效的内部控制体系。     

加强内部控制建设促进企业持续发展

我国目前企业内部控制机制还不健全，管理者对内部控制的认识参差不齐，内部控制建设还存在着很多问题。本文通过简单阐述企业内部控制面临的问题，进一步进行分析，提出加强企业内控制度的有效措施，从而保证企业的持续稳定发展。     

简析优化我国出版企业内部控制的途径

随着我国经济不断发展,出版行业面对的市场形势日趋复杂,风险形式多样。对我国出版企业而言,经济的高速发展和市场环境的重大变革给企业生存发展的稳定性带来挑战和机遇。通过近几年内部控制制度的执行实施,证明了内部控制在企业管理中的重要性,也揭示了实践中出现的各种问题,只有正视这些问题的存在,不断优化出版企业的内部控制,不断探索出符合出版企业自身发展的内控模式,才能提升整个出版企业的发展水平,最终实现经济和社会双重效益。合理的内控建设、有效的内控管理,是出版企业在激烈的市场竞争中生存和发展的保障。2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》及《小企业内部控制规范(试行)》,分别对出版上市公司和大型出版企业及小规模出版企业在内控建设方面给出了指导和政策建议。在政策逐步完善的当下,如何优化我国出版行业的内部控制显得尤为重要和迫切。文章从出版企业内控制度不完善、内控执行力不强缺乏监督和对内控的意识不到位三个方面分析了出版企业内控存在的问题,并给出了解决对策。     

对国有企业内部控制制度相关问题的探讨——以江苏省新华发行集团为例

文章根据对江苏省新华发行集团的调研,分析了其内控制度的现状和存在的问题,提出了企业需要改善内部控制环境、积极完善监督与反馈机制、探索适合的评价体系、强化企业的预算管理,加强成本控制、完善企业集团内部控制的内部监督与反馈机制等建议.     

内控评价在实际工作中的创新与应用

文章基于部分企业内控管理现状,按COSO内控基本规范的要求及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等理论模型,结合目前企业常用工作方法,从设计健全性、执行合规性和运行效果等三个方面对内控体系要素进行评估,并设计运行效果监控指标,形成内控监控指标体系,对企业内控有效性评价结果进行评分,进一步判断内控体系整体有效性。通过对内控评价方法的优化与创新,更加有效地推进内控体系完善,提升内控评价管理水平,对优化企业内控评价工作具有指导意义。     

浅析开展企业内部控制审计的主要内容

近年来,随着社会主义市场经济的建立和完善,全球经济一体化进程加速,企业之间经济的竞争日趋加剧,重大会计信息披露失真的情况也比较严重。为了强化企业的内部控制和管理,4月26日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,要求企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评,价披露年度自我评价报告,同时可以聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行评价。本文主要介绍了我国企业内部控制的现实状况,阐明内部控制审计的主要内容,以期与内控建设及审计人员探讨之。     

浅析行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策

从2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》,到2017年的《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》,我国行政事业单位财务内部控制建设取得一定成效。但目前仍然存在着财务内控意识薄弱、财务内控制度不健全、财务内部控制执行不严格等诸多问题,进一步完善和加强单位财务内控制度建设已经日益重要。文章介绍了行政事业单位财务内控制度的相关理论,分析当前行政事业单位财务内控制度存在的主要问题,并提出相应的对策建议。     

论行政事业单位内部控制制度建设

文章主要论述行政事业单位内部控制制度现存的制度建设不完善、财政人员素质低、内控设计与流程不清晰、领导意识淡薄,内控框架体系散乱等问题,行政事业单位内控控制制度建设迫在眉睫。文章讨论通过完善制度、提升从业人员素质、健全预算管理和奖惩制度的方法,建设内部控制制度。