基于博弈论视角的上市公司财务舞弊行为研究

上市公司财务舞弊现象在很大程度上影响我国经济市场合理配置资源的功能,破坏了经济的正常发展.通过博弈论模型研究上市公司财务舞弊行为是一种新的探索方向,本文从防范财务舞弊视角出发,以财务治理理论和博弈论为基础,构建有关上市公司财务报表发布者与审计师的信息不对称动态博弈模型.通过分析影响管理层和审计机构选择最佳决策的因素,并对财务舞弊的外部预防和内部治理提出了方案.     

基于博弈论视角的上市公司财务舞弊行为研究

上市公司财务舞弊现象在很大程度上影响我国经济市场合理配置资源的功能,破坏了经济的正常发展.通过博弈论模型研究上市公司财务舞弊行为是一种新的探索方向,本文从防范财务舞弊视角出发,以财务治理理论和博弈论为基础,构建有关上市公司财务报表发布者与审计师的信息不对称动态博弈模型.通过分析影响管理层和审计机构选择最佳决策的因素,并对财务舞弊的外部预防和内部治理提出了方案.     

基于博弈论视角的上市公司财务舞弊行为研究

上市公司财务舞弊现象在很大程度上影响我国经济市场合理配置资源的功能,破坏了经济的正常发展.通过博弈论模型研究上市公司财务舞弊行为是一种新的探索方向,本文从防范财务舞弊视角出发,以财务治理理论和博弈论为基础,构建有关上市公司财务报表发布者与审计师的信息不对称动态博弈模型.通过分析影响管理层和审计机构选择最佳决策的因素,并对财务舞弊的外部预防和内部治理提出了方案.     

内部控制视角下的A公司财务舞弊分析

本文基于内部控制视角对A公司财务舞弊事件的造假手段进行分析,从控制环境、控制活动及内部监督三个角度发现内部控制存在的问题并提出相应的建议,希望能够对阻止财务舞弊的蔓延起到一定的作用.     

企业雇员舞弊的法务会计调查

在企业舞弊行为中,雇员舞弊是经常发生的,就单个舞弊事件而言,雇员舞弊一般涉款金额不大,影响较小,但这类案件发生比较频繁,是企业舞弊行为的主要形式.因此,极有必要对企业雇员舞弊进行法务会计调查.本文首先阐述了企业雇员舞弊行为的基本特征和雇员舞弊行为的基本形式.其次,从现金收入舞弊的调查;虚构职员工资名单舞弊的调查;虚列加班时间舞弊的调查;虚构卖方舞弊的调查;注意搜集有关疑点和线索五个方面对如何对企业雇员舞弊进行法务会计调查提出了自己的看法和建议,具有一定的参考价值.     

基于三方演化博弈视角的中小投资者权益保护研究

在我国证券市场的不断发展中,中小投资者一直处于弱势地位,上市公司侵害中小投资者权益的事件时有发生。本文从演化博弈的视角分析中小投资者权益保护的问题,构建由上市公司、中小投资者和监管部门构成的三方演化博弈模型,运用复制动态方程以及Matlab仿真分析,对中小投资者权益保护问题进行研究。研究结果表明:(1)博弈中任何一方的策略选择都会影响其余两方的策略选择,同时也会受到另外两方策略选择的影响;(2)在一定条件,三方演化博弈模型存在三个演化稳定策略;(3)资本市场监管制度的完善程度对演化博弈参与主体特别是上市公司的策略选择有着重要的影响;(4)监管部门对上市公司的侵害行为收取的罚金水平对上市公司的行为选择具有重要的影响。     

博弈论视角下的反洗钱问题浅议

金融机构作为资金流动的载体和媒介,是洗钱者进行洗钱活动的主要渠道之一,在信息非对称情况下,金融机构会从自身利益出发选择利己的行为,这有可能使监管机构不能达到反洗钱效用最大化目标.洗钱和反洗钱实际上是洗钱者、金融机构、监管机构三方相互试探、不断博弈的过程.本文通过对反洗钱工作中各方参与者进行博弈分析,提出完善和改进我国反洗钱工作的对策建议.     

舞弊审计的博弈探讨

博弈论在经济分析中的得到了广泛应用,在审计分析过程中引入博弈论,也成为一种新的研究方法。文章主要通过建立了在完全信息下的静态博弈模型,对参与审计活动的双方进行分析,并求解出博弈的混合策略纳什均衡,并最终为监督管理者提出一些供参考的激励和管制措施,以提高审计方认真审计的可能性,和降低企业舞弊的可能性。     

有关收入的确认和计量

收入作为利润表中利润构成的一项重要要素,受到企业以及会计信息使用者的重视,资本市场不断出现的利用收入确认进行财务舞弊的事件也引起了世界各国会计监管机构的高度关注.在会计实务中,收入确认也被认为是最复杂的问题之一.     

浅议上市公司财务舞弊问题及其防范

近年来上市财务舞弊事件频发,既对投资者进行投资决策产生了较大的不利影响,又对我国的资本市场健康发展产生危害,因此探讨上市公司财务舞弊的手段及成因并加以防范具有现实意义.鉴于此,本文以上市公司的财务舞弊问题为研究对象,从审计的角度分析上市公司财务舞弊的常用手段,并在此基础上分别从减轻上市公司的财务舞弊压力和机会两个角度提出相应的防范对策,以期能够对有效规范上市公司财务活动,防止舞弊行为的发生有所启发.     

企业会计信息失真问题的多视角分析

1、会计制度的不完善性。会计制度作为一种合约,制定不是纯技术的,而是各利益相关方相互间多次博弈的结果,是一种不完全的合约,具有不完全性：一是在会计制度的制定过程中,各利益相关方为了获取自己的利益,都想使制度对自己有利,如果在制定机构中代表多方利益的机构或关系人较少,会     

政府预算绩效第三方评价中的博弈分析

尽管第三方政府预算绩效评价能有效促进国家治理现代化改革,但其中涉及的博弈问题可能会产生评价结果偏差.从静态博弈与动态演化博弈相关理论入手,分析了第三方评价机构和被评价单位之间的博弈关系及不同条件下的策略选择.研究结果和相关实践表明,委托方应加大第三方评价机构与被评价单位的违规成本和惩罚程度,转变相关理念,变"罚"为"奖...     

企业雇员舞弊的法务会计调查

在企业舞弊行为中,雇员舞弊是经常发生的,就单个舞弊事件而言,雇员舞弊一般涉款金额不大,影响较小,但这类案件发生比较频繁,是企业舞弊行为的主要形式。因此,极有必要对企业雇员舞弊进行法务会计调查。本文首先阐述了企业雇员舞弊行为的基本特征和雇员舞弊行为的基本形式。其次,从现金收入舞弊的调查;虚构职员工资名单舞弊的调查;虚列加班时间舞弊的调查;虚构卖方舞弊的调查;注意搜集有关疑点和线索五个方面对如何对企业雇员舞弊进行法务会计调查提出了自己的看法和建议,具有一定的参考价值。     

关于中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险的思考

在经济全球化和知识经济时代的影响下,经济活动的参与主体越来越多样化,经济活动的形式也越来越复杂.因此,审计工作中存在的风险逐渐增加.随着财务舞弊事件的不断曝光,如何有效控制审计风险成为会计师事务所审计人员工作的重点.本文基于财务舞弊与审计风险的关系,通过对财务舞弊手段的分析,提出了会计师事务所在应对财务舞弊审计风险方面的建议,以期能促进会计师事务所有效识别和规避被审计单位的财务舞弊行为.     

科技金融网络主体合作的演化博弈研究——基于银行、风险投资与科技企业三方分析

引入合作成本,构建银行、风险投资机构与科技企业的三方演化博弈模型,并进行仿真,揭示科技金融网络主体间联接的微观机理。深入分析合作成本、项目成功概率、股权比例、银行利率及其额外收益等因素对三方建立科技金融网络联接的影响。研究发现,科技企业在融资过程中付出的努力具有关键作用,项目成功概率对商业银行、风险投资机构与科技企业的影响程度不同,银行利率对三方合作的影响较小,而银行额外收益对银行参与融资的意愿影响较大,股权控制比例对风险投资机构影响较大。研究结论为推进银行、风险投资机构与科技企业合作、促进科技金融网络形成提供了新的思路。     

财务舞弊监管的博弈模型分析

<正>财务舞弊问题是个世界难题,我国资本市场起步较晚,如何有效遏制财务舞弊已成为促进资本市场健康发展的重要问题。本文依据完全信息静态博弈理论,对上市公司和政府监管者建立博弈模型,发现仅通过加大对舞弊行为的重罚不能有效     

大学生诚信问题演化博弈研究

诚信缺失问题是社会各界关注的热点,受多重因素的影响,大学生失信行为屡见不鲜.本文基于非合作演化博弈理论,提出了在相关方和大学生信息不对称情况下具有学习机制的学生诚信问题理论模型.结合效用函数,对非合作演化博弈的进化过程中的纳什均衡点的存在性和唯一性进行论证.对建立演化博弈模型进行仿真实验.结果显示,在演化博弈中引入第三方动态惩罚策略,模型存在纳什均衡,指出构建全社会诚信治理机制,加强思想教育的同时,完善大学生失信动态追惩制度,是解决大学生诚信问题的重要途径.     

博弈论视角下的商业银行债转股决策分析

本文通过不完全信息下的动态博弈和无限期讨价还价博弈,对商业银行的债转股企业选择以及股权转让折扣率进行分析,发现博弈存在均衡.商业银行的债转股企业选择受债转股后企业利润增长率、企业利润总额等因素的影响;股权转让折扣率受商业银行与实施机构的谈判成本、银行和实施机构的预期限价等因素的影响.     

对上市企业财务舞弊问题及审计策略研究

当前,上市企业的财务舞弊行为并非新鲜事件,上世纪九十年代我国便已通报过多起上市企业财务舞弊案件,这些企业的舞弊行为给国家和人民的利益造成了巨大的损失.但是,随着经济和会计知识的发展,上市企业的舞弊行为并未断绝,而是禁而不止,近期证监会所披露的龙薇传媒企业的财务舞弊行为正说明了这一点.企业财务舞弊之所以屡禁不止,主要与其舞弊收益大于舞弊成本或违法成本较低有关.在这样的背景下,本文对上市企业财务舞弊的主要种类进行分析,再对引起上市企业产生财务舞弊行为的因素进行分析,最后从审计的角度提出相应的防范上市企业产生财务舞弊行为的相关措施,以期研究结论能为防范上市企业的财务舞弊的审计工作提供一点指导性建议.     

监督抑或跟随：机构投资者治理角色研究——来自舞弊公司机构持股行为的经验证据

文章利用被中国证券监管部门处罚的舞弊公司及未舞弊公司为对象,考察机构投资者在公司治理中是扮演监督者还是跟随者角色。研究发现,从公司舞弊前一季度到后一季度机构投资者并未减持舞弊公司股份,不具备舞弊预测与识别能力;机构投资者倾向于利用分析师评级结果进行投资决策;机构投资者容易被舞弊公司误导,而分析师评级则有助于减轻机构投资者被误导程度。结果表明,目前机构投资者更多扮演着跟随分析师的消极角色而非有效监督者的积极角色,分析师评级具有一定的决策有用性。