促进经济高质量发展的税制结构优化研究

推进高质量发展是我国经济发展水平进一步提升的必经之路，也是发展和完善我国市场经济改革的重要内容。税收作为国家治理体系的重要调控手段，更是对推进我国经济高质量发展具有广泛而深远影响。现阶段我国税制结构还存在着一些与经济高质量发展不适应的设计安排。文章从深化增值税改革，提升经济发展质量；推动消费税改革，改善消费环境；推进企业所得税改革，应对全球竞争的加剧；完善个人所得税，加强收入分配调节力度；重视辅助税种，适时开征新税种等方面提出促进税制结构优化的对策。     

经济高质量发展视角下的税制结构优化研究——基于贵州省9个地级市数据的实证分析

税制结构是优化财政体系的重要组成部分,在经济高质量发展背景之下,通过建立面板数据模型,实证分析税制结构对地方经济高质量发展的影响,运用间接税与直接税的比重衡量税制结构。研究结果发现,税制结构与地方经济高质量发展具有显著负相关关系,即直接税比重提升或者间接税比重降低均显著促进地方经济高质量发展。根据实证结果,现阶段应以提高直接税比重为导向,不断优化税制结构,不断发挥直接税对地方经济高质量发展的积极作用,同时在降低间接税比重基础上优化内部结构,完善地方财税体系,缩小地方政府财政收支缺口,促进地方经济高质量发展。     

平台经济的税收治理难点与治理方略北大核心

平台经济是由现代信息技术催生的新型经济业态,基于平台的中介作用缔结多边主体,促进产业融合发展,成为拉动经济增长的重要引擎。但平台经济数字化、虚拟化和多边化的特点也为税收治理带来难点,对当前的税制改革与税收监管体系等提出了新要求。因此,聚焦平台经济的税收治理难点,基于平台经济不同商业模式特点进行分析,发现平台经济存在相关税制缺失、税收征管不适应、税收与税源背离等问题,并结合国际经验提出包括健全平台经济税制体系、提高税收征管水平、解决税收与税源背离问题等税收治理方略。     

数字经济时代税收征管改革逻辑与路径探索

当前,数字经济已成为推动经济高质量发展的重要引擎,在推动社会主义市场经济繁荣发展方面发挥着重要作用。同时,数字经济快速发展,逐渐体现出与传统税制和税收征管的不相适应。基于此,从数字经济的定义及特征出发,探讨数字经济迅猛发展对我国现行税收征管带来的挑战,探寻数字技术助推税收征管方式变革的理论逻辑与实践基础,提出建立数字经济税收法律体系、强化数据共享和健全监控预警机制、探索基于数字化的地区间税收分配机制,以及协同培养复合型高质量数字征管人才的对策建议,助推税收征管深化改革。     

关于地方税体系建设的几个问题

地方税体系是社会主义法制体系的重要组成部分，直接关系到整个社会主义税收体系的建立和完善，进而影响改革的深化和地方经济发展。清醒地认识税制改革特别是地方税制建设方面存在的问题，对于尽快、合理地建立地方税体系，促进地方经济发展无疑具有重要意义。     

基于环境保护的税制改革新思路

进入二十一世纪,随着经济的快速发展,我国环境形势越来越严峻.建立并完善环境税收体系,充分发挥税收的环保功能已成为我国进一步实施可持续发展战略的重要内容之一.本文根据我国当前税制改革的方针,针对我国环境税费制度存在的问题,提出了建立和完善我国环境税收体系的基本思路.     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

循环经济发展的税收政策探讨

此外,循环经济是我国经济增长方式的发展方向,也将是制定税收制度的政策目标之一.我国正逢新一轮的税制改革,通过对促进循环经济发展的税收政策研究,必然将循环经济理念融入到税收政策中,逐渐形成适应循环经济发展的税收体制.也将对促进我国现行税收体系的改革与完善,优化税制结构,起到一定的指导作用,以期取得循环经济与税制改革的双赢.     

浅议我国地方税制的改革与完善

随着经济和社会的发展,当前地方税体系在运行过程中出现了许多新的问题,地方税制的改革和完善成为当前亟需解决的重点问题.文章从我国现行地方税制运行中存在的问题入手,提出了我国地方税制改革的若干设想,对确立科学的分税制模式和合理的地方税体系等方面进行了深入探讨.     

营业税改征增值税对甘肃经济的影响分析

“十二五”期间我国将实行营业税改征增值税重大税制改革,这次税制改革将会对甘肃地方经济产生重要影响.利用2007-2011年有关统计数据,采用对比分析法从地方财政收入、公共产品投入、地方贸易、地方产业等方面研究发现：税制改革一方面使甘肃地方财政收入减少、公共产品投入不足程度扩大、地方贸易壁垒增多;另一方面降低第三产业的税收负担.     

基于低碳经济发展的生态税收体系的构建

我国经济在快速发展的同时出现了一些结构性矛盾,生态环境遭到破坏.因此,国家提出发展低碳经济,把低碳理念渗透到社会各领域.生态税收能有效地保护生态环境,调节资源分配,是低碳经济发展的必然选择.国外环境保护意识形成的比较早,通过开征资源税、能源税、噪音税、碳税等加强对生态环境的保护,而我国目前尚未建立完善的生态税收体系.建立生态税收体系成为我国当前税制改革的重中之重.     

我国1996年1月1日再次调低出口退税率

国家税务总局副局长项怀诚说，中国政府正在寻求接近实际的退税率．所有复退税将在两年内还清。他说，新税制出台两年来。总体上青运行正常，已取得了初步成功。中国还将进一步完善现行税制，并将工作的重与放到税收征收管理的改革上来。项怀诚说，经过税制改革，中国已初步形成了符合发展社会主义市场经济要求的税制体系框架，但在具体操作上仍存在着一些问题，如增值税专用发票的管理，出口退税的管理，个人所得税的管理等。这决定了中国必须在进一步完善现行税制的同时，要全面推进税收征收管理改革，加快建立科学、严密的税收征管体系。…     

基于环境保护的税制改革新思路

进入二十一世纪,随着经济的快速发展,我国环境形势越来越严峻。建立并完善环境税收体系,充分发挥税收的环保功能已成为我国进一步实施可持续发展战略的重要内容之一。本文根据我国当前税制改革的方针,针对我国环境税费制度存在的问题,提出了建立和完善我国环境税收体系的基本思路。     

完善我国绿色税收建议

可持续发展观已在全世界范围内得到了普遍认同,而税收是实现可持续发展的一个重要工具.绿色税收改革是西方国家的普遍趋势,并已取得了显著的经济和社会效益.然而,我国还没有专门从环境保护角度出发而征收的税种,现行税制中与环境相关的各税种存在诸多弊端,征税范围偏窄,税率偏低,调节力度不够.总体上看,现行税制的"绿色化"程度不高,不能满足可持续发展的需要.短期内完善我国的绿色税收体系可以通过两个方面来进行:一是引入环境保护税,二是调整现行税制中相关税种的税制要素.     

建党百年税制变迁历程及新时代税制改革方向

2021年是中国共产党建党100周年,税收制度在党的各个历史时期不断发展,呈现出与时代发展紧密相关、与国际经验紧密结合等特点,研究建党百年的税制变迁对新时代税制改革具有非常重要的现实意义.通过梳理建党百年以来的税制变迁历程,在对其特征进行总结的基础上,提出优化税制结构、深化税收征管体系改革、进一步落实税收法定原则以及推...     

税收收入分享体制改革后税收征管存在的问题及对策研究

应该说,十几年的实践证明1994年的税制改革取得了巨大的成功,但随着市场经济的发展、多元化投资主体结构的产生,不难发现1994年税制改革中税种划分产生了不少弊端,其在很大程度上沿续了旧体制下的既得利益，过多地考虑了对财力的分割．忽视了市场经济条件下税种功能的发挥，因而造成目前中央和地方税制体系构成不完善。《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》（国税发[2002]8号）以及《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的补充通知》（国税发[2003]76号）等相关文件的下发，     

我国现行税制存在的问题及改革措施

1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善．现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用．主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境．基本消除了重复征税因素．初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平,体现了税收的“中性”原则,有利于实现市场配置资源的基础性作用．促进了经济结构调整;     

加入WTO后我国所得税改革研究

世界贸易组织(WTO)作为一种多边贸易协调体制、经济全球化的重要载体与阶段性表现形式,在促进全球贸易自由化、资源在世界范围内有效配置等方面的作用正在日益增强.税收制度作为我国经济发展的重要体制条件与环境之一,如何适应这一经济全球化趋势,如何改革、规范与协调,创造一个公平、平等、透明的市场经济环境是摆在我们面前的重要课题.现行税制是在1994年税制改革的基础上形成的,由于受客观条件的限制,1994年税制改革还不够彻底和完善.如增值税改革不彻底,未将交通运输业、建筑安装企业纳入征税范围,为保全各方面利益实行了生产型增值税.企业所得税只统一了内资企业所得税.地方税改革不到位,导致现行地方税体系不健全,影响地方税收政策的透明度和依法治税.特别是现行税制仍然存在"内外两制"的问题,不符合WTO的规则.为照顾各方既得利益,缓解矛盾,以保证当时税制改革得以顺利实施,在税制实施过程中开了很多口子,影响了税制的完整、统一、规范.     

“入世”对我国税制影响探析

中国加入世贸组织已指日可待。面对我国即将加入“世贸”以及国际经济的全球化发展 ,我们应在税收制度上进行重大调整 ,使我国的税收制度进一步与国际接轨 ,融合于整个世界经济的有机整体中。本文对这一问题作些探析。我国现行税制是 1 994税制改革后实行的新税制。这次税制改革是中国走向市场经济体制的税收改革的一次实践 ,对我国经济生活的各个方面都产生了重要影响。但现行税制在设计上还与国际经济的发展不协调 ,不利于经济健康快速发展。现将我国税制现状和应作完善之处 ,分述如下 :(一 )关于增值税。我国现行增值税并非真正的中性税…     

民生改善的税收路径选择

税收作为经济发展的晴雨表和稳定器,必然承担着保障民生、改善民生和推进社会建设的重要任务,并主要在组织收入,增强财力;调控经济,调节分配,惠民富民等方面发挥作用。民生改善的税收路径选择宜从多方面入手:改革财税体制,解决现实矛盾;突破制约瓶颈,推动经济发展;培育地税主体税种,完善税制体系建设;规范税收权限划分,提升民生改善能力;完善财政转移支付,实现统筹协调发展。