浅析企业内部控制制度

内部控制制度是单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。所谓联系，是指经济业务发生时有关机构和人员之间如何互相沟通、协调，使经济活动得以顺利进行；所谓制约，是指机构和人员之间如何相互牵制、相互监督，以防止营私舞弊和技术错误，保证经济活动的合法合理性。由内部控制制度的涵义可知：它不只涉及财会部门，也不只是会计工作的需求，而牵涉到企业的各个职能部门和各个方面的业务工作。因此，为了保证内各部门的经济活动都能符合预定目标，防错消弊，保质保量，各职能部门…     

基于IT治理的高校内部控制体系构建研究

高校内部控制失效根源在于信息不对称,而信息不对称的产生是由于信息渠道不畅和信息处理能力不强.IT治理的引入能够解决信息不对称困境,是高校内部控制在实施层面打破治理碎片化的有力工具.本文认为,应通过IT治理整合相对松散和低效的信息化中心,将IT治理嵌入高校内部控制架构,并在此基础上构建基于IT治理的内部控制体系框架,该框架包括计划与组织、获取与实施、运行与支持以及监控与评价四个域,能够为实现"合作性牵制"提供可靠的信息平台.     

资金内部控制在防治教育单位"小金库"中的运用

文章按照资金内部控制的五大要素,从营造防治"小金库"内部控制环境、识别"小金库"主要风险来源和控制点、实施全面预算管理、提高防治"小金库"的信息透明度和加强对资金收支的监督五个方面,阐述如何运用并强化资金内部控制以实现防范和治理教育单位"小金库"的目标.     

论现阶段中小企业内部会计控制中存在的问题

内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。我国中小企业发展迅速,但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点,优化控制环境,明确控制目标,改善控制技术,并不断完善内部控制系统,提高内部控制的效果。     

加强内部控制信息披露提升金融企业风险防范和价值创造能力 —— 基于国海证券"萝卜章"事件的思考

内部控制信息披露是金融企业防范化解金融风险的重要手段.本文基于国海证券的"萝卜章"事件,一方面从内部控制信息披露的要求出发,探讨内部控制信息披露对于金融企业风险防范的作用.另一方面基于金融企业的行业特征,分析这一风险导向的行业应如何进一步加强内部控制建设,并为金融企业如何改进自身的内部控制信息披露问题、优化风险管理策略提出建议:应采用标准化披露与特质性披露相结合的双重披露手段,将内部控制信息披露纳入金融企业生态体系中,为企业与外界的信息交换、加强风险防范保驾护航,助力企业价值创造能力的提升.     

加强内部控制信息披露提升金融企业风险防范和价值创造能力 —— 基于国海证券"萝卜章"事件的思考

内部控制信息披露是金融企业防范化解金融风险的重要手段.本文基于国海证券的"萝卜章"事件,一方面从内部控制信息披露的要求出发,探讨内部控制信息披露对于金融企业风险防范的作用.另一方面基于金融企业的行业特征,分析这一风险导向的行业应如何进一步加强内部控制建设,并为金融企业如何改进自身的内部控制信息披露问题、优化风险管理策略提出建议:应采用标准化披露与特质性披露相结合的双重披露手段,将内部控制信息披露纳入金融企业生态体系中,为企业与外界的信息交换、加强风险防范保驾护航,助力企业价值创造能力的提升.     

试述事业单位财务体系内部控制环节薄弱的成因及对策

行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者,其收入基本来源于财政资金:由于经济业务较企业简单,因此,在内控制度建设上普遍存在一些问题,制约了行政事业单位的工作效率,影响了会计信息的真实性.本文就行政事业单位的内部控制建设谈些看法.现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题.这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政"节流"任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架.     

内部控制探讨

内部控制是基于风险分析管理产生的,涉及业务的各个层面,通过不断改进管理政策和程序,促使企业各部门有效运转,提高企业经营效率和效益,实现资本的保值增值,是全过程的风险管理活动.     

浅议施工企业内部控制制度

内部控制是单位为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施,用以明确单位内部各职能部门的职责和权限．形成一个完整．严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。     

论风险导向内部审计与企业风险管理

将以风险为导向的思想应用于内部审计,称之为风险导向内部审计.具体实践中,内部审计人员在开展风险导向审计业务时与企业风险管理职能部门的工作存在紧密的联系,如何与其协调、配合关系着整个审计业务的效率和效果.文章从风险导向内部审计和企业风险管理的概念入手,分析了风险导向审计和企业风险管理的联系,阐述了内部审计部门在开展风险导向审计业务时如何与风险管理职能部门进行协调、合作.     

事业单位内部控制环节薄弱的原因与对策

行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者,其收入基本来源于财政资金;由于经济业务较企业简单,因此,在内控制度建设上普遍存在一些问题,制约了行政事业单位的工作效率,影响了会计信息的真实性.本文就行政事业单位的内部控制建设谈些看法.现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题.这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政"节流"任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架.     

浅析煤炭企业内部管理控制

内部控制制度是企业进行有效的经济管理不可缺少的一个组成部分,是企业单位为了保证其经营目标的实现而建立的各部门对业务活动进行制约、考核的方法,用来明确单位内部各职能部门的职责,由此形成一个的相互联系、相互制约的控制系统.     

企业会计电算化管理中的内部控制研究

在会计电算化中,内部控制由人工控制变为人和计算机共同控制,原有的内部控制已无法适应会计电算化信息系统的要求.可以说,任何一家实现电算化的企业、事业单位或其他经济组织,不论其规模大小和业务性质,不论其采取何种会计工作组织程序,在其会计业务处理中,总是不同程度、不同方面地存在着一定的内部控制问题.     

中小企业如何建立切实可行的内部控制制度

一、内部控制的涵义 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施,用以明确单位内部各职能部门的职责和权限,形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称.     

基于演化博弈模型的电子政务业务协同标准扩散研究

电子政务标准化是部门间业务协同的基本条件,反映了国家电子政务发展的成熟度.本文采用演化博弈的方法,研究政府部门间业务协同标准扩散中相互联系、相互作用,从而达到均衡的动态过程.结果表明,电子政务业务协同标准化扩散过程及其均衡点的主要影响因素有采纳业务协同标准采纳之前部门原有的业务基本收益、标准采纳之后所获得的部门内部价值收益、标准采纳有形成本、标准采纳无形风险等.因此,明确电子政务业务协同标准制定与推广部门的主导地位、加强电子政务与政府管理创新意识的结合以及实现电子政务业务协同与大部门体制改革的有效融合是推进电子政务业务协同标准扩散的有效方式.     

改进我国企业内部控制的几点建议

内部控制制度是企业的一种自律行为．是为防范风险．完成各项既定工作目标．对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。健全有效的内部控制,不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整,还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。     

企业信息安全内部控制探讨——基于中国平安DLP计划的分析

我国"互联网+"背景下,企业信息安全问题凸显,亟需加强信息安全内部控制。为保障信息安全,中国平安信息安全部门从威胁企业信息安全的信息存储、信息传输和信息使用三个层面制定了基于DLP计划的信息安全内部控制机制,对"人"和设备进行有效控制,为我国企业信息安全工作树立了一个典范。我国企业应在此基础上不断创新,构建符合自身特色的信息安全屏障。     

试论商业银行内部控制的有效性

<正>所谓商业银行内部控制,就是商业银行为贯彻执行银行经营方针和决策,实现总体经营目标,对各职能部门及其工作人员从事的业务活动采取的一系列具有组织、制约、协调功能的业务控制方法、措施和程序的总称。随着我国金融体制改革的进一步深入,商业银行所面临的问题也更趋多样化和复杂化,建立健全有效的内控制度,增强内部控制制度的有效性,强化金融风险管理已成为当务之急。     

加强内部控制 提高会计信息质量

一、健全有效的内部控制制度是保证会计信息真实的基础与前提根据有关法规制度,在单位内部一般应实施的内部控制制度有:(一)组织机构控制。设定组织机构,即在内部机构设置和人员分工中,就应当遵循相互牵制、相互协调的原则。并结合企业规模、业务特点等具体情况分设职能部门,进行业务分工,以使每一项业务的全部过程或过程中重要环节,不是由一个部门单独办理,而是由两个或两个以上的部门在相互协调、相互制约的基础上共同完成。(二)授权批准控制。单位与其被授权代理人、会计机构负责人、会计人员之间要依法建立内部授权批准程序,按职责和权…     

内部控制在民营制造型企业中的应用

内部控制是企业为了实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。2008年,由财政部、证监会、审计署、银监会、