起征点调整 相关问题待明确

财政部第65号令规定,自2011年11月1日起,大幅度提高增值税、营业税起征点。各地税务机关都在积极调研,落实起征点调整政策。江苏省已明确按最高限上调增值税、营业税起征点。据统计测算,增值税起征点调高至2万元后,江苏省增值税未达起征点的个体户将达到77.16万户,增加44.79万户;超过起征点按月缴税的个体户将由58.77万户减少到13.98万户,占总户数的比例由64.48%降至15.34%,全省个体经济税收每年将减收19.68亿元,惠及数十万个家庭。     

如何把握增值税起征点的政策界线

2011年，国家对增值税起征点幅度进行了调整，各省也结合当地实际进行了调整，起征点政策所惠及的个体工商户大幅度增加。由于个体工商户经营项目纷繁复杂、经营方式灵活多样，给税务机关未达起征点的认定带来一定的难度。起征点是税收征免的临界点，为了更好f做好未达起征点认定工作，笔者根据现行的税收法律法规对增值税起征点的政策界线归纳如下，以供参考。     

大事

增值税和营业税起征点上调 为支持小型和微型企业发展，财政部发布第65号令，决定自2011年11月1日起提高增值税、营业税起征点。在增值税方面，销售货物的起征点幅度调整为月销售额5000-20000元，此前为月销售额2000～5000元；     

起征点提高后个体税收管理存在问题与对策

国家税务总局《关于促进下岗人员再就业政策若干意见》从2003年1月1日起提高增值税、营业税的起征点以来，全国出现了相当数量的未达增值税和营业税起征点的个体工商户（以下简称“未达起征点户”）。“未达起征点户”的大量增加，给个体税收管理带来了诸多问题，亟待引起各级税务机关重视并加以解决。     

起征点调整相关问题应明确

财政部第65号令出台，自2011年11月1日起，增值税、营业税起征点大幅度提高。各地税务机关都在积极调研，落实起征点调整。江苏省已明确按最高限上调增值税、营业税起征点。据统计测算，增值税起征点调高至2万元后，江苏省增值税未达起征点的个体户将达到77．16万户，增加44．79万户；     

观点摘要四则

山东省济南市税务学会课题组:我国增值税起征点单一调点的模式会带来起征点处税负跳跃的现象,造成税负不公。建议在调整起征点过程中将调点与调率结合起来.发挥两种方式的优势。如,起征点保持现行的20000元,可于起征点两侧各4000元范围内设置一个递减的减征率,低     

谈增值税起征点提高后的个体税收征管

为更好地发挥税收服务经济的职能作用,贯彻落实中央结构性减税要求,支持小微企业和个体经济发展,财政部于2011年10月31日发布了关于修改《增值税暂行条例实施细则》的决定,明确规定自2011年11月1日起,销售货物和应税劳务的增值税纳税人,起征点上调为月销售额5000—20000元;按次纳税的,上调为每次（日）销售额300—500元。此后,武汉市国税局亦进一步明确,武汉市销售货物和应税劳务的增值税纳税人,起征点分别由5000元和3000元上调至20000元,按次（日）纳税的起征点从200元上调至500元。     

企业外部专家劳务费涉税风险分析及应对措施

<正>企业与外部专家之间并非雇佣关系,外部专家不是企业的内部员工。企业支付外部专家劳务费时,主要在增值税及附加、个人所得税、企业所得税、印花税四方面存在涉税风险。劳务费增值税及附加的涉税风险一、对增值税起征点的判断存在误区增值税起征点分为按次纳税和按期纳税两种,起征点的金额以含增值税的销售额来判断。对于按次纳税的纳税人,以每次销售额500元为标准;对于按期纳税的纳税人,以月销售额10万元(季销售额30万元)为标准。无论是按次纳税还是按期纳税,超过规定标准的才需要缴纳增值税。     

个体工商户增值税起征点过低

从2004年5月1日起．湖北省个体工商户销售货物的增值税起征点调整为月销售额5000元。提高个体工商户销售货物的增值税起征点．无疑体现了国家对弱势群体和低收入人群的关怀．但从个体工商户的实际经营情况看．现行个体工商户月销售货物5000元要征收200元增值税在理论上有点低．实践中难操作。     

结构性减税政策的效果评价及调整方向

自2008年以来,我国陆续出台了一系列结构性减税政策,如多次调整出口退税率、增值税转型、营业税改征增值税试点、提高增值税和营业税起征点、降低小微企业所得税负、提高工资薪金个人所得税费用扣除标准等。政策逐渐由短期的临时调整转向长期的税制改革,成为国家宏观调控的主旋律。     

浅谈土地增值税的策划

一、土地增值税策划--价格策划 土地增值税规定,土地增值税的起征点为:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税.利用这一规定,纳税人在建造普通标准住宅出售时,应考虑增值额增加带来的收益和放弃起征点的优惠而增加的税收负担之间的关系,否则增值率稍高于起征点就会带来损失.     

减税路线图

2011年,俨然成为结构性减税最给力的一年。个税起征点的提高、增值税扩围试点以及提高增值税营业税起征点、延长税收优惠等等,减税措施呈现密集出台之势。     

小微企业优惠多 政策把握要准确

风险点一点随着小微企业增值税起征点和小型微利企业所得税优惠政策的陆续出台,越来越多的企业享受到税收改革红利,但要及时足额地享受到税收优惠,还需要准确理解政策的内容含义。案例说一说某新办企业为增值税小规模纳税人,2014年10月成立,现有从业人员3人,资产50万元,预计实现年营业收入35万元,利润约10万元,按季度申报纳税。在新办企业培训会上,公司财务小钱就企业     

10万亿财税收入下的税改新动杰

财政部2012年1月20日发布的数据显示,2011年全国财税收入103740亿元。比上年增加20639亿元,增长24．8％。财税收入不仅总量有突破,增速也与我国经济走势相吻合。在财税收入继续快速增长的同时。结构性减税继续大步前行。刚刚过去的2011年结构性减税政策开始得到落实,包括提高个人所得税工薪所得减除费用标准、继续降低部分商品进口关税、提高增值税和营业税起征点、对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等。     

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件3《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次.     

起征点调高后农村个体税收管理问题及对策

湖北省自2003年5月调高个体工商户起征点后，今年5月1日又再次调高起征点，商品销售月销售额提高到5000元，应税劳务月销售额提高到3000元。两次调整增值税起征点，体现了政府扶持下岗职工解困和农民增收减负的政策优惠。笔者现结合黄陂区农村个体税收情况，谈谈落实这一优惠政策后，农村个体税收管理面临的问题及相应对策。     

“有增有减”的杠杆式税改——结构性减税：提振经济“良方”

去年四季度以来，我国出台了一系列结构性减税政策，如提高个人所得税工资薪金、个体工商户经营所得的减除费用标准，并对税率结构进行了溺整；提高个体工商户增值税、营业税起征点，对集成电路等重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税；从今年1月1日起，对700多种商品降低进口关税，对小型微利企业实行所得税减半征收优惠政策，免征蔬菜批发零售环节的增值税，开展营业税改征增值税改革试点等等。     

起征点调高后的新情况应引起重视

新修改的《增值税暂行条例实施细则》、《营业税暂行条例实施细则》,大幅度上调了增值税、营业税的起征点。调整增值税、营业税起征点,对进一步惠民生、拉内需、保稳定必将起到积极推动作用。但是,由于这次起征点调整幅度过大,出现了一些新情况,应该引起税务机关的重视。     

国家税务总局调整小规模纳税人增值税纳税申报事项

正近日,国家税务总局发布公告,对小规模纳税人进行增值税纳税申报时使用的《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》进行调整和细化。公告对申报表中第6栏"免税销售额"的填报内容进行了细化,新增了"小微企业免税销售额"、"未达起征点销售额"、"其他免税销售额"三项,由纳税人根据其享受的免税政策分项填报。在"税款计算"栏目中,新增了"本期     

政策

国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见(国发[2012]14号)为进一步支持小型微型企业健康发展,意见对支持小型微型企业发展的各项优惠政策进行了明确。其中,税收优惠包括:提高增值税和营业税起征点;将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长到2015年底并扩大范围;将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围;自2011年11月