新会计准则下盈余管理与避税问题研究

一、引言 合理避税问题是当前理论界一直不断研究的热点。合理避税有利于企业发现税收隐患,及时纠正,挽回损失,维护纳税人自身合法权益不受侵害。同时,合理避税对于征税者来说,一方面可以促使税法完善,另一方面有利于资源配置和产业结构的调整。目前合理避税的途径之一就是通过对企业盈余的调整，本文就当前新会计准则下，对比新旧会计准则的几点差异，对实现企业盈余，实现合理避税提出新要求。     

职工福利费和职工工薪的纳税筹划分析

税收成本是任何一个企业都无法避免的社会成本之一,所以个人所得税的合理避税也应该在不违反相关国家税收政策的前提下,充分运用国家的税收优惠政策来进行合理避税。这样不仅仅为职工减轻了纳税负担,提高其实际所得,也降低了企业成本。     

房地产企业如何合理避税

随着社会的不断发展进步，房地产企业要想获得更多的利润、降低成本，就应该学会如何运用科学的手段来进行合理避税。合理避税与偷税、漏税不同，合理避税是纳税人在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策，通过对经营、投资、理财、决策等一系列的经济活动进行的事先筹划和合理安排，从而达到纳税支出最小化的一种行为。本文主要对房地产企业合理避税的方法进行了研究讨论，希望以此来降低企业的税收成本，增加企业竞争力。     

增值税纳税人的税收筹划

随着社会主义市场经济的进一步发展,法制化社会越来越健全,依法纳税显得尤为重要。企业如何进行合理的税收筹划能够使企业在遵守法律的前提下实现税收收益的最大化成为了本文的出发点。本文通过计算税负无差异点来寻找对企业最为有利的税收筹划方案,可以帮助企业实现合理避税,实现企业节税利益最大化。     

中小企业如何合理避税以减少成本

大多数学者热衷于研究上市公司的合理避税方法，对于中小企业的税收筹划不够重视。经历过金融危机后的中国，中小企业正在不断崛起，对于中小企业而言，资金是他们的软肋，如果中小企业能通过合理避税减轻税负，就可以节约大量的资金，从而能提高企业的市场竞争力，使企业的长远战略规划更为合理有效，另一方面，合理避税在客观上也促进了国家税收制度的健全和完善。因此，研究中小企业的合理避税具有强烈的现实意义。     

浅谈我国中小企业合理避税问题

随着社会主义市场经济机制的不断完善,中小企业要想在经济大浪潮中站稳脚跟,就必须适当调整经营策略,改革企业管理体制。而在实践的众多方法中,合理避税被认为是最有效的方法之一。在当今社会,税收对于每个企业来说都是一项较大的开支,所以,必须将合理避税纳入企业组织经营管理活动中以增强企业的竞争能力。现阶段我国许多中小企业已经采取相应的避税措施,但尚不科学且存在短视行为。中小企业在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色,其避税问题一直受到税务机关和政府的高度关注,该问题也是现阶段迫切需要得到缓解的问题之一。文章通过对我国中小企业合理避税现状、存在的问题进行分析,并提出相关的解决措施。     

解析国内企业税收筹划工作的新走向

企业在税法法律法规允许的范围内,进行合理的避税行为,从而提高企业价值和实现企业效益的最大化,这种企业财务管理的模式叫做税收筹划,也称为纳税筹划。在企业财务管理过程中采取合理、有效的税收筹划措施可以在最大程度上为企业节省资金,为发展运作提供资本。文章主要从税收筹划在企业财务管理中的应用以及新旧所得税法下企业避税途径的差异性,然后阐述了企业进行税收筹划的新方向。     

浅谈我国中小企业合理避税问题

随着社会主义市场经济机制的不断完善，中小企业要想在经济大浪潮中站稳脚跟，就必须适当调整经营策略，改革企业管理体制。而在实践的众多方法中，合理避税被认为是最有效的方法之一。在当今社会，税收对于每个企业来说都是一项较大的开支，所以，必须将合理避税纳入企业组织经营管理活动中以增强企业的竞争能力。现阶段我国许多中小企业已经采取相应的避税措施，但尚不科学且存在短视行为。中小企业在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色，其避税问题一直受到税务机关和政府的高度关注，该问题也是现阶段迫切需要得到缓解的问题之一。文章通过对我国中小企业合理避税现状、存在的问题进行分析，并提出相关的解决措施。     

基于层级结构的税收筹划思考

伴随着经济全球化的发展,避税问题愈演愈烈,尤其是国际间的避税问题已成为各国关注的焦点。合理的税收筹划能为企业带来更好的避税效果。本文基于跨国公司层级结构的设置,研究公司层级结构的税收筹划问题。     

刍议税收筹划在企业财务管理中的运用

随着市场经济体系的深入发展,企业被推向了全面税收约束的市场竞争环境中,税收成为企业财务管理和进行各项财务决策必须考虑的一项重要内容,越来越多的企业寻求通过合理避税的途径来最大程度的增加自身收益。于是,合理且能动地利用税收杠杆,谋取最大的经济利益已经成为了企业经营理财的一个重要方面。     

正当避税与合理避税之分析

企业合理避税的目的在于减轻企业税收负担。减轻企业税收负担可以通过两条途径来实现：一是通过合理的筹划，直接避免缴税，从而绝对减少纳税额；二是利用有关财会管理制度弹性，通过合理筹划延迟纳税时间，获得税收款项的时间价值。合理避税的方法很多，总的归结为三类，即税额式避税、税率式避税、税基式避税。     

国际避税问题探讨

前言 随着全球经济一体化,特别是中国加入WTO以后,越来越多的中国企业走向世界,满世界淘金.在他们逐渐成为跨国公司的过程中,国际避税成了高级管理人员的必修课.国际避税因为企业的时空的扩大,业务种类的可繁杂化,使得国际避税比国内避税使用的方法更多,效果更明显,其实质就是利益在纳税人与政府之间的重新分配调整.因此,国际避税的问题是关系到纳税人与税收征管理机关的重要事情,征纳双方都有必要刻苦钻研;同时它也关系到多国政府的利益分配,也应是各国政府研究讨论、默契配合的问题.     

浅析税收筹划在企业经营中的运用

税收筹划是企业在法律许可的范围内合理避税,达到不违反法律的前提下,使得企业利益实现最大化。促进企业经营成本的合理降低,提高企业的经济效益。税收筹划在企业财务管理中已成为重要组成部分。企业进行科学的税收筹划有利于实现企业价值最大化。本文主要探讨税收筹划在企业经营管理中的实际运用,阐述企业如何结合国家税法的相关规定进行有效的税收筹划,促进企业降低税收负担,节约经营成本,增加企业经营效益,提高企业的市场竞争力。     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

基于VIE架构的反避税问题研究

随着互联网全面发展,VIE(Variable Interest Entities)架构因其可以规避政府管制并“合法”避税而颇受企业追捧。文章首先从VIE整体架构的避税问题、境内运营实体的避税问题和境外运营实体的避税问题三个角度入手,深层次分析了VIE模式中的避税方式;然后从信息披露不足、关联交易界定不清楚、国内企业上市门槛高和注册制不够完善、税收优惠政策力度不够四个方面解剖了VIE架构中的避税方式及避税原因;最后基于问题和原因分析,从提高信息披露的强度、建立“智慧化监管体系”、实行VIE架构公司分层税收优惠策略、强化关联关系的界定等方面提出了反避税建议,以避免VIE架构中因严重避税导致的对税基的冲击,保证国家税收利益。     

外商投资企业转让定价避税途径及其影响

改革开放以来,外商投资企业在我国获得超常发展,现已在我国国民经济中占据重要地位。与此同时,外商投资企业利用各种手段逃避我国税收管辖。据有关资料显示,在我国的跨国企业每年利用转让定价技术避让的税收达180亿元之多。转让定价避税效果显著且隐蔽性强,被跨国企业广泛采用,也是我国外商投资企业采用最多的避税方法。外商投资企业通过转让定价方法避税,严重损害了我国的经济利益,向我国经济理论界和税务管理部门提出了严峻的挑战。本文拟通过对转让定价避税途径的研究,揭示转让定价避税对我国经济的严重影响。     

小议如何通过关联企业转让定价的方法实现合理避税

随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，通过税收筹划合理避税现象将越来越普遍。税收筹划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，已达到税后利润最大化的行为，在一定的条件下也称为节税；而避税则是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。现就针对如何利用关联企业转让定价方法实现合理避税的问题进行简要论述。     

企业税收筹划的实施障碍及对策

税收是国家财政收入的主要来源,是促进国民经济发展的源泉.由于税收的强制性,企业只能被动接受这些税收政策,但可以做出税收安排以达到合理避税,提高企业收益,促使企业发展,这就引出了"税收筹划".     

企业合理避税及其对企业经济效益的影响

随着国家税收政策的不断调控,合理避税,税收筹划等工作对企业经济效益的影响是越来越大.本文从合理避税的特征、方法以及合理避税筹划等方面进行分析,探讨企业进行合理避税筹划活动对企业经济效益的影响.     

关于企业合理避税的思考

<正>所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化,合法策划内部财务节税计划,以规避纳税。避税不是偷税漏税,避税所用方式是合法的,纳税人行为不具有欺诈性质。偷税漏税是违法的,更多强调的是纳税人采取伪造、编造、隐瞒、擅自销毁账簿等手段。这些年有关合理避税的讨论不绝于耳,关于避税的提法五花八门——合理避税、节税、税收筹划、个人理财等等。甚至不少高等学府都开设了专门的应对课程,国家税务总局的机关报——《中国税务报》也推出了《筹划周刊》。关于避税的看法也不一。一部分人彻底反对,把避税看成违法行为;一部分认为税收筹划,节税可以,但不能避税;还有的认为可以合理避税,但要谨慎,先做试点。