企业财务内控制度存在的问题及对策

企业财务内控制度是指会计机构和会计人员对会计监督主体的一切经济活动实行内部监督的一系列通知、规定、办法及制度的总称。建立、健全企业财务内控制度，对提高企业的综合效益具有重要意义。经过多年努力，企业财务内控制度建设取得了很大的成效，对促进企业财务管理，提高经济效益起到了积极作用。但是，按照《会计法》的规定和要求，当前不少企业仍普遍存在财务内控制度不够健全，执行监督不力的问题。一、问题（一）缺少相应的财务内控制度。财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度，企业必…     

完善内控法规建设 强化内控实践标准——《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》解读

2006年9月28日，深圳证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），要求深市主板上市公司自2006年9月28日至2007年6月30日期间建立起完备的内部控制制度。并从2007年年报开始，按照《指引》的要求披露内控制度制定和实施情况。这是继今年6月5日《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《上交所内控指引》）发布后，我国证券市场针对上市公司内控制度和风险管理制度出台的又一重要规定。     

邮政储蓄银行内部控制存在的问题及对策分析

中国邮政储蓄银行目前存在内控组织不健全，没有完善的内部组织结构控制，没有形成相对独立的运行管理体系．使得邮政储蓄缺乏统一的操作风险管理战略和政策，部门协调、系统运行困难，削弱了管理力度。导致邮政储汇机构无法像其他金融机构那样形成一套比较系统、科学、权责分明、运作有序的内部控制机制。检查监督人员仅满足于传统意义上的账平表符，没有风险审查意识，内控制度执行不力。因此，对中国邮政储蓄银行内部控制研究工作需要尽快展开。     

国有企业财务风险的成因及对策

当前,国有企业财务风险产生的主要原因有：内控组织机构设置不健全,管理组织机构设置不合理,企业财务内控制度不细,财务内控制度执行不严,缺乏内控考核严惩机制,等等,笔者认为,要真正建立起国有企业防范财务风险的长效机制,就必须采取以下具体措施：     

财务会计在中小型企业管理中的实效性研究

一、目前会计工作在我国中小型企业管理中的现状 （一）会计基础工作薄弱，内控制度不健全 由于中小企业财务会计管理力量薄弱，内部财务会计管理机制不健全，加之外部监督不力，致使企业财会违法、违规现象严重。     

战略：从内部控制到风险管理的关键

我国《会计法》表明，抑制或者消除经济贪渎最强有力的工具之一是建立健全内控制度。由美国会计职业团体组成的委员会（英文缩写COSO）1992年发布的《内部控制整体框架》报告（简称1992年COSO报告）和2004年发布的《全面风险管理整体框架》报告（简称2004年COSO报告）已经成为我国有关部门和大中型企业制定国家、行业或企业自身内控制度的参照系，对我国内控制度理论和实务的影响广泛而深刻。但必须指出的是，1992午COSO报告强调内控制度，2004年COSO报告强调风险管理，从前者演变到后者的关键在于战略。     

农垦企业集团内控制度的探讨

新修订的《会计法》，第一次把建立健全单位内部控制制度的要求，作为会计监督“三位一体”（单位内部监督、社会审计监督和政府监督）的基础和核心，写入了规范会计行为的根本大法。认真学习、贯彻《会计法》中关于内控制度和会计监督方面的强制性要求，对于建立、健全农垦企业集团的内部控制制度，切实加强集团内部的会计监督，     

把好基金监督“三个关口”

《社会保险法》总结我国社会保险实践，授权社会保险行政部门（下称行政部门）监督管理社会保险基金（下称基金监督）。基金监督范围广泛，包括对用人单位、参保对象、社会保险经办机构（下称经办机构）三个法定的社会保险关系主体，履行法定责任义务或管理职权的监督。笔者就面向经办机构的基金监督问题进行探讨，认为把好“三个关口”，基金监督可事半功倍。     

社会保险基金财务制度

中华人民共和国　财政部　劳动和社会保障部１９９９年６月１５日发布　财社字［１９９９］６０号）第一章　总　则　　第一条　为规范社会保险经办机构经办社会保险基金的财务行为,加强社会保险基金管理,维护保险对象的合法权益,根据国家关于社会保险的有关法律、法规,制定本制度。第二条　本制度适用于中华人民共和国境内社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）经办的企业职工基本养老保险基金（以下简称“基本养老保险基金”）、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金（以下简称“基本医疗保险基金”）等社会保险基金。第三条　…     

浅析国库集中支付下行政事业单位的内控制度建设

一、行政事业单位内部控制的现状及形成原因（一）行政事业单位负责人的内控意识相对薄弱。在部分行政事业单位中。由于负责人员不能遵守《会计法》等法规、制度，没有有效的贯彻执行内控机制。使内部牵制制度、内部稽核制度、内部会计监督制度没有得到真正落实。（--）财务管理制度不健全。特别是纳入支付中心管理的行政事业单位．放松了各项财务制度的建立。有的单位至今还没有单独制定内部的财务管理制度，许多财会业务的办理仅按惯例，而没有相应的成文制度加以保证。     

国有企业财务风险的成因及对策

当前,国有企业财务风险产生的主要原因有:内控组织机构设置不健全,管理组织机构设置不合理,企业财务内控制度不细,财务内控制度执行不严,缺乏内控考核严惩机制,等等,笔者认为,要真正建立起国有企业防范财务风险的长效机制,就必须采取以下具体措施:     

对社会保险基金内部控制管理的思考

内部控制作为一种管理手段,引入社会保险基金管理活动后．发挥了较好作用。各礼会保险经办机构在基金管理活动中,积极采取了内部控制管理手段,健全了内控制度．规范了业务流程,提高了管理水平,有效的确保了社保基金的安全完整,维护了参保者合法权益。然而。由于社保基金内部控制机制受多方因素的制约,影响了内部控制制度的有效发挥。为此．对社保基金内部控制管理需要有更深层次的思考。     

商业银行内部会计控制制度的探讨

目前,我国商业银行正处于变革时期,建立健全有效的内部控制机制,制定符合我国国情的风险管理制度尤为重要。针对我国商业银行存在的法律法规不健全、会计信息系统的应用带来的新问题、商业银行总分机构之间缺乏有效地制约和监督等问题,商业银行应进一步完善内部会计控制制度,建立网络风险管理机制,健全稳固的风险管理组织,加快建立符合我国国情的金融市场体系。     

邮政储蓄银行内部控制存在的问题及对策分析

中国邮政储蓄银行目前存在内控组织不健全,没有完善的内部组织结构控制,没有形成相对独立的运行管理体系,使得邮政储蓄缺乏统一的操作风险管理战略和政策,部门协调、系统运行困难,削弱了管理力度,导致邮政储汇机构无法像其他金融机构那样形成一套比较系统、科学、权责分明、运作有序的内部控制机制.检查监督人员仅满足于传统意义上的账平表符,没有风险审查意识,内控制度执行不力.因此,对中国邮政储蓄银行内部控制研究工作需要尽快展开.     

加强内控制度建设强化财务管理

随着保险商业化进程加快和保险行业经营风险日益显现 ,加强保险内部控制 ,健全保险内控制度越来越引起重视 ,中国人民保险总公司（以下简称人保公司）专门下发了《关于加强内部控制制度建设的原则》 ,对如何加强保险内部控制 ,促进工作目标的实现和切实防范风险 ,作了明确的规定。而作为对人保公司各项经济活动确认、实现和监督并处于公司经营管理核心地位的财务工作的内控制度建设更是重中之重。财会工作在现代企业中的核心地位不仅体现在真实反映企业经营情况和经营成果上 ,更体现在建立财会信息数据库 ,通过对原始的财会信息进行分析、加…     

内部会计控制制度建立与实施中的问题研究

为贯彻执行《会计法》、加强企业内部控制、提高会计信息质量、促进建立现代企业制度，财政部颁发了《内部会计控制规范-基本规范》（以下称“基本规范”）等文件，指导单位建立、健全并实施内部会计控制。单位建立、健全内部会计控制制度有利于强化内部管理、保证会计工作和其他工作规范有序地进行，因此健全内控制度有着重要意义。《会计法》等法规颁布以后，各单位按要求建立了内部会计控制制度，但存在以下问题：1.单位对内部会计控制制度的建立与实施重视不够，为了完成上级的要求多为由会计部门单方制定有关制度；2.大多数单位的管理者，甚至包括财务人员对内部会计控制制度和内控知识知之甚少；3.简单照搬照抄，与业务脱离，和实际相差甚远，可操作性差；4.内容片面、零散、缺乏科学性、系统性，制定后没有实际实施等。为此，本文就企业建立、健全内部会计控制中的有关问题发表个人的看法，与同仁共同探讨。     

中央银行会计内控存在的问题及对策

一、当前央行会计内控体系存在的问题 （一）对会计内控重要性认识不足。对于会计内控重要性的认识，不管是领导阶层还是一线会计人员均还存在一定程度上的认识偏差。有些行内控制度成了应付检查、出现问题对照处罚的依据或标准。对于会计内控的涵义，很多人缺乏全面理解。他们认为健全会计内控机制就是制定各种规章制度，简单将内控制度与各项规章制度等同，没有认识到会计内控与会计业务环环相扣，是一种动态的控制。建立一套完整、科学、有效的规章制度和业务操作程序仅仅是会计内控设立的“第一道防线”，其代替不了整个内控机制。     

基于风险管理的审计内控和实务建设的探讨与研究

随着我国市场经济的不断发展，如何使企业完善自身的内部审计控制制度．加强审计风险管理以应对日趋复杂的市场风险，已经成为企业管理者和研究者共同关注的一个课题。在国外，基于风险管理的审计内控和实务建设已日趋完善．而我国审计风险导向的内部审计控制制度的建设还处于起步阶段，所以．加强基于风险管理的审计内控和实务建设是我国企业亟需解决的问题。     

构建以强化部门监管为中心的立体化内控机制

随着全面从严治党的不断深化和发展,国企纪检机构的监督能力和监督质效面临着更高的要求和更大的挑战。介绍推进部门监管责任落实从而健全内控机制的实施背景、基本内涵和主要做法,阐述建立健全部门监管内控机制的重要性,以及如何加强专项风险管控、开展监督检查立项,有效监管业务运行关键环节。旨在为企业纪检机构做实监督首责,切实推进监督关口前移,有效管控生产经营合规风险,不断健全完善内控机制提供参考。     

充分发挥中国共产党纪律检查委员会在惩治和预防腐败体系中的监督检查作用

当前,在惩治和预防腐败工作中,中国共产党纪律检查委员会（以下简称纪委）的监督检查作用尚未得到充分发挥,仍存在着一些问题和制约因素。文章主要从健全监督检查体系、完善监督检查制度、强化监督检查手段、狠抓监督检查落实等4个方面,探讨广西公路部门应如何健全和完善纪委的监督检查机制,充分发挥纪委的职能作用,在惩治和预防腐败体系中切实抓紧抓好监督检查工作的问题。