浅谈离任经济责任审计重难点及其对策

一、离任经济责任审计重点（一）注重内控制度评审内控制度评审是审计的重要内容,若内控制度不存在、不合理、不健全或执行乏力,必须实施详细全面审计并予以提示,从而降低风险。内部控制制度的制定和执行与责任人的经济责任和管理能力是息息相关的,加强内控制度的评审,则奠定了对责任人评价的基础工作。建立健全完整配套和相互制约的内部控制制度是部门单位规范管理、     

适应改制需要 围绕内控评审 作好内审工作

适应改制需要围绕内控评审作好内审工作素霞开展对内控制度的评审，确认内部控制制度健全和有效程度，是内部审计的主要工作之一，基于其重要性，我们在工作时努力围绕内控制度评审这个环节开展工作。一、提高对内控制度评审的认识，通过内控评审，找出企业管理中的漏洞内...     

内部控制系统评审的研究

一、内部控制系统评审的法规依据审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》（即1号令）第七条中指出：“内部审计机构要对本单位及所属单位的内部控制制度事项进行审计”，这是开展内部控制系统评审工作的法规依据。开展内部控制系统评审工作，体现了内部审计工作的高层次，标志着内部审计从传统的查错纠弊向为建立现代企业制度服务的转变。为了规范化工系统内部控制系统评审工作，原化工部根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于内部审计工作的规定》，制定颁布了《化学工业部关于内部控制系统评审工作实施办法》实施办法，为化工系统…     

试论内部控制制度评审的性质

内部控制制度评审的性质是什么，也就是说内部控制制度评审是一种审计方式还是一项审计内容，审计理论界和实务界各执一词，仁者见仁、智者见智。在此，笔者结合实际工作，谈点粗浅的见解。     

浅议现代审计中内部控制制度评审的必要性

现代审计与内部控制制度之间存在着密切的联系，研究与评价被审计单位的内部控制制度，是现代审计的重要特征。各国的基本审计准则普遍把内部控制制度作为外勤审计准则的主要内容。我国在《独立审计具体准则第9号－－内部控制与审计风险》中对此也作了明确规定。那么，为什么内部控制制度评审是审计业务中一项必不可少的内容？如何评价内部控制？内部控制有哪些局限性？这些都成为当前研究审计理论和方法的重要问题。     

论企业绩效考核对企业内部控制管理的作用

很多企业内部控制缺乏效率的原因在于缺乏有效的评价机制和科学的评价依据，由于不能有效地对内部控制体系进行及时改进，从而导致内部控制功能的弱化。因此，在现代企业制度体系下，企业必须建立起基于绩效评价机制的内部控制体系。正因为内部控制本身的局限性，单位应当重视内部控制的监督检查工作，确保内部控制的贯彻实施。用一种制度（绩效考核）去保证另一种制度（内部控制）的贯彻实施，是制度管理的精髓。而绩效考核恰恰能够起到这方面的作用，成为内部控制的有效补充。     

试论内部控制制度评审的性质

内部控制制度评审的性质是什么,也就是说内部控制制度评审是一种审计方式还是一项审计内容,审计理论界和实务界各执一词,仁者见仁、智者见智。在此,笔者结合实际工作,谈点粗浅的见解。一、从审计目标来看,内部控制制度评审是一项审计内容审计目标是审计工作内在要求和外在客观需要确定的行为结果,是审计目的的具体化。内控制度评审的目标有两种,一种是使审计人员能够实施制度基础审计和风险基础审计模式,以便在减少工作量的同时能够有效地控制审计风险,保证审计质量,另一种是通过管理建议书来促进被审单位改善内部管理,加强内部控制。对国家…     

商业银行内部控制评审的主要内容和评审方法

一、内部控制评审的主要内容内部控制评审，包括对内控环境、内控机制、内控制度、内控效果评审等不同层次的评审。应注意不同层次内控评审的联系与区别，内控环境、内控机制往往蕴含在内控制度之中，内控效果是内控制度的结果。实际操作中以内控制度评审为主，即主要评审内控制度的健全性、有效性。健全性评审是指对是否建立、健全了各项业务的内部控制制度，是否存在控制盲点，是否与业务发展同步等进行评审。有效性评审包括两个方面，一是制度本身是否具有可操作性，是否符合实际，是否存在重复控制或过度控制，是否起到控制和防范风险的…     

企业内部控制制度评价与审计方法探究

一个企业的内部控制制度是否健全有效，不仅直接反映这个企业的管理水平和工作效率，而且与现代内部审计活动的开展关系极大。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计分为经济效益审计、内部控制制度审计、风险审计等专项审讣。所谓内部控制制度审计是指以内部控制为对象，在评审被市计单位内部控制制度的基础上，决定抽查内部管理控制制度和会计资料的内容、范围和程度，据以进行内部控制测试和实质性测试的一种审计方法。     

浅谈企业内控制度审计

浅谈企业内控制度审计艾石英内部控制制度（简称内控制度）审计是内部审计人员在企业法人领导下对企业内部制定的各项规章制度和经营管理情况进行审核和稽查的经济监督行为或过程。内部控制制度是现代企业管理的重要内容，通过对内控制度的审计，可以直接掌握企业的全面管...     

谈工程结算审计内部制约机制的关键控制点

内部控制是企业的一个系统工程，涉及方方面面，概括起来有三方面的内容：一是企业组织机构和岗位设置的内部控制制度；二是企业员工管理的内部控制制度；三是企业业务流程的内部控制制度。笔者认为，当前重点是要加强基建工程业务流程内部控制，以提高审计部门内部控制整体水准。工程结算审计内部制约机制业务流程（见下表）体现了以下八个关键控制点。（一）接收登记控制由专人负责审查报送的资料是否齐全，应报送的资料有：工程结算汇总表；工程施工图纸；现场签证；合同；结算书；竣工验交证书；工程量计算书等资料；经过财务处审批的“…     

加强内控制度建设强化财务管理

随着保险商业化进程加快和保险行业经营风险日益显现 ,加强保险内部控制 ,健全保险内控制度越来越引起重视 ,中国人民保险总公司（以下简称人保公司）专门下发了《关于加强内部控制制度建设的原则》 ,对如何加强保险内部控制 ,促进工作目标的实现和切实防范风险 ,作了明确的规定。而作为对人保公司各项经济活动确认、实现和监督并处于公司经营管理核心地位的财务工作的内控制度建设更是重中之重。财会工作在现代企业中的核心地位不仅体现在真实反映企业经营情况和经营成果上 ,更体现在建立财会信息数据库 ,通过对原始的财会信息进行分析、加…     

现代企业管理下的内部控制制度建设

企业内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要内容和手段。在论述了企业加强内部控制制度建设的必要性及其实质内容的基础上，从企业内部控制制度的功能入手，分析了企业内部控制制度在现代企业管理中的地位、现存缺陷及影响这种制度的主导因素。最后，对现代企业管理下如何健全企业内部控制制度建设提出了若干对策建议。     

江苏省政府采购中心蒋华中主任：依法采购求规范 开拓创新促发展

（一）强化内部控制,规范采购流程。十年来,江苏省政府采购中心制定和完善了共十九项规章制度,主要包括采购工作流程,人员岗位职责、内部流程控制、质疑处理、评审活动组织及专家管理、财务及资产管理、廉政建设等内容,涵盖了政府采购工作的各个方面,初步建立起用制度管人、用制度管事、用制度促工作落实的长效机制。为进一步保证中心采购操作流程的合理规范,2011年,中心专门组织人员查找分析从接受委托到见证合同整个采购工作流程可能存在的十个风险点,按照将过程控制与专人督查相结合的工作思路和措施,     

浅议如何加强会计电算化环境下的审计

一、会计电算化条件下内部控制制度审计 由于会计电算化条件下内部控制的目标与手工条件下是完全一致的,只是由于电算化的实现,内部控制制度的内容和方法有所不同,因此会计电算化基础工作规范具有十分重要的意义,自然成为被审单位内部会计控制制度的一个重要内容。会计电算化基础工作规范包括各个层次会计电算化工作的管理,会计核算软件的功能规范及评审,会计电算化内部管理制度等方面的内容。如财政部于1994年6月发布了《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》和《会计核算基本功能规范》等会计电算化规则、规范。1996年6月又发布了重点用于指导和规范基层单位会计电算化工作的《会计电算化工作规范》,已基本形成了一套较为全面的会计电算化规范体系,使会计电算化工作的各个方面都能有章可循。     

内部控制系统的建立及评审

在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，建立和评审企业内部控制制度，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业市场经济的适应力和生存特别重要。本就内部控制制度的建立和评审谈点看法。     

ERP系统软件程序管理内部控制制度的构建——L公司的经验与启示

作为国家电网公司ERP项目的首批试点单位，L省电力有限公司（以下简称L公司）于2008年年底完成了上线工作。在实施ERP过程中，L公司在企业原有的内部控制标准基础上，制定了《ERP系统内部控制手册》，建立了包括ERP系统的项目管理、系统安全管理、硬件设备管理、软件程序管理、人力资源管理等一整套内部控制制度。本文仅就其中的软件程序管理的内部控制制度加以介绍。     

浅谈建筑企业内部控制制度

新《会计法》对单位内部财务控制和监管制度的内容做了调整．规定了基本原则和新要求。为进一步适应我国加入WTO后新的经济环境，加快现代企业制度建设步伐，结合工作实际，谈谈建筑企业内部控制制度。内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度，也是建筑企业内部的管理系统，是严格执行财经纪律，充分发挥资金效益，以及为保证建筑企业经济正     

浅谈高校内审在内控制度建设中的作用

一、高校内控制度的特点 （一）制度覆盖面广 随着教育体制改革的深化，高校面向社会自主办学的法人实体模式已经形成，教学科研、后勤保障、行政管理、校办企业等经济主体的业务活动内容不断增加，高校经济类型的多样化，使得其内部控制制度的建立较一般企业涉及面更广。     

企业内控文化是健全内控体系的关键

2006年7月15日，旨在推行我国企业内部控制建设提供政策咨询的中国企业内部控制标准委员会正式成立，内部控制建设在我国受到了前所未有的重视。内部控制在美国、英国等经济发达国家，管理界称其为企业的免疫系统，会计界视其为财务报表的保证机制，审计界则将内部控制评价作为财务审计的基本方式和管理审计的重要内容。在我国，《会计法》明确规定各单位必须建立健全内部会计控制制度，财政部颁发的《内部会计控制规范（试行）》和中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，都对企业建立健全内部控制制度作出了明确规定。