会计收入确认与税法处理的差异比较

一、销售商品收入会计确认与税法处理的差异分析 (一)不具有融资性质的分期收款销售 <企业会计准则第14号--收入>规定,不具有融资性质的分期收款销售商品,在商品发出时一次性确认销售收入,并根据会计配比原则,同时结转相应的成本.而税法规定,以分期收款方式销售商品,按照合同约定的收款日期确认收入的实现.可见,会计准则和税法对收入的确认时间不一致,如果分期收款的时间不跨年度,会计处理和税务处理当年的总收入是一致的;如果分期收款的时间跨年度,则应将会计处理中多计的收入和多结转的成本进行纳税调整.     

分期收款销售商品如何进行纳税申报

在本文中,笔者首先对分期收款销售商品的概念进行阐述,然后对税法与会计准则对分期收款销售商品的处理规定及差异进行分析,最后以举例的形式分析如何对收款销售商品进行纳税申报工作予以说明。     

分期收款销售核算方法新规范

分期收款销售与一般的商品销售相比,有其自身特点；新会计准则的颁布实施将现行分期收款销售的核算方法(即分期收款法)变为销售法,这既引起销售收入确认标准的变化,又引起账务处理的变化。     

流转税与所得税视同销售会计与税法差异分析与协调

视同销售一直是会计界和税法界研究的热点,它关系着国家税款征收和企业税金确认问题。视同销售的财务处理应以税法为依据,以会计准则为基础。本文将新会计准则中视同销售的会计处理方法与税法进行比较,分析视同销售会计处理方法与税法之间的差异,重点对企业涉税业务活动中涉及到的流转税——增值税、消费税、营业税与所得税在视同销售业务中与会计业务处理方法的差异进行分析探讨,使视同销售税法与会计处理达到协调与平衡。     

小议分期收款销售商品会计核算

分期收款销售商品是企业销售商品的一种处理方式，具有销售时商品售价高、收款时间长、收款有一定风险的特点。分期收款销售商品由于其销售方式比较特殊，因而相关的会计处理也要遵循一定的原则，所以其会计核算和账款处理要在一定的会计程序下进行的，在缴纳税收时分期收款销售商品进行的会计处理也应该进行一定的调整。本文作者将具体探讨这几个方简的问题，以达到对分期收款销售商品这种销售商品的会计处理有一定程度的认识。     

销售商品收入确认：企业所得税法与会计准则的比较分析

关于销售商品收入的确认,企业所得税法与会计准则一直存在差异,主要体现在企业会计准则规定必须"相关的经济利益很可能流入企业"才能确认销售商品收入,而企业所得税相关法规无此规定;对于以分期收款方式销售商品的收入确认,企业所得税法规定应按照合同约定的收款日期确认收入,而企业会计准则规定可以在当期全额确认销售收入存在的差异等方面.对于分期收款销售商品的账务处理,除分期收款销售商品外,企业会计准则对于收入的确认要比企业所得税法更为谨慎和严格,这也符合会计的谨慎性原则和税法的强制性原则,能确保企业不高估收益,同时能保证国家的应征税款不被流失.     

分期收款销售商品会计处理初探

新《企业会计准则第14号——收入》(以下简称新准则)对分期收款销售商品做出了规定。与旧准则相比,企业分期收款销售商品销售收入的确认发生了实质性的变化:旧准则要求企业按照合同或协议约定的收款日期确认收入并按收款比例结转成本,而新准则中对收入的确认则包括以下两个方面:一是企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额,也就是说,企业不再分期确认销售收入;二是如果合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。收入确认的变化使相关的会计处理也发生了相应的变化。笔者根据新准则的规定,对企业分期收款销售商品的会计处理进行分析。     

新准则中存货的财税处理差异及纳税调整

新会计准则中有关存货的会计处理与现行税法规定存在诸多差异,分析存货会计和税法在确认和计量等方面的处理差异及纳税调整事项,有利于企业正确进行会计核算和涉税事项处理,降低企业会计和涉税风险。     

分期收款销售业务的所得税纳税调整

分期收款销售业务是指销货企业先交付商品,以后再分期收回货款的一种特殊销售业务.新会计准则规定,如果延期收取的货款具有融资性质,其实质是企业向购货方提供免息的信贷时,销货企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额.而企业所得税法规定,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现.会计准则与税法在分期收款销售收入确认上的差异,必然影响到相关资产的账面价值和计税基础,从而产生了暂时性差异.本文试对分期收款销售业务的所得税纳税调整作一阐述.     

新旧会计准则下分期收款销售收入的会计处理

分期收款销售收入随着经济的繁荣将越来越登上历史舞台,市场竞争的激烈是的销货企业不得不考虑通过各种策略来吸引忠诚的客户,同时,通过这项政策而扩大销售额.而购货方通过该销售形式也可避免资金压力,同时相当于可获得一笔融资.然而,新旧会计准则在对于分期收款销售收入的处理上有一定差异,新会计准则相对于旧会计准则在很多方面对做了更为科学的调整.本文将以此为中心来阐述其中的变化.     

关于会计收入确认与税法处理的差异分析

会计收入的确认与税法处理存在差异，主要有：具有融资性质的分期收款销售商品收入；销售商品附有销售退回条件的；其他收入项目范围界定与收入确认原则；让渡资产使用权包括利息收入和使用费收入的确认。只有企业提供的劳务不跨年度的，应在劳务完成时确认收入，以及交易结果能够可靠估计的劳务收入。会计准则与税法处理相同。     

新准则中固定资产的财税处理差异及纳税调整

新会计准则中固定资产相关会计处理有了新的变化且与现行税法规定存在差异,揭示固定资产会计和税法处理的差异及纳税调整事项,有利于企业正确进行会计核算和涉税事项处理。     

新准则中固定资产的财税处理差异及纳税调整

新会计准则中固定资产相关会计处理有了新的变化且与现行税法规定存在差异,揭示固定资产会计和税法处理的差异及纳税调整事项,有利于企业正确进行会计核算和涉税事项处理.     

分期收款销售业务会计与税务处理差异比较及协调

分期收款销售业务在会计和税务处理上存在一定的差异,对该差异的不同处理将产生不同的经济影响.为提高会计信息质量,降低纳税成本与风险,有必要对分期收款销售业务在会计与税务处理上进行充分、适当的协调.本文以企业会计准则和现行税法为依据,对分期收款销售业务的会计与税务处理结合实例进行剖析,为会计工作提供参考.     

基于Excel Vba的分期收款销售所得税计算模型设计

本文用实例简要阐述了分期收款销售业务的所得税会计核算,提出用Excel Vba设计分期款销售所得税计算模式来计算暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债,并设计出分期收款销售所得税会计核算处理中数据计算的通用模型,以期使所得税会计处理得以简化.     

分期收款销售业务增值税的会计处理

分期收款销售是指商品已经交付但货款分期收回的一种销售方式,它是一种特殊销售业务,其涉税处理复杂且观点不一.本文针对这一特殊销售业务所涉及到的增值税处理进行了探讨.     

实际利率法在会计核算中的运用

实际利率法是新会计准则体系中非常重要的一种会计核算方法,能够更加准确地反映资产购置的成本、债权以及债务的真实价值。在新会计准则体系中对于持有至到期投资、贷款与应收款项、应付债券、融资租赁、超过正常信用期间资产购置、分期收款销售或延期收款销售等业务中都应广泛运用实际利率法。     

实际利率法在会计核算中的运用

实际利率法是新会计准则体系中非常重要的一种会计核算方法，能够更加准确地反映资产购置的成本、债权以及债务的真实价值。在新会计准则体系中对于持有至到期投资、贷款与应收款项、应付债券、融资租赁、超过正常信用期间资产购置、分期收款销售或延期收款销售等业务中都应广泛运用实际利率法。     

房地产开发企业预售业务涉税会计处理浅析

当前房地产开发企业普遍采用期房销售方式,针对房地产开发企业期房销售,企业会计准则与税法的规定不一致,使得期房销售涉税会计处理与现房销售会计处理存在差异.本文针对房地产开发企业期房销售中涉税会计处理问题进行分析.     

延期支付购买固定资产业务所得税纳税调整探讨

本文以案例的形式探讨了新会计准则及税法中,对延期付款购买固定资产原价规定的不同引起的暂时性差异及其所得税纳税调整和会计处理方法,以明确企业如何正确进行涉税事项的处理和会计核算。