内部审计在企业开展内部控制评价的实践

内部审计作为企业内部一种独立、客观的监督、评价活动,是企业内部控制系统的重要组成部分,在企业内部控制系统中发挥着重要的作用。分析了内部审计在内部控制评价实践中存在主要问题,提出了改进内部审计的措施。     

企业风险管理与风险导向内部审计

本文基于企业风险管理(ERM)的视角,分别从风险导向内部审计的产生、含义、作用、特征来阐释其与ERM的相互融合、相互推动的关系,并针对我国目前的实际情况提出促进风险导向内部审计有效运行的具体措施和建议。     

企业风险管理与风险导向内部审计

本文基于企业风险管理（ERM）的视角，分别从风险导向内部审计的产生、含义、作用、特征来阐释其与ERM的相互融合、相互推动的关系，并针对我国目前的实际情况提出促进风险导向内部审计有效运行的具体措施和建议。     

企业风险管理框架下对企业内部会计控制基本规范的思考

在分析企业风险管理框架与传统内控体系的区别的基础上,指出了在企业风险管理框架下《内部会计控制规范——基本规范》存在的不足之处,并提出修订的若干建议。     

新内部控制规范风险导向化思路刍议

2007年3月由财政部颁布的《企业内部控制规范——基本规范》(以下简称新规范)和17页具体规范(征求意见稿)合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架,并且根据我     

上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

企业风险管理与风险导向内部审计关联性研究

文章引入以风险评估为核心的控制自我评估(CSA)方法,以期可以实现风险导向内部审计与ERM的有效连接,使二者共同致力于实现企业的整体目标。     

企业内部控制体系建设刍议

本文认为企业内部控制体系建设可以以COSO框架为依据实施．作者结合内部控制建设的五个方面，从实际操作层面结合公司治理、信息系统、风险评估确认、业务流程再造以及监督评价等方面，进行分析论述。     

企业内部控制的设计

本文基于美国COSO委员会的《企业风险管理——整合框架》,提出企业内部控制体系应以ERM框架为依据,以控制要素为内容,以全面风险为对象,以企业层次控制为重点,以业务层次控制为落点。内部控制体系文件应该独立编制为内部控制手册,具体包括企业层次内部控制和业务层次内部控制。内部控制手册同企业管理制度的关系为,前者为统领性文件,后者为支持性文件。     

上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

企业内部控制的新进展

内部控制是现代企业管理架构的重要内容,是企业持续发展的制度保证。COSO报告提出了企业内部控制的总体框架,是企业内部控制理论的深化和实践的最新发展。文章介绍了企业内部控制的内涵、构成要素和整体框架,并对COSO报告进行了全面评述。     

新COSO报告下企业内部控制评价问题研究

企业内部控制问题近年来受到了普遍的关注,这与一些国内外知名公司爆出的财务舞弊案不无关系。在此背景下,2004年9月,美国著名的COSO委员会发布了关于内部控制的新COSO报告,即企业风险管理框架,该报告以《萨班斯—奥克斯利法案》为依据,本文就此报告结合企业内部控制评价指标做一解读。     

基于风险导向的供电公司内部控制评价系统模式

合理构建并正确落实内部控制评价系统是促成内部控制价值实现的前提保障。本文基于内部控制的风险管控实质,梳理风险导向型内部控制的价值链与功能模式,并以"风险管控目标"为逻辑起点,通过"风险识别-风险考量-内控效率"的基本思路,将风险管控绩效镶嵌到供电公司的内部控制评价模型中,使内部控制评价指标更具有操作性,进而为供电公司内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。     

企业内部控制研究角度的转变

企业内部控制概念是与企业管理理念共同发展起来的,是管理现代化的必然产物;而企业管理理念的发展又与经济环境的发展变化密不可分。也就是说,我们要研究企业内部控制,应当从影响它的控制环境开始。随着人们对企业内部控制研究的不断深入以及对公司治理的关注,研究者也将研究企业内部控制的角度从传统的日常经营管理业务以及审计业务转为公司治理。     

风险导向内部经济责任审计探析

单位有风险,审计本身也是有风险的。内部经济责任审计毕竟不是外审、不是政府审计,应以风险导向的审计理论为指导,站在全局的高度和改进工作、加强管理、保护干部的层面,就事论理,对事不对人,把脉一个部门、一个单位经济活动的关键环节和重点风险点,按审计实施方案和规定业务程序,审慎开展内部审计工作。     

日本内部控制审计及其对中国的启示

内部控制审计是2002年美国萨班斯法颁布后,陆续在世界各国实施的新审计内容。因实施的时间较短,内部控制审计仍存在很多尚待研究的问题。文章从介绍和分析日本内部控制评价与审计准则入手,总结日本实施内部控制审计的经验和出现的问题,以期为中国建立内部控制审计制度提供参考。     

企业内部控制执行力自评价

本文基于执行力理论从企业管理的层面研究包括内控制度本身以及除制度之外的人员、制度运营等因素来探讨制约其发挥作用的原因,构建了内部控制执行力指标体系,并且结合模糊评判的思想,给出一个评判企业内控执行力的定量方法,并结合案例给予具体说明.     

中国企业基于风险管理视角的内部控制体系构建

本文在对国内外企业内部控制与风险管理的发展和中国当前相关法律法规分析的基础上,指出当前中国企业基于风险管理的内部控制体系建设的必要性和紧迫性,进而探讨了中国企业内部控制构建的工作步骤。     

企业内部审计风险的成因及控制

经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高,推动着越来越多的企业开始关注企业内部控制机制的建立,内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注;同时,由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加,因而怎样降低内部审计风险更好的提高企业内部控制机制的效益也引起了人们的思考。本文拟就企业内部审计风险的成因、特点及其控制做一简要的探讨。     

浅析COSO内部控制整合框架的新变化及其启示

2013年5月,美国反虚假财务报告全国委员会(Treadway)下属的发起组织委员会(COSO)正式发布了《2013年内部控制——整合框架》(以下简称新整合框架),与1992年9月COSO发布的整合框架相比,新整合框架以原则为导向,在反映经济环境变化的基础上,对构成要素、报告目标等进行了相应调整。本文在简要介绍内部控制整合框架新发展的基础上,提出了新整合框架对发展我国内部控制建设的几点启示。