国内慈善捐赠税收政策完善问题研究

税收政策是各国激励慈善捐赠的重要手段。我国实施的税收激励政策包括针对慈善组织和针对捐赠人两类,目前存在享受税收优惠的慈善组织范围小、税种缺陷缺失以及纳税人税收抵扣手续烦琐等问题,针对这些问题,可以分别从扩大慈善组织受惠范围、开征遗产税与赠与税、完善相关税种以及简化税收抵扣程序等方面进行健全,促进慈善捐赠的发展。     

促进慈善捐赠的税收政策现状分析与对策

税收政策是各国激励慈善捐赠的重要手段.我国实施的税收激励政策包括针对慈善组织和针对捐赠人两类,目前存在享受税收优惠的慈善组织范围小、税种缺陷缺失以及纳税人税收抵扣手续繁琐等问题,针对这些问题,可以分别从扩大慈善组织受惠范围、开征遗产税与赠与税、完善相关税种以及简化税收抵扣程序等方面进行健全,促进慈善捐赠的发展.     

企业慈善捐赠动机视角下我国企业慈善捐赠税收扣除制度的完善

为了鼓励企业参与社会慈善捐赠,主动承担社会责任,我国政府出台了一系列针对企业慈善捐赠的激励政策,其中最突出的就是税收领域的企业慈善捐赠税收扣除制度.但企业的捐赠动机可能并不是纯粹的无私奉献和社会责任的承担,针对不同捐赠动机,税收优惠政策对企业的激励作用可能也不尽相同.从企业慈善捐赠的动机入手,分析慈善捐赠税收扣除制度对...     

关于完善我国慈善捐赠税收优惠制度的法律思考

现阶段,我国政府尚不能全面替代慈善组织来包揽社会服务和救济的功能。相对政府的直接补贴,税收优惠这种间接补贴的方式更加的公平和合理。尽管税收激励并不是人们决定慈善捐赠的主要原因,但税收激励却会对慈善捐赠产生极大的影响。基于此,文章分析了我国现行慈善捐赠税收优惠制度存在的主要问题,并提出了解决存在问题的相关建议。     

税收征管数字化提高了企业慈善捐赠吗——基于“金税三期工程”准自然实验的研究

税收征管数字化是税收征管与数字技术深度融合的典型事件,已有文献对税收征管数字化在企业层面的治理效应进行了较为丰富的研究,但鲜有成果分析其对企业慈善捐赠行为的影响。本文基于2008～2020年我国A股上市企业的微观数据,采用多期双重差分法,实证检验税收征管数字化对企业慈善捐赠的影响。基准回归结果显示,税收征管数字化显著提高了企业慈善捐赠规模,在进行平行趋势、倾向得分匹配-双重差分法、更换被解释变量、剔除部分样本、安慰剂等稳健性检验后,结论依然成立。究其原因,税收征管数字化提高了企业的信息透明度,促进了税收优惠政策的落实和企业享受比例,从而提高了企业慈善捐赠规模。拓展性分析显示,当企业所在地区经济发展水平高、企业为非国有企业,以及在2014年之后的年份,税收征管数字化促进企业慈善捐赠的效应更为显著。建议深入推进税收征管体制改革,强化税收征管对企业慈善捐赠的规范和引导,同时注重发挥税收大数据“以数治税”优势,促进各项税费优惠政策及时精准地匹配到每一户适用企业,助力企业更好实施慈善捐赠。     

坚持税收公平原则推进中国慈善事业

我国与慈善事业相关的法制建设已经起步，现有的税收政策对公益性捐赠也有所涉及，但需要坚持税收公平原则，进一步加以改进和完善，从而充分发挥税收政策的导向性作用，引导社会力量共同参与慈善事业。一是按照国民待遇原则，适当统一内外资企业所得税。二是根据分类指导的原则，科学认定享受税前扣除的领域和组织。三是在完善城镇社会保障体系试点的基础上，逐步在全国范围内推广。四是拓展可以列入税前扣除的内容，逐步从捐款扩大到捐赠物资和捐赠劳务。五是实行递延抵扣政策，提高社会力量捐赠的及时有效性。六是尽快开征新税种，引导富裕阶层承担更多的社会责任。     

我国慈善捐赠与经济增长的协整分析

根据我国相关统计数据,运用协整理论和因果检验对我国慈善捐赠与经济发展进行实证分析的结果表明,经济发展对慈善事业具有积极作用,慈善捐赠尚不能对经济发展产生积极影响。东中西区域之间慈善捐赠发展不平衡,即使是发达的东部地区,经济发展与慈善捐赠之间也没有形成良好的互动关系。因此,我国应充分发挥慈善捐赠的第三配置作用,完善慈善捐赠的税收激励政策,加强慈善资金的监管和信息披露。     

慈善信托税收优惠制度的完善路径分析

慈善信托在快速发展的同时暴露出了很多问题.一方面,慈善税收优惠制度过于注重所得税,与我国重视商品税的税制结构不协调;另一方面,信托公司是否具备出具捐赠票据的资格存在争议,立法欠缺使实践中出现了"双受托人"的模式,此外非货币性信托财产的税收优惠问题也制约着慈善信托的发展.慈善信托与慈善组织的本质属性具有一致性,大部分税收...     

完善我国高等教育捐赠的税收激励

目前我国许多高校面临财务困难,积极寻求新的经费来源成为各高校的共识,其中社会捐赠是非常有潜力的一项。促进社会对高等教育的捐赠,离不开政府税收政策的支持。本文分析我国高校捐赠的特点及税收激励政策,针对我国高校捐赠税收激励政策中存在的问题,提出相应的完善措施。     

我国公益捐赠税收制度的运行及完善

公益事业的发展程度与税收政策有很大的关系。近些年,我国的公益捐赠事业得到了快速发展,但是公益捐赠税收制度存在着税收激励不足、受赠组织待遇不统一等问题,严重制约了我国公益捐赠事业的健康发展。本文通过对公益捐赠税收制度的运行机制进行探讨,分析我国公益捐赠税收制度存在的主要问题,提出了完善我国公益捐赠税收制度的合理化建议,以更好地发挥税收在公益捐赠中的激励作用。     

税收激励视角下技术创新研究的知识图谱——基于CNKI1998-2020年的核心文献分析

税收激励是政府为鼓励企业技术创新常用的政策工具之一,税收激励对企业创新的影响是学者关注的重点研究领域之一。本文采用统计分析法和CiteSpace文献计量法系统分析了税收激励下技术创新研究概况。结果表明:税收激励下技术创新研究领域发文量总体呈平稳上升趋势,研究以经济学、工商管理学科领域为主,已形成稳定的期刊群;研究作者与机构主要集中于财经类院校与研究院;研究脉络主要围绕税收激励政策及强度对企业创新产出的激励效应、税收激励政策的比较研究等展开,侧重从所得税和增值税分析其对企业创新效果的影响。     

重视个人捐赠,促进慈善事业可持续发展

改革开放以来,我国慈善事业不断发展,而个人捐赠比例由于"熟人文化",慈善机构公信力不佳,政府对慈善捐赠重视不够等原因却不断下降。转型期,政府应加大对慈善捐赠的支持力度、完善慈善组织自身建设、健全慈善捐赠相关法规、创新慈善捐赠的方式和手段,促使全社会积极参与慈善事业,使个人捐赠真正成为未来慈善事业发展的主流和基石。     

重视个人捐赠，促进慈善事业可持续发展

改革开放以来,我国慈善事业不断发展,而个人捐赠比例由于“熟人文化”,慈善机构公信力不佳,政府对慈善捐赠重视不够等原因却不断下降。转型期,政府应加大对慈善捐赠的支持力度、完善慈善组织自身建设、健全慈善捐赠相关法规、创新慈善捐赠的方式和手段,促使全社会积极参与慈善事业,使个人捐赠真正成为未来慈善事业发展的主流和基石。     

企业年金EET税收优惠模式下的免税率与征税率研究

税收优惠模式不明与力度不足是制约我国企业年金发展的主要因素之一。本文在国内学者普遍认为EET是我国企业年金最佳模式的基础上,建立了企业年金基金平衡模型,测算实现目标替代率最优参数组合下的缴费率为8．52％,即EET模式下企业年金缴费环节的免税率;构建EET模式的精算模型,估算出EET模式下企业年金待遇给付环节的征税率为23．2％;最后指出我国应尽快明确企业年金税收模式、科学精算税优模式下的企业年金各环节的免、征税率。     

慈善捐款的产权及信任分析

近年来,我国慈善事业得到了快速的发展,慈善捐款逐年攀升,连创新高;与此同时,慈善活动的规模不断扩大,对困难群体的帮扶力度不断加大,社会影响力逐步提升。然而,不断爆出的慈善“丑闻风波”,使得社会大众对于慈善捐款的用途产生诸多疑问,公益慈善组织的社会公信力受到极大的挑战。通过对慈善捐款的产权和信任分析,探讨慈善组织走出捐款困境的治理机制。     

浅议税收征管三个体系的建设

税款征收、税收管理、税务稽查是新税收征管模式中相对独立又互相依存的子系统,只有三者互相配合,才能形成一个有效的征管机制。     

税收分析是强化税收征收管理的基石

加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库，有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段，对及时准确地发现问题，有的放矢地解决问题，加强税收征收管理起着重要的导向作用，是保障税收征收管理的一把金钥匙。对税收弹性分析，税收负担分析，税源分析进行研究探讨，是以寻求更好地提高税收征收管理的质量和效率。     

试论纳税申报瑕疵修正

申报纳税是现代税收国家普遍采用的一种税收征收方式,我国税收征管法也规定了纳税申报制度。税收是公法之债,纳税人与国家居于平等的法律地位。因此,纳税人不仅有依法纳税的义务,更有主动申报纳税以确定税收之债具体内容的权利,在发现纳税申报瑕疵之后,也有权利对之进行修正。本文通过阐述纳税申报瑕疵修正的理论基础,借鉴其他国家的先进制度,探讨我国纳税申报瑕疵修正如何完善,以期贯彻税收平等理念,保护纳税人在税收征收中的权利,提高税收效率。     

关于我国新一轮个人所得税改革的思考——基于工资薪金改革的角度

近些年来,个人所得税的改革一直是大众所关心的话题。在广泛征求社会各界意见的基础上,全国人大常务委员会决定于2011年9月1日正式实施新个人所得税法。首先对此次新一轮个税的改革做一个简单的回顾,通过较为详细的数据对比,分析在不同个税草案之下纳税人税收负担所发生的变化。然后以新、旧个人所得税法间的比较为出发点,对新个人所得税法可能产生的诸多影响进行简单的探讨。