税制结构优化与税收征管浅析

税制结构的优化实施需要税收征管的保障,税制结构优化必须考虑征管的成本和现阶段的征管能力.税收征管能力对税制结构优化有制约,但反过来,政府税收征管能力、税收征管环境等因素影响优化税制设计的同时,税制结构的优化设计又有助于税收征管效率的提高.促进我国税制结构优化,提高征管水平,应建立健全税收法律体系,完善税源管理,建立符合我国国情的税务管理信息系统,大力整顿和规范税收秩序.     

"互联网+"个人所得税征管改革路径探析

随着财税改革的不断深化,个人所得税作为备受高度关注的一个税种,个人所得税的改革也随之不断深化.伴随着"互联网+"的广泛运用,完善的税制设计必须与税收征管改革相统筹、相适应.因此,在不断推进个人所得税改革的同时,必须不断加强个人所得税征管的改革.建立健全完善的个人所得税税收征管制度,有助于提高税收征管质量,有助于更好地发挥个人所得税的积极功效.     

对税收风险管理的思考

引入税收风险管理理念,建立健全科学、严密、有效的税收风险管理系统,对当前和潜在的税收风险进行确认并实施有效的控制,实现税收管理效能的最大化,不断提高税收管理的水平和质量,是今后税收征管工作的发展方向。本文在分析了税收征管中税收风险成因的基础上,提出了防范税收征管中税收风险的重要举措。     

浅议电子商务的税收征管

数字革命催生下的电子商务是一种不同于任何传统商务活动的新兴的商务交流方式,这种交流方式给税收工作带来了许多新的挑战,建立健全完善的电子商务税务征管制度和对策是应对这些挑战的有力武器,也是社会发展的必然要求.通过对电子商务的概念、特征以及国内外发展状况和电子商务对国际税收和税收征管工作的影响的全面分析,提出四种对策来实现和完善对电子商务的税收征管工作.     

高质量推进新时代税收征管现代化

我国税收现代化建设的税收实践为税收征管现代化积累了成功经验,而当前的国情世情则对税收征管现代化提出了时代要求。立足实践经验,结合时代要求,有助于把握新发展阶段税收征管现代化的一以贯之坚持和与时俱进发展,从而更好地领会税收征管改革的核心内容、重要突破和实践策略,助力高质量推进税收征管现代化。税收征管现代化的核心内容是“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”;重要突破是“税收征管从合作、合并到合成的突破”“税收服务、执法和监管深度融合的突破”“税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破”“税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破”;实践策略是规范税收执法标准、加快税收立法进程、强化税收共治措施、扩大征管改革效应。     

柔性税收征管、声誉机制与企业税负:理论与实证

以激励企业自主纳税为主的柔性税收征管作为税务机关的新型征管方式,是税收征管现代化的重要组成部分。通过以纳税信用评级制度为一项准自然实验,利用2009-2019年深沪A股上市公司数据,构建双重差分(DID)模型,考察柔性税收征管对企业税负影响的净效应。研究结果表明,纳税信用评级为A级的企业名单公示后,充分发挥了柔性税收征管的激励效应,导致企业税负显著提高,经过一系列检验,结论依旧成立;异质性分析发现,纳税信用评级制度对企业税负较高或较低的企业没有显著影响,与国有企业相比,其对非国有企业的影响更大;较高的企业声誉给企业纳税行为带来激励和约束双重影响;柔性税收征管对刚性税收征管存在挤出效应和补充效应。研究结论对税务机关确定最优税收征管方式、建立健全纳税信用体系等具有一定借鉴意义。     

调整和完善税收征管机制的几点建议

实施科学化、精细化管理,全面提高税收征管的质量和效率,是国家税务总局确定的新时期全国税收征管工作的指导思想,也是贯彻落实科学发展观的必然要求.现阶段各级税务机关调整和完善税收征管机制的工作重点主要集中在以下几个方面:     

我国个人所得税征管制度的构建及改革——基于新一轮税制改革背景下

一直以来,个人所得税的征管均是我国税收工作的重点内容.就现阶段我国个人所得税征管的实际情况,以及信息技术的实际发展情况而言,在新一轮税制改革下,个人所得税征管机构的构建必须从基本制度建设以及征管模式的设计这两方面着手,进而在符合我国现阶段税收征管现状的前提下,充分利用信息技术建立起一个高效率且低成本的个人所得税征收体制机制,同时借助新的征管机制的构建,不断提升税务机关的征管能力,进而提升我国税收水平,为我国经济与社会的稳定发展保驾护航.     

缩小贫富差距促进社会公平

1.通过强化税收征管,完善税制,缩小收入差距。具体措施是:(1)强化税收征管。针对偷漏税可能发生的领域和环节,设计相应的征管措施,以杜绝偷税漏税的发生。为起到警示作用,还应严肃查处偷税漏税行为。(2)完善税制。根据我国目前的情况,应尽快修订个人所得税法,将现     

税收征管数字化升级与企业费用粘性——基于“金税三期”工程的准自然实验

在数字化赋能企业供给侧改革的背景下，以“金税三期”工程试点作为一项准自然实验，基于双重差分模型考察税收征管数字化升级对企业费用粘性的政策效应、作用机制及其在不同情景因素下的差异。研究表明，税收征管数字化升级的实施显著抑制了企业费用粘性，且这一结论在排除可能存在的内生性问题以及其他相关政策影响后依然成立。机制分析结果表明，税收征管数字化升级能通过“改善信息环境”和“优化公司治理”路径实现对企业费用粘性的抑制作用。此外，从政府调控、市场环境和企业行为三个维度，分别选取税收征管强度、行业竞争程度和内部控制质量对税收征管数字化升级的政策效应进行拓展性分析。异质性研究发现，税收征管强度和行业竞争程度强化了税收征管数字化升级对企业费用粘性的抑制作用，而内部控制质量弱化了税收征管数字化升级对企业费用粘性的抑制作用，反映了两者作为内外部治理机制之间的替代关系。     

纳税人意识与税收环境优化

社会良好的纳税人意识是税收环境优化的重要体现。强化纳税人意识需要从以下方面着手：强化立法部门纳税人意识，增强税收立法的科学性；强化税收征管部门纳税人意识，和谐征纳双方关系，提高税收征管工作效率：强化纳税人自身的纳税人意识，改善纳税人的权利义务观念。     

新房产税实施后税收征管要点的探讨

新的房产税即将推出,税收征管成为重要内容,新房产税的税收征管的要点应包括：采取必要的措施化解房产税的税收风险;做好住房登记和房地产价值评估工作,注意与其他改革协调;做好税法宣传,加强欠税清缴,强化违法惩处;合理整合社会征管资源,实现信息共享,管理协作。     

浅议税收风险管理下的纳税评估

纳税评估工作不仅是税收风险的主要应对手段,也是税收工作中的重要环节.当前,伴随着征管体制改革,以及信息管税思路的进一步强化,纳税评估必须要紧密结合税收风险管理的理论和思路,才能达到降低评估工作税收成本,提高纳税遵从度,统一评估操作规范,提高评估工作质量和效率,切实提升征管效能的目的.     

以纳税服务视角研究税收风险管理

税收风险管理被税务部门认为是一种能够有效弥补征管漏洞和强化税源管理的手段,税收风险管理具有明显的纳税服务属性,在大数据化时代对纳税服务有着深远的影响.以纳税服务视角来研究税收风险管理工作,不仅可将纳税服务和税收征管活动有机结合起来,且有利于推进针对纳税人的个性化服务.     

内部控制、税收征管与企业税务风险

在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题.理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素.利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数据进行实证检验,结果发现,内部控制质量越好的企业,企业税务风险越低;提高税收征管强度后,更容易发现企业税务风险;进一步研究表明,内部控制通过降低异常有效税率对企业税务风险产生作用,同时税收征管发现税务风险的作用主要体现在内部控制差的企业.因此,企业应建立良好的内部控制机制,加强涉税管理来抑制企业税务风险;税务部门应充分利用大数据等技术手段,提高税收征管质量,帮助企业降低税务风险;税务代理中介机构应加强行业自律,帮助企业提高内部控制水平.     

入世后的中国税收改革

中国加入世贸组织后，面临着复杂多变的国内国际环境，中国脱收改革势在必行，从目前情况看，我国税制改革要从调整税制结构，完善商品税制，统一内外资企业所得税，完善“个税”制度，强化“个锐”征管，建立健全地方税制，理顺税费关系，深化税收征管制度等改革。     

论信息化税收征管模式的建立与完善

随着社会主义市场经济的发展和我国加入WTO,特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行,税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化,迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。实现税收征管的信息化和专业化,建设统一的税收征管信息系统,实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出,加速税收征管信息化建设,推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。     

信息不对称与税收征管

税收征管中的信息不对称是导致征管质量和效率下降的最基本原因。征管实践中存在的纳税人偷逃税、税收机关收入造假、税务人员贪污受贿等问题，都是与征管中的税收机关与纳税人、政府与税收机关、各级税收机关以及税收机关与税务人员之间的信息不对称有着及其密切的联系。针对信息不对称在税收征管中不同表现，可以分别设计出相应的解决机制。     

在改革中前进的阳泉城区税务局

阳泉市城区税务局于1985年成立,现有职工54人,设有四个股,四个所,负责城区范围知青企业、街道企业、商业企业、行政事业单位及个体工商业等2100多户的税收征管工作。点多面广,零星分散是我局税务工作的特点。几年来,我们紧紧围绕税收中心,勇于创新,敢于改革,不断强化内部管理机制,完善征管措施,加强干部队伍的自身建设,使这支税收     

税控中心的作用

税控中心是一个税收信息汇集中心、数据处理中心、问题归集中心、征管策划中心。税控中心对税收信息的有效监控及其处理的规范化、集中化、科学化,是强化税收征管、防范征纳越轨和发挥税收宏观调控作用的重要保证。