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《会计师》:萨班斯404条款已经在美国本土的公司执行。那么,根据您了解的情况,这两年执行的情况怎么样呢?是否存在未达标的企业?如果有,他们因此受到了什么影响呢?是否有被摘牌的情况?赵善强:萨班斯法案2002年7月出台,其中最具争议性的404条款在2004年底开始实施。到目前为止,不少企业已经有两次404报告的披露经验。据统计数据显示,在众多已披露404报告的企业中,大约有10%左右起码在第一次实施404条款时未能达标。所谓的“未达标”指的是审计师做内控审计时,并没有给出“无保留”意见。众所周知,404条款要求管理层和审计师都要出具评价意见,… 相似文献
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按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定,数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款.美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难,而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时,也必须加快与财务相关的内部控制建设,规避风险,本文以S公司为例,研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况,对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。 相似文献
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萨班斯法案404条款实施的跟踪研究 总被引:1,自引:0,他引:1
2002年7月,美国总统布什批准了《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》(以下简称萨班斯法案)。2003年6月,美国证监会(以下简称SEC)发布公告,正式实施萨班斯法案。其中尤以404条款的影响与反响均很大。截至2006年12月15日,SEC陆续发布了5次公告,对萨班斯法案404条款的实施进行了调整。本文试图通过对萨班斯法案404条款实施5年来的各方评论和实施进展的研究,分析404条款实施中存在的问题,并对我国企业内部控制建设提出建议。 相似文献
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解析404条款:萨班斯法案最大的挑战 总被引:1,自引:0,他引:1
2002年,在安然事件后的一片混乱中,美国颁布了萨班斯-奥克斯利法案(以下简称“萨班斯法案”)。该法案对美国商业界影响巨大,以致于美国总统布什在签署萨班斯法案的新闻发布会上称“,这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。从表面来看,它的初衷并不激进:即提高经理对股东的责任,并由此解决人们在丑闻发生之后对美国资本市场的信任危机。然而,法案的方法却很偏激,而其中的404条款也因其严厉性和高昂的执行成本饱受争议。最复杂的条款作为萨班斯法案中最重要的条款之一,404条款明确规定了管理层应承担设立和维持一个应有的… 相似文献
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404条款延期如何应对美国规则 总被引:1,自引:0,他引:1
2005年7月15日,按照SEC原先的计划,这一天是所有非美国本土公司和一些美国中小型公司开始执行萨班斯法案404条款的最后期限。然而,这并未成为最后的期限。因为SEC最终作出了将执行期限延期一年的决定。即便如此,延期并不意味着这些企业可以放松下来。“美国SEC是希望这些公司在这些时间里能够把工作做得更好,而不是多了一年的时间,就可以慢慢走。”安永企业风险服务部合伙人谢明发先生表示。应对404条款的措施在萨班斯法案公布后,新的纽约股票交易所规则就严格要求,所有在纳斯达克上市的公司必须有内部审计部门。这样,之前有着20%空缺的… 相似文献
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我国在美上市公司遵循《萨班斯法案》404条款的时间已逾半年之久,但是我国某些公司的内部控制却远远没有达到404条款的要求,这严重阻碍了我国公司赴美上市的步伐. 相似文献
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美国SOA404条款执行成本引发争议的评述 总被引:8,自引:2,他引:8
2004年度是美国大型上市公司执行SOA404条款的第一年。此间,美国各界对实施该条款成本效益的争论越来越大。尽管无法对SOA404条款执行成本和效益进行准确评估,但目前争论显然体现了相关利益团体的政治角力。落实SOA404条款的基本途径是降低执行成本。 相似文献
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美国萨班斯法案的执行成本 总被引:3,自引:1,他引:2
2001年,美国安然、世通、施乐等一些大型上市公司的财务欺诈案件,严重挫伤了投资者对资本市场的信心,政府监管部门的形象也受到很大影响,美国经济因此遭受严重打击。为了恢复投资者对资本市场的信心,重塑政府形象,提高上市公司的信息披露质量,美国国会修订出台了《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称SOX法案)。在SOX法案的众多条款中,对公司影响最大争论最多的是第404条款。针对SOX法案第404条款的意见主要有两种:一种意见认为,该条款对改善公司治理、防范风险、保护社会公众利益的积极性产生了积极作用;另一种意见认为,其执行成本和效率的矛盾、监管力度和市场平衡的矛盾所导致的实施中的困难也是现实存在的。那么究竟SOX法案实施多年后的今天,其执行成本如何?本文利用已有的经验数据对这一问题进行分析。 相似文献
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关于萨班斯法案404条款对中小企业影响的调查研究结果国际内部审计师协会研究基金会(IIARF)2009年发布的题为为什么企业风险管理如此重要的研究报告指出,众多中小型上市公司404条款的遵循成本与收益严重不成比例,有些企业甚至考虑退市或出 相似文献
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2006年1月17日上午,中国内部审计协会在北京举办了“如何成功通过萨班斯法案404条款内部控制测评”专题报告会。来自北京、天津、山东、浙江、黑龙江、陕西、江苏七个省市的七十多家企事业单位和科研院校的近300名内部审计人员、内部控制专家、学者、教授和 IT 技术专家参加了会议。专题报告会的主要议题是萨班斯法案简介与 COSO内部控制与风险管理整合框架、萨班斯法案的实施指南和关键步骤以及实施萨班斯法案 相似文献
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<正>自《萨班斯—奥克斯利法案》(简称"SOX法案")颁布实施后,国内所有在美国上市的电信企业,包括中国移动、中国电信等均启动了SOX 404条款所要求的内部控制测试和评估工作。测试工作是检验公司内控风险治理成效的一块试金石。根据SOX法案第404条款的要求,管理层必须每年对内控手册 相似文献
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距离在美上市的外国公司按照<萨班斯法案>404条款,提交财务报表内控报告的最后期限--2006年7月15日已为时不远,尽管该法案允许年销售收入在5亿美元以下的企业可以再推迟一年,即到2007年7月15日再提交内控报告,但显然年利润都不止这个数目的在美上市的我国四大运营商无法享受这一优惠政策. 相似文献
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SOX404条款的博弈 总被引:1,自引:0,他引:1
《证券市场导报》2006,(9):1-1
2006年8月9日,美国证监会(SEC)宣布将再次推迟小型公众公司和部分外国公司执行萨班斯法案(SOX)404条款的最后日期.404条款要求管理层和外部审计公司在内部控制评估报告上签字,并承担法律责任.出于对法律和自己签字的尊重,美国人把这项规定宽泛、模糊的168个字落实得复杂无比,成本高昂.这也使SOX404条款成为美国资本市场上具有划时代意义、同时又极具争议的一项法律条款. 相似文献