增值税留抵税额六种情形下的会计处理

全面营改增后,一般纳税人增值税的会计处理变得更复杂.而相关税收规定的分散程度,使得一般纳税人增值税的会计处理方法不够全面、系统和详细.本文在比较待抵扣进项税额和增值税留抵税额的基础上,结合全面营改增的最新规定,较为细致地分析了增值税留抵税额涉及到的六种情形及其相关会计处理.     

“营改增”对报业的影响

2013年8.月1日,根据国务院决定,“营改增”政策在全国范围内推行,其最终目的是消除重复征税,完善税制,鼓励服务业的发展,促进经济结构调整.鉴于这一税制改革的政策,文章首先阐述了“营改增”前报业流转税相关情况,如增值税留抵税额较大;其次论证了“营改增”对报业财务核算与管理的影响,阐速了不同成本与经营模式下的税负差异,通过事实来说明这项政策有利于报业的发展,战税效应明显,增强了现金的流动性;最后结合报业实践,提出内部管控与税务筹划建议,阐述了企业的应对策略.     

全面推行“营改增”改革试点对湖南省房地产业的税负影响及政策建议

"营改增"政策是我国结构性减税政策的一项重要举措,由于增值税的可抵扣性,从理论上而言,"营改增"可以降低企业税负,而实际上,由于增值税抵扣受到进项税扣除的影响,在近几年内税负不一定表现为下降。文章通过调研湖南省房地产企业,并对"营改增"后房地产企业的税负现状进行描述,分析影响税负的因素,提出相应的政策建议。     

营改增对餐饮小企业的影响

2016年5月,我国开始正式全面施行营业税改增值税,于餐饮企业而言是一次重大变革。文章从营改增相关概念入手,探讨营改增对餐饮小企业的税负及经营管理的影响,并从增加可抵扣进项税、调整内部结构、强化纳税意识及核算正规化等方面,提出营改增后餐饮小企业的相关对策,期望餐饮小企业能够更好地适应营改增政策变化。     

“营改增”对报业的影响

2013年8.月1日,根据国务院决定,"营改增"政策在全国范围内推行,其最终目的是消除重复征税,完善税制,鼓励服务业的发展,促进经济结构调整。鉴于这一税制改革的政策,文章首先阐述了"营改增"前报业流转税相关情况,如增值税留抵税额较大;其次论证了"营改增"对报业财务核算与管理的影响,阐述了不同成本与经营模式下的税负差异,通过事实来说明这项政策有利于报业的发展,减税效应明显,增强了现金的流动性;最后结合报业实践,提出内部管控与税务筹划建议,阐述了企业的应对策略。     

营改增政策对公路客运企业的影响及建议

营改增作为我国税改的重要内容,其政策的实施必然对部分行业存在一定的影响。以交通运输行业中的公路客运企业为例:本次营改增试点后,很多的交通运输企业其实并没有减少其税负,反而实际税负增加,可能会加重企业的负担。一方面,政府今后应当加强对税负增加的企业的支持力度,加强对该行业的支持;拓宽营改增的试点行业,进一步完善二三产业的增值税抵扣链条;探索企业抵扣范围扩大的政策及集团税额合并缴纳的方式。另一方面,企业应加强对政策的分析和理解,改革相应的会计核算方法,及时向政府部门、行业协会提出意见和建议,争取得到政府政策的支持。     

探讨营改增对企业财务管理的影响及对策——以电信行业为例

为了对原有税制进行科学化改革,我国实行了营改增政策。这一政策自出台以来,给大小企业创造了崭新的税收环境。自营改增试行开始,各企业单位所承担的税务有了一定程度的减少,成为了业界的期待。大部分企业借此机会进行转型和企业模式优化,但是也有部分企业因为进项抵扣不足等问题而出现税务增加的状况,导致企业运行出现问题。配套措施的不完备也会给营改增推行带来问题,一些增值税专用发票无法开具,使得进项税抵扣出现问题,这些问题给各行各业带来了新的忧患。电信行业在营改增策略下,也受到了一些影响,自2014年被纳入营改增试点至今,电信行业的财务管理工作在此背景下,虽然抓住了机遇,但也面对着挑战,如何减少营改增对电信行业财务管理工作的负面影响,是我们需要探究的。本文旨在通过对目前营改增对电信行业所产生的影响进行分析,以求找出科学的应对策略,解决实际问题。     

全面“营改增”对房地产去库存作用机理研究

2016年3月,李克强总理在政府工作报告中指出,要在2016年5月1日全面实施"营改增",这是我国税收制度改革的重要举措。"营改增"对于促进产业结构调整、完善增值税抵扣链条有重要作用。对于房地产企业来说,营改增政策可以通过税收作用机理产生两方面的效果:一是"营改增"将购买材料纳入抵扣范围,有利于房地产企业增加抵扣项目,降低企业税负,降低成本,抑制房价,刺激消费者的购买欲望,从而减少库存;二是新增不动产可以抵扣增值税,激励企业购置不动产,从而也会减少库存。     

营改增对建筑业的影响及对策分析

营改增是国家立足于减轻企业税负而实施的一项税制改革。自建筑业营改增全面推开后,对建筑企业的税务、财务管理等方面都产生了一些影响。营改增对建筑业的影响主要分为积极影响和消极影响两方面。积极影响包括避免重复纳税,推动技术和设备更新,提升行业专业化水平,规范自身运行;而消极影响为进项税额抵扣不多,部分企业负担增加,人工成本上升,现金流减少。建筑企业应提高对营改增的正确认识、加强企业内部管理、提高抵扣税额比重,以提高产业合理性与核心竞争力。     

建筑施工企业税务管理存在的问题与对策研究

自2016年5月1日全面实行"营改增"后,营业税全面退出."营改增"前,建筑业提供工程服务在承担营业税的同时,因生产需要购买大量施工机械、建筑材料也需要承担增值税."营改增"后,建筑施工企业因提供工程服务需要缴纳增值税的同时,也获得了增值税进项税抵扣,从而减轻了税负,从根本上避免了营业税制度下的重复征税问题.但是由于建...     

营改增后企业会计处理的变化初探

税收是国家财政收入的主要来源,也是政府调控宏观经济的重要手段。政府通过调节税收可以促进某些行业的发展。营业税是我国的主要税种之一,营业税存在于很多行业当中,经过多年的发展经济发展态势已经出现了新的变化,为了更好地调节经济,政府采取营改增的措施。在营改增的新政策影响下,会计处理的变化是客观存在的,并且是明显的。在营改增政策下,企业最好根据需求增设"营改增"抵减销项税额专栏,注重增值税期末留抵税额的会计处理,做好实施前后的对接工作,正确进行会计处理,只有这样,才能使会计工作更好、更有序地开展下去。     

“营改增”进程及注意事项

2014年1月1日起,铁路运输和邮政业纳入"营改增"大军,这离全面实现营改增又进了一步。文章首先介绍了营改增的必要性,其次从整体上梳理试点地区现状,并分行业分析税负,最后指出在营改增中应注意税务知识的储备与更新;不同行业对可抵扣进项税额要求不同,同一行业但处于不同生命周期的企业,其可抵扣进项税额也不同,生命周期与可抵进往往成反比等,以期为处于营改增的企业给予参考。     

浅议“营改增”对建筑行业的影响分析

"营改增"实施后,企业税收负担、产业结构、税收体制都发生了变化,有利于发挥市场机制的配置作用。"营改增"后给建筑行业带来的影响是:进项税抵扣不充分,可能增加税负;收入下降、规模缩水;毛利率下降,形式严峻;推高资产负债率;汇总纳税,增加管理难度;会计核算更加复杂,增加税务风险;资质共享与增值税抵扣办法的冲突。建筑行业应正确认识"营改增"对自身的影响,积极采取应对措施,将不利影响减少到最小化,争取行业利益最大化。     

浅析“营改增”对建筑企业的影响

营改增，是税务改革的大趋势，从征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。随着我国营业税改增值税改革试点的不断深入，建筑企业“营改增”也迫在眉睫，但因建筑企业取得进项税发票存在一定难度，使得建筑企业在“营改增”的改革过程中存在税负不减反增现象，需要引起建筑企业的关注。建筑行业要想能够利用这一时机得到更好的发展，就必须要认真分析自身企业的实际情况，了解“营改增”措施的实施对建筑企业的影响的多端变化。     

营改增政策对交通物流运输业的影响

本文就“营改增”政策实施后,交通运输业部分企业税负不减反增的现象进行分析。着重以宁波海运公司为例,进行“营改增”政策实施对于交通运输业行业发展以及企业税负影响的探讨。力求寻找税额减负突破点,就影响分析提出相应的可行性建议。     

虚开增值税专用发票现状分析及审计对策

随着我国“营改增”的全面铺开，增值税在我国纳税管理体系中的重要性更为凸显。由于增值税采用进项税款抵扣的方法，通过抵扣可以使企业减少当期应纳税款，虚开增值税发票的获利空间巨大，使得违法分子在利益面前铤而走险。本文对我国虚开增值税专用发票现状进行了分析，并从审计的角度提出了相应的对策思考。     

浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策——以冀运亚通物流公司为例

"营改增"税制改革对物流企业优化投资结构及企业结构调整、精准核算纳税和减轻税收负担等具有积极影响,但税改后有些物流企业出现了税负加重、利润下滑和流动资金减少的现象,主要原因为:增值税税率由3%上升为11%,一般纳税人在取得交通运输业增值税专用发票才可抵扣7%的增值税,且可抵扣进项税减少,物流辅助服务税率由5%提高到6%。以冀运亚通物流公司为例,分析了"营改增"税制给物流企业带来的影响,提出物流企业应合理运用国家差额纳税政策,优化经营结构,合理控制经营成本,降低经营风险等对策建议。     

“营改增”对证券业的影响

自我国2016年5月营业税改增值税政策在金融业全面展开以来,证券业因其主要是人才密集型企业、资产负债率较高、产品种类繁多等特点,受到了诸如进项税抵扣困难、税务工作难度提升、营业收入下降等一系列影响。由此,文章针对证券业的主要特点以及其受到"营改增"政策影响所面临的一些挑战提出了几点建议:证券业可以运用税收优惠政策,增加进项税的抵扣项目,加强对业务人员以及财务人员的培训,优化税务的管理工作,还可以优化业务结构和内容,提高与客户的议价能力,降低税务成本。     

“营改增”对电信企业的影响及对策思考

2014年通信行业将试行营业税改增值税，本文就以某通信企业主要财务数据为例，根据目前初步掌握的“营改增”后实行差异化税率政策，从企业收入、成本费用、可抵扣资产、税负和税后利润等测算“营改增”对企业财务的影响和税负的变化，并提出一些应对策略。     

建筑业“营改增”的可行性探讨

截止目前,我国已将交通运输业、邮政业、部分现代服务业纳入＂营改增＂范围,而建筑业的＂营改增＂最早将于明年年初施行。作为＂营改增＂最难实施的三大行业之一,由于进项税难以抵扣以及行业业务的复杂性等问题,建筑业税制改革推进工作困难重重。本文就建筑业＂营改增＂的必要性和可行性进行分析,基于以上探讨提出有关改革的对策和建议。