南宫市小微企业融资和税负情况调查

为进一步了解南宫市小微企业经营情况,中国人民银行南宫市支行选取40家小微企业从融资和税负两个方面进行调查.结果显示:受终端需求下降,生产成本上升等因素影响,部分小微企业出现亏损;资金周转困难为常态,引发“三角债”危机迹象尚不明显;融资方面,银行“融资难”状况虽有所改善,但融资门槛依然较高,小微企业融资渠道狭窄;融资成本有所下降,但利息外的中间业务收费较多;税收方面,部分企业未能有效享受国家税负优惠政策,小微企业税收负担较重,税费支出增长速度快于利润增长速度.本文对此进行了相关分析并提出了相应的对策建议.     

东道国税收环境与中国企业对外直接投资区位选择

近年来税收影响中国对外直接投资区位选择的重要性日益显示。本文将东道国税收环境概括为总体税负、税制合理性、税收管理效率与税收透明度四个维度。本文收集了2012-2017年沪深A股采矿业、批发和零售业、制造业170家上市公司在77个境外国家和地区进行对外直接投资的相关数据,利用混合回归方法从微观企业行为出发研究中国对外直接投资区位选择与东道国税收环境的相关性。研究发现,中国企业倾向于在总体税负低、税收效率高且签订税收协定的东道国进行对外直接投资,但对东道国税收透明度的敏感程度不高;不同的行业对东道国税收环境敏感度也不同,批发和零售行业对东道国税收管理效率、税收透明度更为敏感,而制造业则对东道国税制复杂程度更为敏感。     

“营改增”对法人银行业金融机构的影响——中国人民银行日照市中心支行对辖区9家银行的调查

中国人民银行日照市中心支行联合市国税局组成调研组,选取9家地方法人银行业金融机构逐一召开现场座谈会,调研分析"营改增"对其经营和税收的相关影响,并对"营改增"施行两个月来实际效果进行了跟踪调研。根据相关数据测算、实际报税数额比较,9家法人银行业金融机构"营改增"后税负总体稳中略降,净利润有所降低。调查中,银行反映,短期内银行运营成本增加,"营改增"相关政策有待进一步细化,今后的经营管理和纳税管理将面临新挑战。     

绿色税收助力经济高质量发展的思考——基于江西省的调查北大核心

绿色税收在助力经济发展和生态文明建设中发挥着重要作用。国家税务总局江西省税务局和江西财经大学联合调研组基于针对江西省的调查,从绿色税收促进绿色GDP稳步增长、产业结构优化升级、能源结构调整、企业低碳环保发展、公众绿色出行、生态环境改善方面,梳理了新时代以来绿色税收助力江西经济高质量发展的情况,剖析了绿色税收服务经济高质量发展面临的主要困难和压力,如调控能力还需进一步增强、绿色税收共治机制还需进一步健全、绿色税收导向作用还需进一步加强等,并从持续优化绿色税收政策体系、不断优化多元治理长效机制、积极构建激励约束联动机制等方面提出绿色税收服务经济高质量发展的对策与建议。     

增值税非税收中性?——基于可抵扣范围与税负转嫁能力的分析框架

本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税负越高。由此可见,宏观层面可抵扣范围的税制设计限定了企业的理论增值税税负,而微观层面企业与客户和供应商的税负转嫁博弈进一步造成了增值税并非中性的现实。同时,本文以营改增为政策场景,采用双重差分法进一步检验营改增对服务业企业税负的影响,发现营改增后服务业企业增值税实际税负整体没有显著增加,但可抵扣范围较小的服务业企业税负却上升,其中对客户依赖程度较高的服务业企业,增值税实际税负更高,而供应商制约并没有显著影响服务业企业增值税实际税负。本文的发现为企业增值税实际税负影响因素研究提供新的分析思路,并对当前增值税改革的进一步深化起到了参考作用。     

对白酒消费税政策调整和完善的思考

近日，湖北专员办根据财政部财监[2005]58号件要求，在对湖北枝江酒业、白云边等四家白酒企业消费税政策执行情况检查调研时发现，尽管四家白酒企业在振兴湖北酒业、状大财源、提供社会就业等方面作出了积极贡献，但在消费税政策执行中也存在一些困难和问题，主要表现在：现行税负过重、消费税欠税严重，企业通过转让定价等方式侵蚀消费税税基来规避消费税，小酒厂税收监管难度大，企业存在少计漏计消费税现象，等等。对此，该办结合四户酒厂的情况，对湖北省白酒企业消费税政策执行进行了深入调研分析并提出了相关建议。     

民营企业税收及生产经营状况调查——以A市装备制造业为例

民营企业是我国经济发展的重要组成部分,对促进进经济平稳增长、保障就业、转变经济增长方式的作用越来越大。然而,融资难、税负重、企业经营成本高使民营企业经营面临巨大困境。本文采用问卷调查、数据分析等形式,通过对A市装备制造业情况的调查,深入剖析当前制造企业所面临生产经营问题,重点关注税收优惠政策在贯彻落实重的实践作用,总结出现行税收优惠政策存在的不足,进而提出有效措施,支持制造企业发展。     

推进税收数据深度利用的研究与探讨

税收数据质量是税务工作的生命线。随着税务信息化建设的不断深入，特别是金税工程三期规划和《税务管理信息系统一体化建设总体方案》的实施，税收数据管理在税源管理乃至整个税收管理中的基础性作用越来越受到各级税务部门的重视，不少地方的税务部门建立起了较为规范、规模庞大的信息数据库，并逐步实现了数据市级集中和省级集中。加强数据管理的最终目的在于利用，但随着经济社会和信息技术的发展，税收数据的一般应用已经难以满足税收管理精细化的内在需求。加强税收数据深度利用应成为下步税务部门数据管理的核心和重点。     

金融支持纺织企业发展建议 ——以新疆为例

纺织业对发挥新疆资源优势、促进就业、实现总目标具有特殊重要意义.近年来新疆持续加大对纺织企业的支持力度,促使其取得了长足发展,但受多重因素影响,企业发展仍然面临困难.通过开展行业调研,发现部分纺织企业发展面临招人、用工、资金需求等难题,因此应从金融机构、金融管理、政府配套三个层面采取诸如建立纺织企业白名单制度、配套差别...     

营改增对房地产企业的影响及应对措施

营改增政策的实施最为突出的一项优势体现在杜绝了重复性的税费征收,是我国实现结构性税收调整的关键措施。基于宏观经济的层面来看,尽管在实施营改增后可实现对产业结构的优化调整,减轻企业税负,但房地产行业仍要面临诸多的困难与挑战。对此,本文通过对营改增对房地产企业的影响分析,提出了一些应对措施,希望能够为相关企业提供借鉴。     

营改增全面实施以来银行业税负情况研究——基于江西省12家银行机构调查

2016年5月1日起,银行业正式纳入营改增试点范围。为了解营改增对江西省银行业经营及税收情况的影响,对省内12家银行业金融机构开展了调查。调查结果显示,受适用税率提高、营改增初期应税范围扩大的影响,采用一般计税法的银行税负总体增长,其中,政策性银行和股份制银行税负上升明显;采用简易计税法的银行实现减税。但受税收优惠政策陆续补充出台、银行改善进项税额管理和业务结构等因素影响,银行税负总体呈下降趋势。同时随着营改增全面实施,存在地方相关税费减收、银行涉税风险增加、进项抵扣不足及涉农银行税负不公等问题。     

中国汽车产业税收制度研究

从汽车产业总体税负规模与各环节具体税负结构两个层面对汽车产业税收制度进行了剖析,结果显示中国汽车产业总体税负规模偏重,但税负结构却不合理,重购置环节而轻保有和使用环节,这既不利于汽车产业的进一步发展,也难以发挥汽车产业税收的财富分配功能和环境保护功能。结论认为对中国汽车产业应实行"有增有减、总体减负"的结构性减税方案,通过改革与完善各环节税种,减轻购置环节税收负担,加重保有和使用环节税收负担。     

企业所得税税负粘性的成因及其对地方产业结构升级的影响北大核心CSSCI

本文首先利用成本费用粘性模型和2007至2018年上市公司的税收、财务面板数据发现企业所得税税负粘性普遍存在。其后我们先后从微观企业层面的税收激进度、企业股权性质和宏观政府层面的地方财政收入分权、征税努力等四个方面来探究企业税负存在粘性的原因。实证发现:企业自身激进的涉税行为能有效降低其税负,而国有企业和其他所有制企业并无税负粘性上的显著区别。同时,地方政府财政收入分权程度越低或是征税努力度越高,当地企业的所得税税负便越"粘"。最后我们发现企业税负粘性将显著负作用于产业结构优化,进而为税制的供给侧改革提供了一定的政策启示。     

制造业企业资金供给与资金周转背离?

正2013年以来,制造业企业贷款增速明显放缓,工业景气监测企业财务数据显示,在资金供给下降的背景下,制造业企业持有资金增速处于低位。但从近期调查数据和调研反映情况来看,企业资金周转状况相对正常,没有出现企业普遍反映的资金紧张局面。为了解制造业企业资金供需两方面的实际状况,以及企业特有资金和实际资金周转感受相背离现象的原因,分行调查统计处结合江苏省595户工业景气监测企业财务、调查数据和金融统计数据进行了具体分析。     

我国税收负担:现状与优化

本文从宏观和微观两个层面分析我国的税收负担,认为我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大,但微观税负方面,企业的税负偏重。因此,需要继续优化我国的税收负担和税制。     

中小企业税负情况调查与思考——以衡阳市为例

2008年以来,我国出台了一系列结构性减税政策,以减轻企业税收负担,支持企业渡过经济危机难关,达到促进经济发展目的.结构性减税政策实施效果究竟如何?企业是否得到真正实惠?作为地方经济发展主体的中小企业生存状况是否得到改善?近期,中国人民银行衡阳市中心支行通过抽样调查和实地走访方式,对辖内中小企业生产经营、税负情况进行了调查.调查显示:税收优惠效果不甚明显,税负依然偏重,中小企业经营依然较为困难;亟需进一步优化税制,有效降低税负,规范管理,改进服务,加大对企业的支持力度.     

我国地方政府间税收竞争存在性及竞争程度的实证分析

利用税收反应函数,通过对1992～2009年的省级面板数据进行分析发现,我国各省份的税负水平与竞争省份税负存在高度的相关性,即各省之间存在相互模仿的税收竞争；通过聚类分析发现,我国不同省份的税收竞争水平存在一定差异,水平较高的省份大多分布在中东部地区,同时大多数省份的税收竞争水平较为平稳,但不同省份税收竞争水平的变动趋势不尽相同.     

边疆民族地区金融服务小微企业现状调查——以普洱市为例

<正>为加大金融支持小微企业发展力度,人行普洱中支通过召开银政企座谈会、走访政府相关部门、深入企业及各银行业金融机构、开展问卷调查(选取8家市级银行、1家区县级农村信用社、所辖10县区61户小微型企业样本)等方式,对普洱市金融服务小微企业现状开展了专题调研。调查显示,普洱市小微企业贷款快速增长、信贷产品不断创新、金融服务水平不断提升,但相对于小微企业对经济社会的贡献,其获得的金融支持远远不够,服务有待改善,产品有待创新。     

江西省企业税负情况调查

近年来,税收增长快于收入增长,企业税负持续加重。如何减轻企业税负日益成为各界关注的焦点。本文通过对省内300多家企业抽样调查发现:企业间接税负担重于直接税;小微企业税负重于大中型企业税负;制造业和交通运输业税负较重;企业非税负担也沉重。基于样本企业税负情况,本文深入分析了企业尤其是小微企业税负偏重的原因,并就如何降低企业税负提出相关政策建议。     

促进晋中市中小企业发展的税收政策分析

目前,中小企业已经成为推动经济发展的重要力量,其在繁荣经济、增加就业、扩大出口、推进创新等方面发挥着越来越重要的作用。而税收作为企业的一项重要支出,直接影响中小企业的利润。本文欲从晋中市中小企业税负层面分析,提出目前税收执行过程中存在的问题,探索税收政策与企业发展之间的关系,进而提出几点进一步优化纳税环境,促进中小企业持续健康发展的建议。