片区内审工作现状与改进建议

随着农发行业务范围的不断拓展和合规文化建设工作的不断深入,加强内部审计工作的重要性和必要性日益显现.近期,内审上海特派办对片区四省一市的内部审计工作开展情况进行了一次全面的调查和分析,发现总体情况良好,但也存在一些亟需解决的问题.     

提升内审工作有效性的路径探索

提升内部审计工作的有效性,是农发行进入改革发展关键时期强化自我约束、转挽经营机制、规范内部管理、打造现代银行的迫切需要.经过十多年的发展,农发行内审工作在机构设置、制度安排、队伍建设、技术改进等方面都取得了长足进步,但还存在着一些制约内审有效性发挥的深层次问题、这需要总行从决策层面高瞻远瞩,通过内审文化的培育、组织及制度体系再造、人才队伍的培养等多个维度加以系统设计、长远规划.     

完善内审体制 创新审计方式

近年来,农发行内部审计工作紧紧围绕全行工作中心,坚持风险导向,全面履行审计监督服务职能,构建了以总行统一审计为主体,特派办与省级分行序时审计为补充,经济责任审计、专项审计、线索审计、非现场审计等为辅助的审计监督体系,在加强管理、防控风险、促进合规经     

规避审计风险的内审转型探讨

农村合作金融机构各项业务的迅速发展,对内部审计工作提出了新的要求。风险导向审计不仅有利于提高审计的效率与效果,而且有利于强化风险管理,减少审计风险,因此,农村合作金融机构内部审计应积极引入新的审计理念,逐步由合规审计向风险审计转变。     

小议审计风险的控制与防范

自 20世纪 60年代以来,世界各国控告审计人员的诉讼案件急剧增加,有人称之为注册会计师的诉讼爆炸时代。一些会计师事务所因诉讼而倒闭或陷入困境,因此,对审计风险的研究也就成为一个重要课题。审计风险主要是指会计报表存在重大错误,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。 审计风险产生有内外两个原因,内在原因取决于企业的内部控制系统,而外在原因取决于审计人员的审计判断能力和职业道德水平。相应地,审计风险的控制对策也涉及到审计风险的外部因素和内部因素的控制。但在实施操作过程中,严格按内部因素与外部因素来…     

浅议如何做好内审分析工作

内部审计分析是在搜集素材的基础上对审计发现的问题进行比较与分析,是一项政策性、技术性很强的工作。有效地运用审计分析方法能够发现重要问题,是降低审计风险的保证。做好审计分析,需要审计人员具备较强的政策水平、较好的业务素质和较高的综合水平。本文就如何做好农发行内部审计分析工作谈几点体会。一、内部审计分析存在的问题(一)内部审计分析作用未得到充分发挥。审计分析是根据审计查出的问题,有针对性地对问题产生的根源及解决途径进行剖析,它不仅包含对现状的     

构建以“啄木鸟”精神为核心理念的内审文化

郑晖行长在年初全国分行行长会议上指出,推进专业文化建设,各专业条线都要初步形成具有农发行特色的专业文化.在农发行内审系统创建以"啄木鸟"精神为核心理念的内审文化,对加强新时期审计队伍思想作风建设,为内部审计人员开展工作提供精神动力和文化支撑,更好地发挥内部审计的监督保障作用有重要意义.     

内审逆境突围的新路径

农信社经营管理层面问题的暴露反映出内审监督的不足,应通过制度创新促进内审工作转型,实现内审效能最大化内部审计作为农村合作金融机构自身的审计行为,贯穿于各项业务始终。目前,县级农信联社经营管理和业务操作层面存在的一些问题不断显露。这些问题的暴露反映出农村合作金融机构内部审计监督的不足,同时对农村合作金融机构内部审计提出了更高的要求。     

内审北京特派办李军:坚守审计岗位 与审计事业共成长

来自农发行北京内审特派办的李军同志,1996年从中央财经大学会计系毕业进入农发行工作至今,一直在审计条线工作。摆正位置,处理好审计各方面的关系。一是摆正审计人员的位置,处理好与被审计单位的关系。对被审计单位既不能产生一种居高临下的态度,或提出无理的要求,也不能因为害怕得罪人,检查敷衍了事。二是注重审计沟通,处     

强化内审管理提升工作质效

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营.有效的内部审计,有助于业务发展和效益提高,有助于促进各级行依法合规经营.近年来,农发行贵州省分行积极适应总行对审计工作垂直管理为主、分级为辅的要求,适时上收二级分行审计职能,建立严格的审计人员资格认定和准入退出制度,加强对审计人员的考核与管理,有效发挥了内部审计的职能作用,为全行业务发展起到了保驾护航作用.截至2012年6月末,全行贷款余额414.48亿元,比十一五期初增长 了 6倍,不良贷款率从12.88％下降到0.19％.十一五以来,全行累计盈利34亿元,彻底扭转了2005年以前持续亏损的局面.2011年,贵州省分行荣获国家审计署全国内部审计工作先进单位荣誉称号.     

审计风险的控制与防范

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。由于“社会公众是注册会计师唯一的委托人”,突出了注册会计师这一职业责任的重大。现代审计是建立在对内部控制制度评审的基础上,运用抽样审计的理论和方法来解决大量的审计实务问题。因此,审计风险必然存在。那么如何防范与控制审计风险（即把风险降低到可接受的水平）,避免造成审计损失呢？本文提供以下对策仅供参考。     

试论审计风险及其防范机制

关于审计风险的涵义,目前国内外审计职业界还没有形成一个完全一致的定义。我国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》则将审计风险定义为:“审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”因此,我们可以认为,审计风险由两方面构成:一方面是财务报表本身存在重大错报和漏报的风险,另一方面是审计人员审计后表示该报表并不存在重大错报和漏报的风险。也就是说,审计风险是客观的存在和主观的努力的结合:客观存在可以通过主观努力去调节,但主观努力又受成本效益原则的约束。一、审计…     

构建内审新机制 创新监督新模式

为更加有效地发挥内部审计职能作用,进一步健全内审监督机制,农发行黑龙江省分行党委积极探索内审垂直管理改革,按照总行对内审垂直管理改革的批复精神,稳步推进内审垂直管理改革试点工作,成效明显。一、构建内审垂直管理新体制内审垂直管理改革遵循精干高效、责权分明、统一管理、全面监督的原则。通过合理配置审计资源,明确审计责任,强化内审职能作用,加大审计力度、频率和覆盖面,     

浅议中小农业企业审计风险的防范与控制

近年来,随着中小农业企业审计由财务收支审计发展到"风险、管理、效益"审计,审计工作越来越受到人们的重视,怎样有效地控制审计风险的问题,也成为当前审计机关和审计人员的当务之急.     

浅谈领导在内审工作中的作用

内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计人员还应参与单位的全方位管理，为领导出谋划策，纠错除弊、开源节流，向管理要效益。开展内部审计工作，主要领导的重视与否直接关系到本单位内部审计工作的优劣。历年来，浦东新区各级领导十分重视和支持内部审计工作，营造了良好的审计环境，2006年内部审计工作增收节支近8000万元。笔者就如何进一步搞好我区内部审计工作，谈几点粗浅看法。     

加强和改进林业内审工作的思考

随着我国财政、财务管理体制的改革和企业经营机制的转变,企业内部审计的作用更加突出。但总体上看,审计工作发展不平衡,使得内审职能没有得到充分发挥。现代企业建制进程中内部审计是不可缺少的一项工作,因此,内部审计地位应进一步提高,只能加强、改进和逐步完善,决不能削弱。 一、加强领导,提高内审工作的独立性和权威性。内部审计是企业的一个组成部分,内部审计既具有熟悉本单位情况的优势,又能够就地及时地进行普遍审计,并有条件促进审计结论和决定的落实。因此,企业领导者对内部审计要转变观念,提高认识,重新确立内部审…     

努力践行“啄木鸟”精神认真履行内部审计职责——农发行内部审计专业文化建设回顾

具有农发行特色、体现内部审计职业特点的内审专业文化,是增强审计队伍凝聚力和战斗力的内源性动力.2004年以来,内部审计条线认真贯彻落实总行党委关于企业文化建设工作的部署和要求,围绕全行工作中心,在推进农发行企业文化建设的大背景下,将建设专业文化与推进内审工作紧密结合,积极创建以"啄木鸟"精神为核心理念的内审专业文化,取得了一定成效.     

浅谈当前地勘单位内审工作的风险与控制

文章认为 ,当前地勘单位内部审计面临着职业生存风险、内审人员与内部关系风险、财务收支审计风险、基建项目预决算风险、干部任期经济责任风险、效益审计风险等。针对这些风险 ,文章提出了七项内审风险控制措施     

风险导向内部审计的应用

一、风险导向内部审计的涵义 风险导向内部审计是以对整个组织的风险进行全面评估与改善,以达到防弊、兴利、增值目的的一种审计理念.