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内部审计在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用,如何提高内部审计质量备受理论界和实务界关注.内部审计参与方主要包括企业管理层、内部审计部门、审计人员及被审计对象,参与各方之间在追求自身利益最大化的理性假设下,存在动态博弈关系.内部审计人员利用潜在关联关系降低审计风险是实践工作的一个有力切入点.文章通过梳理内审工作中涉及的不同角色之间的关系及面临的可能风险点、关键点,探讨了内审工作博弈思维运用的必要性,分析了该思维提高内审工作效率效果、防范内审不确定性及降低审计风险的作用和路径,以期为激发内部审计潜在动能、优化内审工作提供有益借鉴. 相似文献
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一、人民银行实现内部审计职业化的基础1.内审的独立性正在逐步改善。近年来,鉴于人民银行内审工作地位不够超脱,各级行都采取了一系列措施以增强内审的独立性,如许多机构规定并实施内审人员的提拔、考核以党组织意见为主,群众投票打分意见为辅;对审计中发现的重大问题和风险可以直接向党委汇报;设置内审办案专门经费,突击检查时有权临时调配车辆;审计方式采取跨分行、跨省、跨地区进行交叉审计等等。2.内审人员的专业性在逐渐提高。 相似文献
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项目质量控制是审计部门为使审计项目按已拟定的总体审计计划顺利进行而制定的控制程序或政策。其关键环节包括:审计方案的制定,审计证据,审计工作底稿的审查、项目复核、监督与考核等控制程序。人民银行内审部门成立5年来,结合自身业务特点,建立、健全各项质量控制体系,严格执行审计准则,在审计手段电子化、审计质量考核监督体系建设等方面作了有益的尝试,完成了一些高质量的审计工作,对促进人民银行履行中央银行职责,发挥内部监督作用等方面取得了很好的成效,成为央行规避风险的一道重要防线。但由于内审工作在人民银行系统发展时间不长,… 相似文献
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基层人民银行风险导向审计的应用与研究 总被引：1，自引：0，他引：1
钟桂兰 《财会研究(甘肃)》2008,(18):68-69
文章简要介绍了基层人民银行风险导向审计基本内涵和特征,实施风险导向审计的必要性及主要内容,结合基层人民银行实际内审业务,对如何开展基层人民银行风险导向审计工作做了的探索。 相似文献
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审计责任往往是伴随审计风险而产生的。审计风险一般是指审计部门和有关人员在审计工作中由于重大的审计误差,导致有关审计意见、结论或评价出现错误的可能性,而审计部门和人员对所发表的审计意见、结论或评价要承担的责任即为审计责任。内部审计工作由于受审计人员素质、审计方法程序、审计环境、审计项目本身等因素的制约,决定了审计风险的客观性,由此会形成内部审计责任,内审人员虽然不能完全消除审计责任,但是可以通过努力,控制审计风险,达到减轻审计责任的目的,特别是减轻或避免过失责任。 相似文献
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《当代审计》1996,(1)
《审计署关于内部审计工作的规定》第十二条第四款规定:“对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。”我认为,这条规定包含了三层意思:(1)后续审计是内部审计工作的主要程序之一,而不是可有可无,无足轻重的,新的内审工作规定特别将它列入主要审计程序,正体现了它的重要性;(2)审计对象应是主要项目。因为根据成本效益关系原则和重要性原则,对次要的,无重大影响的项目可以不予进行后续审计,不过内审人员必须保证这些项目实在的或潜在的缺陷及相应的风险,不会导致严重影响部门、单位的正常生产经营活动;(3)后续审计的内容是部门、单位采纳审计意见和执行审计决定的情况,包括管理者对待审计意见、 相似文献
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所谓企业资产、负债、损益真实性审计的审计风险,是指国家审计机关、内审部门和社会审计组织及其审计人员在开展资产、负债和损益审计工作时,由于疏忽、误解等原因,造成工作出现差错、遗漏或失误,并由此导致做出不正确的判断和结论,给被审计单位、委托人造成损失或侵犯其合法权益而应承担的责任。一般而言,审计风险是客观存在的,有审计就有审计风险。合理编排审计程序,合理运用审计方法,努力提高审计人员风险意识和工作责任心注意外部环境的变化等可有效避免或减少审计风险。相对而言,资产、负债、损益真实性审计的审计风险发生率… 相似文献
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近年来，随着人民银行内部审计地位的逐步提高和作用的日趋强化，其审计质量便显得日益重要了。同时，与其密切相关的审计风险也越来越受到各级人民银行领导和广大内审人员的普遍关注。笔者试就人民银行内部审计风险及其规避策略谈些浅见，以期与同行共鸣。 相似文献
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正当前,人民银行内审部门正在如火如荼推进内部审计的科学转型和深入发展,内审转型在总行内审司的领导下取得了初步成效。积极构建人民银行和谐审计关系,不仅是内审转型成功的基石,更是内审事业自身发展的客观要求。 相似文献
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履职审计是人民银行内部审计发展的一个崭新领域,基层人民银行内审部门在贯彻、执行《中国人民银行领导干部履职审计办法（试行）》,开展人民银行领导干部履行职责情况的监督、检查和评价活动中,应注意把握好“五大环节”、避免“四大忌讳”： 相似文献
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内部审计风险是由于主客观因素影响,内审人员在审计中未能全面、真实、准确反映被审计单位审计事项而影响内审独立性、权威性的可能性。 一、引进注册会计师审计的审计风险模型理论 根据当代审计理论,审计风险是由固有风险、控制风险和检查风 相似文献
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强化物资企业内审监控体系的思考陈荷荣一、强化物资企业内审监控体系的重要性和必要性。内部审计是指由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计，内部审计主要监督检查本部门、本单位财务收支和经营管理活动。内审监控体系应包括内部审计的规章制度、组织机构、人员... 相似文献
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1998年人民银行管理体制进行了重大改革,市（地）级中心支行机构均设立了内审部门,配备了专门的内审人员,负责对各职能部门和所辖机构及其公职人员依法履行公务情况进行监督。内审机构成立两年多来,对强化金融监督,加强内部管理,防范和化解金融风险发挥了积极的监督作用。随着金融改革和金融开放的深入发展,人民银行职能作用的进一步发挥,审计风险也愈来愈大。为此,本文拟对规避人行内审风险问题,谈谈笔者的一些看法。 相似文献
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绩效审计代表着政府职能部门审计发展的方向,它是以评价和监督政府部门所管理的公共资源或公共支出的经济性、效率性和效果性。2005年人民银行内审工作就提出"要开拓创新,积极探索绩效审计在央行的运用,推动人民银行内审工作不断上层次、上台阶"。2012年又提出"要借鉴国际内部审计准则,探索开展绩效审计,继续推进内审工作转型"的工作目标。总体上 相似文献
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同级监督也就是人民银行内审部门 ,通过对同级其他职能部门依法履行职责和公务活动进行再监督与再检查。这有利于强化人民银行自身的约束和监督 ,防范工作人员的职业道德风险 ,促进行员廉洁、公正、公平、高效地行使职责。但是 ,监督同级作为人民银行体制改革后内审工作的新课题 ,从运行一年多的实际情况看 ,在基层人行仍是举步维艰。一、同级监督的独立性差。内审人员开展同级监督是在同级行党组织下开展工作的 ,而内审人员编制、工资、福利待遇等在同级行 ,因此 ,内审人员开展同级监督大多不愿涉及深层次问题和矛盾 ,只反映一些表面的带有… 相似文献
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<正>党的十八大以来,人民银行内外部履职环境发生重大变化,这对内部审计队伍建设提出了较高的要求。为此,必须以提升内审人员专业素质为抓手,以加强人民银行内部审计队伍能力建设为目标,保障内审工作紧跟时代步伐,进一步推动人民银行内审工作高质量发展。本文将从基层人民银行内部审计队伍建设的视角出发,探索新形势下加强基层人民银行内部审计队伍能力建设的新路径。一、当前基层人民银行内部审计队伍存在的问题1.内审人员素质与高效履职有差距。新形势下,对内审人员专业素质要求越来越高,要及时掌握最新政策,要熟悉央行新业务的做法。 相似文献
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《人民银行内审工作转型2011～2013年规划》提出构建以增值为目的的内部审计新模式。这种新模式既对审计质量提出了更高要求,也对内审成果运用提出了新目标。前者是审计成果创造,后者是审计价值体现。目前,人民银行内审成果运用机制尚处探索阶段,内审成果转化难、利用率不高、运用效果欠理想等问题长期困扰着基层人民银行内审发展,在一定程度上影响着内审工作转型深化。一、现状分析内审成果是由内审部门在一定时期通过审计活动所获得的结果,包括审计报告和审计结论中所反映的审 相似文献
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一、什么是风险管理视角审计报告、结论和建议组成内审最终产品。内审最终产品除了过程控制、产出控制,还需要客户使用、反馈和效果验收程序。风险管理视角要求内审人员关注审计对象风险,还要关注内审部门风险。从内审人员胜任能力和职业道德出发,坚持内审人员从事与其能力相应的审计活动,避免利益冲突,避免因重大错报客观存在,内审人员发表不恰当意见。 相似文献
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正审计质量是审计工作的生命线,是审计事业持续发展、创新发展的必要条件。近年来,基层人民银行不断探索内审转型,内审质量不断提升,但是基层人民银行在内审实践中还存在诸多问题,已成为制约其内审工作质量进一步提升的瓶颈,亟待加以改进。笔者认为,可采取以下措施进行提升:一、改进内审方式方法和技术手段,推进内审工作转型1.改进内审方式和方法。基层人民银行内审工作 相似文献