商业银行应关注关联企业的信贷风险

在激烈的市场竞争中,越来越多的企业通过投资、兼并、收购、股份制改组、剥离、分立等方式实现企业扩张或进行优化组合,形成企业之间相互关联.存在关联关系的企业叫关联企业.     

关联企业间的保证及对银行的影响

企业之间的关联关系在现代经济社会中是普遍存在的。所谓“关联”，表明的是多个具有独立法人人格的企业之间的特定关系。新修订的《公司法》对“关联关系”进行了明确的界定，第二百一十七条第四款规定，关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。这种关联关系的形成一般是基于股权参与、合同机制或其他手段。其中因股权参与形成的关联关系（如母子公司）最为常见。     

浅谈关联企业之间的转让定价

为了防范和遏制跨地区的集团公司、联属企业或关联企业之间利用控制或被控制关系以及其他关联关系 ,通过转让定价方式转移利润 ,进行避税 ,我国《企业所得税暂行条例》、《外商投资企业和外国企业所得税法》明确规定了企业“与关联企业之间的业务往来 ,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用 ,而减少应纳税所得额的 ,税务机关有权进行合理调整。”所谓独立企业之间的业务往来 ,是指没有关联关系的企业之间 ,按照公平成交价格和常规所进行的业务往来。独立企业原则或独…     

商业银行授信工作中对民营企业隐性关联关系识别研究

当前我国民营企业还主要采取家族企业制度形式,缺乏规范的公司治理,信息不够透明,民营企业集团客户日常授信申报中,常见隐瞒家族企业或关联企业的关系,银行对民营企业这些复杂的关联关系和担保关系难以一一识别,往往到风险暴露以后才事后知道。本文着重探讨如何识别民营企业关联关系,防范关联风险。     

公司类贷款客户关联企业识别及相关问题审计方法探析

<正>关联企业,是指企业之间在股权、财务或经营决策上存在直接或间接控制关系或其他重大影响关系,这些企业互称为关联企业。关联企业的识别与确认,在公司类贷款业务审计中,对于判断贷款业务的合规性、真实性和客户经营及信用风险具有重要作用。一、关联企业的表现形式关联企业的表现形式呈多样化、复杂化特征,且有的关联关系较隐蔽,不通过深入分析则难以揭示。对关联企业的界定,主要参照     

基于大数据的客户关联风险分析和挖掘

在当前一体化的复杂金融环境下,客户风险的量化评估不再仅针对信用主体自身的风险因素,信用主体之间存在的多重的、多元的复杂关联关系,也蕴含了不可忽视的风险因素。因此,对客户关联风险的分析也至关重要。本文论述了客户关联风险基本内涵及分析的意义,研究提出了客户关联风险分析的模型和架构,探索了银行客户关联风险分析的场景。利用大数据分析技术进行客户关联风险分析,可以有效提升银行对信用风险的管控能力。     

RCEP国家间贸易空间关联网络及其结构特征研究——基于社会网络分析方法的经验考察

<正>本文以2010—2020年东盟十国以及中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰等15个国家作为研究样本,采用修正的引力模型构建RCEP国家贸易的空间关联网络,并采用社会网络分析方法揭示贸易空间关联网络的特征。研究发现：第一,RCEP国家之间贸易的空间关联关系呈现出复杂的、多线程的网络结构特征,不同经济发展水平的国家之间贸易存在空间网络特征。第二,2010—2019年RCEP国家贸易空间关联网络的整体网络密度呈波动变化趋势,这说明RCEP国家贸易空间关联关系虽然受到国家环境的影响,但仍然朝区域一体化发展。第三,个体网络分析结果显示,     

浅析关联企业与关联交易

一、引言 现代市场经济条件下，市场竞争日益激烈，跨地区、跨行业和集团化经营的企业越来越多，公司之间关联关系错综复杂，企业必然由单一形态向联合形态演变转化以适应市场的发展，企业的关联越来越成为企业发展的重要手段，众多的企业通过关联营造了一个区别于一般市场的特殊关联市场。在这个关联市场中，关联企业产品的定价不受市场规律的制约，利润不受价值规律的调节，市场上公平、公正、自由和竞争价值也掩盖在关联企业的特殊利益之中。     

浅析关联企业与关联交易

<正>一、引言现代市场经济条件下,市场竞争日益激烈,跨地区、跨行业和集团化经营的企业越来越多,公司之间关联关系错综复杂,企业必然由单一形态向联合形态演变转化以适应市场的发展,企业的关联越来越成为企业发展的重要手段,众多的企业通过关联营造了一个区别于一般市场的特殊关联市场。在这个关联市场中,关联企业产品的定价不受市场规律的制约,利润不受价值规律的调节,市场上公平、公正、自由和竞争价值也掩盖在关联企业的特殊利益之中。关联交易就是在这样的关联市场中产生并存在着。关联交易与一般的市场交易相比,它能显著节约关联企业间的交易成本,提高企业经济效率,但是关     

对防范关联企业信贷风险的研究

当前,以企业集团为主的关联企业间的关联关系日趋错综复杂,一些集团公司盲目扩张、管理混乱、缺乏诚信,利用关联企业多头套取银行资金,或通过关联交易转移资产,甚至逃废银行债务,给商业银行贷款带来严重风险。本文在深入剖析关联企业的表现、关联企业的信贷风险特点的基础上,提出了商业银行如何防范关联企业信贷风险的设想和建议。     

关联交易中会计信息与计税基础的趋同性研究

我国企业财务会计信息服务对象的变迁反映出会计准则中多重计量属性所引致的会计规范和税收法规在相关交易规定上存在的差异。而依据税收透明度及企业所得税法提供的相关资料两方面的要求,计税依据与会计信息指标非常必要保持一致。本文认为,关联交易会计计量与计税基础在关联关系判定标准、关联交易认定内容等方面存在差异,应该将关联关系扩大到个人,并将关联企业认定的控制标准设定为20%。     

农村信用社利用IT技术预防处置关联企业信贷风险探析

企业关联关系的复杂化,改变了农村信用社对单一法人企业信贷风险的控制方式,增加了风险管理的难度。本文提出了利用IT技术,建立关联企业信息系统,实现辖内营业网点关联企业信息共享,并将关联企业因素纳入信贷管理的全过程来达到预防关联信贷风险的目的。关联企业信息系统的应用,切实降低了关联企业信贷风险,使农村信用社的风险管理水平再上新台阶。     

关联企业集团信贷风险的控制

随着社会主义市场经济的快速发展，社会投资主体日趋多元化，跨地区、跨行业集团化经营的企业日益增多，企业间的关联关系也日趋复杂。由于关联企业集团组织结构的复杂性、内部交易的隐蔽性、财务信息的不对称性，使银行信贷资金管理难度越来越大，给银行信贷资金安全带来了一些新的风险因素。     

关联企业信用风险溯源及防控机制优化

关联企业信用风险防控在银行授信管理中十分重要.关联企业的隐性化趋势及其信用风险的系统性特征,要求商业银行针对关联企业授信管理中存在的缺陷,优化信用风险防控机制,构建关联企业授信业务风险管理机制,提高识别企业间隐性关联关系的能力,统一测算关联企业的授信额度,在此基础上建立关联企业授信风险预警机制,构建银行间关联企业信息互换平台,强化对关联企业信用风险的保障性控制.     

集团关联客户信贷风险的成因及防控

任一经济主体在关联关系的传导机制下,只要可能因其关联方的不当经济活动而受到损害,则应认为其存在关联风险.关联关系的类型包括投资型关联、经营型关联、债务型关联等.关联风险具有隐蔽性、突发性、连锁性、欺诈性的特征.关联风险之所以形成,既有宏观经济运行层面的原因,也有微观经济个体方面的原因,还有监管机构方面的原因.通过对企业财务因素及非财务因素的分析,可以及早发现关联风险.采取控制关联企业融资总量,加强对"或有负债"的管理,争取担保实物化,实现跨地区银行分支机构合作等方式,有助于防范关联风险.     

国有银行股改上市后的关联交易

国有商业银行股份制改革后存在更加复杂的关联关系,应从完善有关法规和规章、国有银行公司治理和内部控制制度、有关上市规则和会计制度等层面,加以规范和治理。随着国有商业银行股份制改革的进一步深入,国有商业银行的股权结构日趋多元化,业务范围日益广泛,国有商业银行及其股东的关联关系变得更加复杂,关联交易的规范与治理日益成为引起广泛关注的话题,也是一个需要深入讨论的话题。     

透析内部关联关系是加强集团客户贷款管理的关键所在

以企业资产重组为表象、以关联交易为内核的企业集团客户已成为农行信贷重点拓展的客户群体之一。但随着持股关系的复杂化,集团内部单个企业之间形成的关联关系日益庞杂,对农行贷款管理带来了挑战,增加了信贷管理难度。一方面,企业之间的控制与渗透关系会对单个企业的经营行为造成扭曲,使农行信贷人员在如何识别客户的财务真假上无所适从,影响了对单个企业的偿债能力的准确判断;另一方面,在银行同时对数家相互关联的企业进行授信时,还会出现集中性授信风险,造成授信总量失控的后果。因此如何透     

疯狂的关联交易定价

如果价格合理,则关联交易与公平的市场交易没有区别;如果价格不公允,则关联交易必然成为输送利益的滑板。关联交易本为中性词,适度的关联交易还能使关联企业之间取长补短,从而降低交易成本产生规模效应,但是当关联交易频繁地与掏空、操纵、逃税等语汇相链接时,投资者便本能地产生质疑和抵触,利益输送就成为关联交易无法洗去的黥刺。问题的核心在于关联交易定价。如果价格合理,则关联交易与公平的市场交易没有区别;如果价格不公允,则关联交易必然成为输送利益的滑板。关联关系的存在只是建立了输送利益的可能,真正启     

关联交易对银行信贷风险的影响及防范措施

一、关联交易对银行信贷风险的影响(一)信贷集中性风险目前国家对商业银行的监管制度以及多数商业银行内部管理制度都规定了对单一客户(包括其关联企业)的最大贷款或授信比例,银监会也发布了《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》,以控制对单一客户信贷过度集中的风险。但在目前关联方关系比较普遍、隐蔽、复杂的情况下,很难区分关联贷款,增加了控制的难度。而且我国多数银行都实行分支行体制,分支机构遍布各地;企业集团随着业务的发展也不断通过投资、参股等形式在各地建立关联企业,其形式各异,单凭表面很难确定其间的关联关系;目前银…     

集团关联客户信贷风险的成因及防控

任一经济主体在关联关系的传导机制下，只要可能因其关联方的不当经济活动而受到损害，则应认为其存在关联风险。关联关系的类型包括投资型关联、经营型关联、债务型关联等。关联风险具有隐蔽性、突发性、连锁性、欺诈性的特征。关联风险之所以形成，既有宏观经济运行层面的原因，也有微观经济个体方面的原因，还有监管机构方面的原因。通过对企业财务因素及非财务因素的分析，可以及早发现关联风险。采取控制关联企业融资总量，加强对“或有负债”的管理，争取担保实物化，实现跨地区银行分支机构合作等方式，有助于防范关联风险。