数字经济发展对地区税收分配的影响研究——基于增值税的实证分析

数字经济发展是影响地区税收收入的重要因素。基于2011～2019年面板数据，实证检验数字经济发展对地区增值税收入及税收与税源背离的影响，结果表明：数字经济发展与增值税税收收入显著正相关，即数字经济发展有增税效应；对于税收流入地而言，数字经济发展将加剧税收与税源背离，而对于税收流出地而言，数字经济发展有利于降低税收与税源背离程度；将数字经济发展与产业升级相融合是税收流出地提高数字经济发展增税效应的有效措施。因此，应大力促进数字经济发展，充分释放增税红利。同时，以调整和完善税收制度的方式缓和数字经济发展引起的地区间税收收益分配不平衡问题。从长远看，应推进税制改革，构建适应数字经济时代的税收制度。     

关于税收与经济发展的思考

税收与经济的关系是一个老话题,表现在两个方面:经济决定税收和税收对经济的反作用。税收有筹集国家财政收入和宏观调控的职能,发挥税收的宏观调控作用,对经济发展有重大而深远的意义。     

税法与会计制度的差异与协调分析

税收与会计是经济领域中既紧密相关又存在区别的两大分支，对经济的发展具有重要的作用。由于会计与税收本质之间存在的紧密联系，决定两者在经济的发展中不能完全分割独立，而会计制度和税法之间差异的扩大会增加会计核算成本并使税收征管的难度加大。因此，协调税法与会计制度的关系对于经济发展、国家征税以及企业利益都尤为重要。     

论税收政策与民族地区经济发展

税收政策是政府根据社会经济发展的客观要求而确定的指导制定税收法令、制度和开展税收工作的基本依据和准则。它既是财政政策的重要组成部分，也是国家贯彻区域经济发展战略的重要经济手段。因此，根据实际情况，研究制定和完善适合民族地区经济发展的税收政策，     

从税收收入透视经济-以秀屿区为例

税收与经济之间可概括为：经济决定税收，即经济的发展是税收增长的源泉；税收影响经济，即税收对经济发展起着调节、制约和促进作用。本文旨在通过对秀屿区的税源结构及影响税收的因素的分析，提出促进税收和经济协调发展的对策。     

完善征管制度 不断加强个体经济的税收管理

随着经济体制改革的不断深化，私有制经济在国家政策的正确指导下，迅速地发展壮大，成为我国社会主义经济发展不可缺少的一个组成部分。但在新的经济体制下，如何探索和改革个体经济的税收征管办法，对于促进个体经济健康发展，充分发挥税收调节收入这一经济杠杆，为国家积累资金具有重要的意义。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994~2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

运用税收杠杆搞活企业

<正> 社会主义有计划的商品经济,要求国家根据全体人民的利益和经济发展的需要,对经济的发展作出统筹规划,进行宏观管理,协调企业的行为同全社会总目标之间的关系。这需要运用包括税收在内的一系列经济手段。税收的强制性,决定了税收的主体即国家可以自觉地加以运用以达到一定目的,而纳税人即企业则必须按国家规定履行纳税义务,否则要负法律责任。这就使国家对企业行为的间接调控得到有效保证。税收是国家间接管理和引导企业行为的强有力的手段。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994²012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

处理税收与经济发展关系的思考

税收来源于经济．税收又反作用于经济。从静态来看，经济税源是基础．税收制度是依据．税收收入是结果。而从动态来看，税收收支是起点，税收政策是过程，经济发展是目标。如果我们将动态与静态相结合，从相互循环的角度入手，就可以较好地处理税收与经济的关系。     

财政调控论：对一个重大课题的探讨

4．2税收4．2．1税收调控的功能税收是国家凭借政治权力参与社会总产品分配的重要形式，是国家取得财政收入的基本手段，是调控经济的最有效的工具。税收调控具有强制性、规范性、无偿性、固定性和公平性的特证。所谓强制性，就是指税收的证收依靠的是国家政治权力，“国家存在的经济体现就是捐税”。①这种强制性具体表现在税收是通过国家法律形式予以确定．纳税人必须根据税法的规定照章纳税，违反者要受到法律制裁。所谓规范性，是指税收的税种、税率及其征收，在企业范围内按照统一规定实施．任何企业和个人无权更改，各种特殊的税收减…     

数字经济征税的现实困境、国际比较与政策建议

如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键.数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度.为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方案的跨越.世界主要国际组织和国家在数字经济业务收入来源地的认定、新税种的开发、税基的认定、税率的制定等方...     

中西方税收原则比较及界定

税收是实现经济发展的基础,税收原则是国家建立和设计税收制度时遵循的指导思想.对于不同国家或同一国家的不同时期而言,由于社会经济条件的变化,税收职能所发挥的作用也不同,因此,税收原则亦不同.     

税收如何配合搞好国营大中型企业问题的思考

税收直接参与国民收入的分配和再分配，对经济发展的关系至关重要。进一步妥善地处理好税收与经济的关系，是税收工作面临的重大课题。在社会再生产中，生产决定分配，而分配又反过来作用于生产。作为分配范畴的税收，一方面受经济的决定和制约，另一方面又影响着经济。     

关于做好财政税收体制改革工作的思考

财政管理中的重要环节之一是税收,税收取之于民,用之于民。与近年来我国经济的快速发展相对应,财政税收体系也应当进行相应调整以满足经济发展的需要。财政税收体系的存在能够有效实现社会资源的优化配置,对于收支进行有效平衡,但是运行过程中依然存在着很多问题,本文对此进行了有效分析。     

论国际税收竞争及对我国的启示

在经济全球化的大背景下,国家间的税收竞争是必然的。但是由于国家的经济发展水平、国家实力的大小、政治制度等差异,税收竞争给其带来的结果是不同的。笔者认为国际税收竞争总体上是弊大于利,并为此得出了我国的一些国际税收竞争方面的启示     

加强梯级税源建设是税务部门的一项重要任务

生产决定税收，税收反作用生产。税收来源于经济，又影响经济的发展。税务机关要取得税收收入的不断增长，必须坚持从经济到税收的指导思想，把促进经济发展，加强税源建设当作一件大事抓紧、抓好。     

新形势下财政税收体制改革的创新探讨

从我国的国家体制上来看,我国属于中国特色社会主义制度,国家的治理能力比较强,在关键性的领域有着很强的把控力。而财政税收是国家进行宏观调控的重要方式,也是国家进行整体经济部署以及建设的重要资金保障。在社会主义现代化建设中,通过对财政税收体制进行调整改革,能够实现在不同经济发展阶段下对资源的优化配置,保证收入分配的科学性合理性,为社会经济的持续稳定发展创造良好的条件。在新形势下,中国以及世界都面临着百年未有之大变局,是中华民族崛起的关键时期,在这个阶段需要根据经济发展的具体形势,对财政税收体制进行不断的优化和调整,促进国家的宏观调控,充分发挥市场经济的潜力与活力,保证国家经济的稳定发展,不断提高人民的生活水平,这是新形势下财政税收体制改革的重要目标与任务。     

宏观税负与经济增长的实证研究

本文用实证分析的方法研究宏观税负与经济增长的关系，经济增长与宏观税负水平成负相关关系，过重税负水平制约了经济发展，为了促进经济发展又不能把税收简单地一减了之。     

警惕地方财政负债较高的负面影响

财政部门通过宏观财政政策工具，统一执行国家财政政策来实现财政目标。地方财政资金运行区域是货币政策运作的微观环境，地方财政资金分配状况对货币政策不可避免地带来一定的影响，当前要警惕地方财政负债较高的负面影响。一、地方财政负债较高，影响经济增长的潜力，制约着促进投资的货币政策（一）削弱经济发展的趋势。地方财政负债较高，地方政府将采取积极有效措施，通过财政转移支付资金，增加税收和借款的方式，努力减少负债总量。而增加税收和增加借款，都将增加财政负担，加大财政赤字，降低了财政资金的能力。无力发展新的经济增…