谈现金流量表补充资料的编制

《企业会计准则——现金流量表》应用指南中对现金流量表主表的编制，有详细的讲解和举例，利用财务软件，在“现金”、“银行存款”等科目加入现金流量专项核算，只要我们掌握每一项经济业务现金流的分类，采用直接法编制现金流量相对来说变得比较容易。而对于如何编制现金流量表补充资料，应用指南也没有作详细的论述，在工作中，我们发现财务人员对此方面的认识也十分模糊。我们结合几年来编制报表的体会给予解释，希望能够给大家有所帮助。     

如何利用较旧的财务软件设置现金流量账编制现金流量表

较新的财务软件如用友 8 12版及用友Ｕ8等都有现金流量表编制模块 ,解决了编制现金流量表的难题。但是 ,这些软件要求计算机的配置较高 ,在配置低的计算机中稳定性很差 ,且价格昂贵 ,相反 ,较旧的财务软件要求计算机的条件很低 ,性能较稳定 ,因此 ,很多企业仍使用较旧的财务软件 ,如用友 6 0 3版等等。较旧的财务软件一般都没有现金流量表模块 ,不能直接利用财务软件编制现金流量表。如何利用较旧的财务电算软件设置现金流量账编制现金流量表呢 ?笔者在多年的工作实践中利用计算机的优点 ,在会计电算化账务中设置现金流量账来编制现金流量…     

计算机环境下如何编制现金流量表

其他会计报表（如资产负债表、利润表等）编制的基础是权责发生制下的会计凭证和帐薄，其数据可直接取自现有的会计核算资料。现金流量表分为主表和附表（补充资料），主表编制的基础是对付实现制下的会计凭证和帐薄，附表编制的基础是权责发生制下的资产负债表等帐薄和报表，而现行手工会计核算系统和会计软件却是建立在权责发生制基础上的。因此，要想直接利用其中的资料编制现金流量表要么是不可通的，要么是很难的。同时手工条件下通过工作底稿法或T型帐户法编制现金流量表需要编大量的调整分录。不仅工作量大，而且需要编表者有足够的经验和专业判断，且后期报表的审计验证工作困难。     

基于SUMIF函数的现金流量统计模型设计

随着会计电算化的普及与会计队伍人员素质的提高，现代计算机技术逐渐取代了传统手工会计核算，会计信息越来越趋于科学精确。然而，在使用财务软件编制现金流量表时，往往会因会计事项比较复杂，财务软件不能完全识别其分类，从而导致自动生成难度较大。很多财务人员都是在期末根据报表中的有关数据和勾稽关系调整编制而成，但这些方法并不能随时准确提供现金流量情况，也失去了编制现金流量表的意义。Excel软件中的SUMIF函数，为企业统计现金流量提供了一种准确、快速的方法。     

巧编现金流量表

现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点.近年来,会计界在简化现金流量表的编制方法方面做了大量的尝试,有通过工作底稿法或T型账户法编制的,有通过设置会计科目台账的,但每一种方法都会导致工作量剧烈增加.笔者在实践中,总结出一种利用EXCEL或财务软件自动编制现金流量表的技巧,使得现金流量表的编制工作变得轻松快捷.     

现金流量表编制的新方法：直接确认法

编制现金流量表一般是按照《企业会计准则——现金流量表》(以下简称“现金流量表准则”)指南的规定,采用“工作底稿法”或“T形账户法”,但这两种方法都是在经济业务处理完毕后进行整理和归纳,通过编制调整分录,计算出现金流量表中各项目的现金收入和支出额,这样在期末时工作量较大,同时调整时受会计知识或技术的影响,现金流量表各项目数据的准确性将大打折扣,特别是一些需要补充调整的事项。笔者在实践中摸索出一种较为直观的现金流量表编制方法——直接确认法。采用直接确认法不仅可以解决编制调整分录的繁琐工作,而且还有利于现金流量…     

直接法编制现金流量表探讨——现金汇总表方法

现金汇总表方法的产生财政部颁发的《企业会计准则———现金流量表》，要求从１９９８年１月１日起执行。笔者所在企业自１９９８年起一直用手工编表，由于所在企业是多元化经营，会计的业务量很大，不同性质的会计业务又相互渗透，因而编制现金流量表的资料分散。如果按照准则中介绍的编制程序编制现金流量表，存在编表依据的资料核对困难，数据的准确度较低，汇总的报表质量不高，影响编表速度等诸多问题。经过几年的编制实践，多次改进编制方法，最终选中了现金流量表直接法的编制方法———现金汇总表方法。现金汇总表方法把编表工作分…     

浅析现金流量表编制的要求及意义

现金流量表是以收付实现制为基础编制的综合反映企业一定时期现金状况的报表。编制现金流量表的方法有工作底稿法和T型帐户法、企业实务中运用的还有多栏式现金帐法、公式计算法等；有的采用手工编制，也有的采用计算机编制。是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表，现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。现金流量表编报的时间不长，才两年多的时间，本文根据学习与实务中的体会，就编报这张表的编制要求及意义谈谈浅薄的看法。     

现金流量表编制之我见

目前我国编制现金流量表的方法有两种：①工作底稿法；②T型账户法。采用第一种方法经常会漏编调整分录，很难在勾稽关系上达到平衡。第二种方法只适合现金流量项目不多的单位，不具有普遍适用性。笔者在多年的工作中总结出来一种编制现金流量表的新方法，此方法分三步：     

关于编制现金流量表有关问题的质疑

根据财政部《财会字［１９９８］１０号》文件，从１９９８年１月１日起，企业应编制现金流量表，在附件２《企业会计准则──现金流量表》指南中，举例说明了用工作底稿法和Ｔ形账户法编制现金流量表的方法，笔者在学习过程中对例题所做调整分录中有以下两点疑问：１．关于管理费用发生额所影响的现金流量例题中管理费用本期发生额及其对应账户如下，影响现金流量的管理费用只有一笔，第３５笔业务５００００元，属于支付退休人员的退休金，按照经营活动现金流量的分类，支付给退休人员的退休金应属于支付给职工以及为职工支付的现金．例题…     

财务软件与手工相结合编制现金流量表的优势

现金流量表的编制方法主要分为依靠财务软件与手工编制两种,但两种方法各有优缺点。本文在分析两种方法原理的基础上,提出财务软件与手工相结合编制现金流量表的方法。实践表明,该方法可以扬长避短、可操作性强。     

浅析现金流量表编制的要求及意义

现金流量表是以收付实现制为基础编制的综合反映企业一定时期现金状况的报表.编制现金流量表的方法有工作底稿法和T型帐户法、企业实务中运用的还有多栏式现金帐法、公式计算法等;有的采用手工编制,也有的采用计算机编制.是反映企业一定期间现金流入和明金流出的会计报表,现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映.现金流量表编报的时间不长,才两年多的时间,本文根据学习与实务中的体会,就编报这张表的编制要求及意义谈谈浅薄的看法.     

现金流量表主表“直接编制法”及其信息化

编制现金流量表主表时，经营活动现金流量的列报方法有两种，即直接法和间接法。这两种方法通常也称为现金流量表的编制方法。“直接法”一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。“间接法”是以     

如何快速准确地编制企业现金流量表

现金流量表作为财务会计报表的三大主表之一,主要揭示企业一定会计期间现金流入和流出的信息,从而为投资者审视企业经营业绩提供了新的视角。然而,在实际工作中,大多数企业会计人员认为编制现金流量表存在一定的难度,许多企业现金流量表反映的信息甚至与实际情况存在较大的出入,这样势必影响投资者分析企业现金流量情况,从而违背了编制现金流量表的初衷。在此笔者就现金流量表的编制问题谈点浅见。一、直接法编制现金流量表直接法是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量,根据我国会计准则的规定,直接法要求…     

现金流量表附表编制应注意的问题

现金流量表的附表编制,是对主表中经营活动产生的现金流量净额的验证过程.在现金流量表附表的编制实务中,附表如何与主表勾稽一致是实务工作者常见的问题之一.本文对现金流量表附表编制中需要注意的一些问题进行分析,以期帮助实务工作者掌握现金流量表主附表勾稽关系的基本要领.     

试析现金流量表的编制方法

会计分录法编制现金流量表，能够满足单位及时了解现金流量信息的需要．保证现金流量表编制的准确性，促进现金流量审计方法的更新．对会计理论具有实践指导意义。     

现金流量表编制难点攻克

现金流量表作为反映企业在某一时期的现金资源流动规模与原因的报表，极其重要，而其中“经营活动产生的现金流量”的编制是难点，笔者就这一问题作一详细说明。     

刍议现金流量表的编制

<正> 《企业会计准则——现金流量表》介绍了采用工作底稿法和T型帐户法编制现金流量表。采用这两种方法编制现金流量表存在以下几个问题: 1.年终编制现金流量表时,以利润表项目为基础,结合资产负债表的每个项目或每个非现金项目进行分析和编制调整分录,增加的核算工作量较大。有些项目需要多次调整,容易发生疏漏,造成所提供现金流量信息失实。 2.不能随时反映现金流量信息,无法满足企业内部日常经营管理和决策的需要。 3.目前,会计人员对现金流量表的具体认识还不足,采用工作底稿法或T型帐户法编制现金流量表很困难。     

介绍一种现金流量日记帐

许多乡镇企业会计人员按照《企业会计准则———现金流量表》指南及其讲解要求的方法编制现金流量表，感到难度很大。笔者设计了一种编制现金流量表的简易方法，即采用现金流量日记帐，平日对现金流量事项逐一登记，编制现金流量表时，直接从这一日记帐中取得数据即可。此种现金流量日记帐的格式列后，现将其具体使用方法作些介绍。一、现金流量日记帐使用方法（一）为全面反映现金及现金等价物的收入、付出和结存情况，在现金流量日记账（下称“日记账”）的“借、贷”方都设置“内部转换”专栏，用于登记现金及其等价物内部转换数额。日记…     

用多栏式现金日记帐编制合并现金流量表的探讨

现金流量表作为财务会计第三大报表已被世界上许多国家采用 ,我国财政部颁布的《企业会计准则—现金流量表》规定 ,从 1998年 1月 1日起企业开始编制现金流量表 ,相应地 ,合并现金流量表的编制也成为会计实务的重要内容。合并现金流量表的编制方法主要有3种 :直接法、间接法和多栏式现金日记帐法。笔者仅对多栏式现金日记帐法作一些探讨。一、合并现金流量表的编制原则合并现金流量表的编制原则与合并资产负债表大体相同 :一是以合并资产负债表、合并利润表、个别现金流量表为编制基础 ;二是保持一体性原则 ;三是遵循重要性原则。从现金流量…