解决国有企业负债过重的根本途径

据国家国有资产管理局统计，全国国有企业的资产负债率平均已达71．7％．国有企业不仅流动资金（包括定额流动资金和非定额流动资金）全部由银行贷款解决，而且为数．不少的国有企业的固定资产也是靠贷款形成的．国有企业过度的负债，严重地影响了国民经济的正常发展．首先，国有企业负债率高，企业资产利润率平均不超过10％，而企业贷款利润一般在10％～25％之间，在利息支出呈刚性增长的情况下，企业生产的利润几乎全部归还贷款利息还不够，这就使国有企业大面积亏损，部分企业甚至资不抵债，已成为空壳企业，根本没有资金用于发展生产。…     

公司营运资本日常管理的改进——来自海信集团的管理实践和经验

一、公司营运资本管理的几个理论问题改革开放后,公司营运资本管理替代了往日的企业流动资金定额管理。核定流动资金定额的管理方法,改进为预测、控制流动资产与流动负债之间差额的净营运资本模式及其效果。传统的流动资金定额管理是以存量管理为核心,核定储备资金、在产品资金     

加速流动资金周转的主要途径

加速流动资金周转的意义流动资金是垫支劳动对象（原材料、辅助材料、燃料）劳动力报酬（工资）以及业务周转金、应收帐款等占用的资金。它是社会再生产过程中必不可少的周转性、垫支性资金。流动资金是随企业生产经营活动进行不断周转、循环，其形态由货币变成物资或债权（应收款），再由物资变成货币。它在整个社会再生产过程中，同时处于储备、生产、销售这三种形态之中，不断地交替循环，周而复始，从而保证了社会再生产持续不断进行。按照管理方式，流动资金分为定额流动资金和非定额流动资金两大类。定额流动资金，就是在一部份流动资…     

论流动资金管理的困惑与解脱

1983年．企业流动资金由财政、信贷部门分管，改为银行统管。采取这一管理体制的出发点是为了节约资金使用，提高资金效益。但多年来流动资金贷款供应高速增长与资金效益下降的现实，说明流动资金统管制尚有许多不足之处，需要加以完善。产生问题的原因是多方面的。既与国家宏观经济形势有关，又与企业经营环境、经营机制相联，也涉及到银行经营管理中的问题。1、信贷资金使用界限不清，事实上部分承担了财政资金职能。六十年代财政部门核定的企业定额流动资金普遍没有拨足，已拨付的也有水份。财政管定额，银行管超定额的格局一直未能形成…     

论“财务状况变动表”的编制方法

从1993年7月起，我国新财会制度的会计报表体系中，增加了反映企业资金来源和运用及其资金增减变动情况的“财务状况变动表”(以下简称变动表)，时将四年，由于许多基层企业的财会人员未能很好地理解其编制原理，往往使年末的流动资金来源与运用和流动资产与流动负债相比较而求得的流动资金增减     

乡镇企业流动资金短缺原因剖析与对策

流动资金是企业生产经营必不可少的条件c但是，近几年来，许多乡镇企业的流动资金越来越紧张，有的拖欠工资，生产难以为继。不少企业资金短缺成了困扰经济发展的突出问题。本文利乡镇企业流动资金短缺的主要原因，作一粗浅分析，并提出几卢解决问题的对策。一、流动资金缺短的原因寡析近几年来许多乡镇企业资金占用普遍上升，有的超过了生产增长速度。以鲁汇橡胶厂为例，1989年一1995年定额流动资金占用额由原来的170．48万元上升到245．33万元。导致企业流动资金占用大幅度上升的主要原因有以下几个方面：1．原材料涨价的外部环境变化，引…     

财务状况变动表应注意的问题

一、几个主要项目的含义1、"不减少流动资金的费用和损失"项。是指企业在一定经营期间已经列作费用或损失,但又未付出流动资金的会计业务。这里所称"流动资金"是指资产负债表的"流动资金"和"流动负债"所包含的项目。凡属发生的费用和损失不减少"流动资产"或不增加"流动负债"的会计业务,属于"不减少流动资金的费用和损失"项,如企业提取固定资产折旧和摊销无形资产、递延资产等等。凡属直接减少流动资产或增加流动负债而发生的费用和损失,则不属于"不减少流动资金的费用和损失",如企业按月摊销的待摊费用和提取的福利费等等。     

财务状况变动表的审查方法

财务状况变动表的审查方法许志强对财务状况变动表进行审查时，一般先看左右两方的流动资金增加净额是否相等；然后再看右边流动资产增加净额减去流动负债增加净额是否等于流动资金增加净额；接下来再看左边流动资金来源合计减去流动资金运用合计是否等于流动资金增加净额...     

定额流动资金的分析与对策研究

<正> 流动资金是服务于整个企业生产和流通过程的资金。随着企业生产的不断进行,流动资金也不断运动着。从货币资金开始,顺次经过供应、生产、销售三个过程。分别表现为储备资金、生产资金和成品资金。流动资金按管理方式分为定额流动资金和非定额流动资金。石家庄新生机械厂1989年定额流动资金占用额和周转天数急剧增加,严重影响了资金周转。现对其定额流动资金占用情况进行分析,并提出改进意见。     

对企业流动资金周转率公式的修正

流动资金周转率反映企业在一定时期内流动资金周转速度,它是考核企业资金利用状况的重要指标之一。但是,传统的计算流动资金周转率的公式却是不科学的。本文拟就这个问题谈点看法(对于流动资金周转率公式,虽然商业企业与工业企业存在着同样的问题,但是,为了叙述上的方便,本文只探讨工业企业流动资金周转率的问题)。传统的流动咨金周转率的公式是:     

如何加强企业流动资金的管理

流动资金是煤炭企业进行生产经营活动不可缺少的周转金。它运用得好坏对企业的经济效益有着重要的影响。特别是在国家实行了对资金有偿使用后，加强对流动资金的管理，加速资金周转速度，提高资金的使用效益，就显得尤为重要。本文试从流动资金来源和占用上谈一谈在市场经济形势下对流动资金的管理。     

加强流动资金管理提高企业经济效益

加强流动资金管理是为了不断提高企业流动资金利用效果，对企业流动资金的构成进行预测，规划流动资金的来源，控制流动资金的使用，对流动资金进行核算分析以及建立相应的管理体制的组织管理活动的总称。     

流动资金困窘的成因及对策

流动资金是企业赖以生存的“血液”。流动资金只有不断地流动，由货币资金一储备资金一生产资金一产成品资金周而复始地循环，企业才能保持生产经营的连续性。否则，生产经营就会中断，导致停产或半停产，甚至破产。但是目前多数乡镇企业的流动资金严重短缺陷入困窘。一、流动资金困窘的主要成因乡镇企业当前流动资金困窘的因素很多，其中主要成因如下：（一）固定资产投资过猛，超过了流动资金的承受能力。许多乡镇企业在投资膨胀中上马的多数项目大都是全额负债，东拼西凑，拼不够就挪用流动资金，建成的固定资产增加了生产能力，而生产能…     

国有企业债务成因分析

一、国有企业的债务现状 据统计1994年有12.4万户工商企业的资产总额为41370.1亿元,而负债总额为31047亿元,平均负债率74.3%,所有者权益为10321.10亿元,企业的流动资金基本依赖负债。据1991年底的统计数字,全国国有企业占用的流动资金的负债率高达91.5%,企业自有流动资金占8.5%。当然,如果企     

企业负债融资的分析与策略

现代企业要快速发展．一靠技术革新．二靠大规模资金投入．而大规模资金的一个最主要的来源就是负债融资．这是市场经济条件下企业筹集大规模资金的必然选择。但是负债融资在给企业带来巨大利益的同时．也会带来一些潜在的风险,企业只有在适度控制负债的前提下．才能实现其价值最大化。     

铁路物流企业经济增长方式的定量分析

企业的产出有两个指标:总产值与净产值。对物资流通企业而言,物资购进总值与供应总值的差额,即企业的总收入,相当于生产企业的净产值指标。所以本论文将选择铁路物资总公司物资供销企业每年的总收入作为净产值指标。 关于资本投入指标的确定,一直存在着两方面的分歧。一是是否加定额流动资金,二是用固定资产原值还是净值。 定额流动资金是资金投入量的一部分,但流动资金主要用于物资流通中的资金周转,并不直接贡献于价值增值。此外,流动资金是循环使用的,在一年内要经过多次周转。所以资     

控制赊销的流动价值法

流动价值法是约翰·克劳沙最早提出来的.所谓流动价值,是指资本中用于流动资金循环周转的价值,它在数量上等于营运资金加上净资产的平均数.营运资金也称营运资本,是流动资产减去流动负债后的余额;净资产是资产减去负债后的余额.流动价值法的基本原理是:企业的赊销程度由企业的财务状况好坏所决定,财务状况好坏的衡量,既可以利用相对数,如偿债能力比率等,也可以利用绝对数,如现金流量等.但对某个企业来讲,首先考虑的是有没有充裕的资金,尤其是流动资金.营运资金是企业在生产经营周转过程中实际可以运用的流动资金净额.营运资金充足,表明企业自我支配资金的能力强,让客户占用资金也无关紧要.     

《企业会计准则》辅导讲座（十）

财务状况变动表又称资金来源与运用表，也称资金表。它是根据企业一定会计期间内各种资产、各种负债和各种所有者权益的增减变化，分析反映资金的取得来源和流出用途，说明财务状况变动情况的会计报表，是反映企业资金运动的动态报表。     

定额负债的计算方法

~~定额负债的计算方法@鲁文章!山东省烟台市     

非公有制企业三大难点

流动资金匮乏、融资困难 调查显示,北京市非公经济企业融资渠道狭窄,流动资金主要来源是企业自有资金和银行贷款.而由于手续繁复、操作时间长、银行对企业还贷能力信心不足、企业还贷压力大等原因,银行贷款虽是非公企业流动资金的主要来源渠道,但其在流动资金构成中所占比例较小,实际上自有资金仍是非公企业流动资金的主要支撑力量.